Bankafstemmingsverklaring
Een bankafstemmingsoverzicht is een samenvatting van bank- en bedrijfsactiviteiten die de bankrekening van een entiteit afstemt op haar financiële administratie. De verklaring geeft een overzicht van de stortingen, opnames en andere activiteiten die van invloed zijn op een bankrekening voor een specifieke periode. Een bankafstemmingsverklaring is een handig hulpmiddel voor financiële interne controle dat wordt gebruikt om fraude tegen te gaan.
01:20Bankafstemmingsverklaring
Inzicht in het bankafstemmingsoverzicht
Bankafstemmingsoverzichten zorgen ervoor dat betalingen zijn verwerkt en contante incasso's zijn gedeponeerd bij de bank. De afstemmingsverklaring helpt bij het identificeren van verschillen tussen het banksaldo en het boeksaldo, om noodzakelijke aanpassingen of correcties te verwerken. Een accountant verwerkt meestal afstemmingsoverzichten eenmaal per maand.
Belangrijkste leerpunten
- Een bankafstemmingsoverzicht geeft een overzicht van bank- en bedrijfsactiviteiten, waarbij de bankrekening van een entiteit wordt gecombineerd met de financiële administratie.
- Bankafstemmingsoverzichten bevestigen dat betalingen zijn verwerkt en contante incasso's op een bankrekening zijn gestort.
- Alle kosten die door een bank op een rekening worden aangerekend, moeten worden verantwoord op een reconciliatieoverzicht.
- Na alle aanpassingen moet het saldo op een bankafstemmingsoverzicht gelijk zijn aan het eindsaldo van de bankrekening.
Vereiste informatie om bankafstemmingsoverzicht te maken
Voor het invullen van een bankafstemmingsoverzicht moeten de overzichten van de huidige en de vorige maand worden gebruikt, inclusief het eindsaldo van de rekening. De accountant bereidt doorgaans het bankafstemmingsoverzicht voor met alle transacties tot en met de vorige dag, omdat transacties nog steeds kunnen plaatsvinden op de feitelijke afschriftdatum.
Alle stortingen en opnames op een rekening moeten worden gebruikt om een afstemmingsoverzicht op te stellen.
Bankafstemmingsoverzicht: Saldo aanpassen per bank
De accountant past het eindsaldo van het bankafschrift aan om uitstaande cheques of opnames weer te geven. Dit zijn transacties waarbij de betaling onderweg is, maar het contante geld is nog niet geaccepteerd door de ontvanger. Een voorbeeld is een cheque op 30 oktober. Bij het opstellen van het bankafstemmingsoverzicht op 31 oktober is het onwaarschijnlijk dat de cheque van de vorige dag is geïncasseerd, dus trekt de accountant het bedrag van het banksaldo af. Er kunnen ook geïnde betalingen zijn die nog niet door de bank zijn verwerkt, wat een positieve aanpassing vereist.
Bankafstemmingsoverzicht: Saldo per boeken aanpassen
Het saldo van de kasrekening in de financiële administratie van een entiteit moet mogelijk ook worden aangepast. Een bank kan bijvoorbeeld kosten in rekening brengen voor het openen van de rekening. De bank trekt doorgaans de kosten op en verwerkt deze automatisch van de bankrekening. Daarom moet bij het opstellen van een bankafstemmingsoverzicht rekening worden gehouden met alle kosten die van de rekening zijn gehaald door een journaalboeking op te stellen.
Een ander item dat een aanpassing vereist, is verdiende rente. Rente wordt na een bepaalde periode automatisch op een bankrekening gestort. Het is dus mogelijk dat de accountant een boeking moet maken die de contanten verhoogt die momenteel in de financiële administratie worden getoond. Nadat alle aanpassingen in de boeken zijn aangebracht, moet het saldo gelijk zijn aan het eindsaldo van de bankrekening. Als de cijfers gelijk zijn, is een succesvolle bankafstemming opgesteld.