Bedrijfsuitgaven
Bedrijfskosten zijn kosten die in de normale bedrijfsuitoefening zijn gemaakt. Ze kunnen van toepassing zijn op kleine entiteiten of grote bedrijven. Bedrijfskosten maken deel uit van de winst- en verliesrekening. In de winst-en-verliesrekening worden bedrijfskosten afgetrokken van de inkomsten om te komen tot het belastbare netto-inkomen van een bedrijf. Bedrijfskosten kunnen ook inhoudingen worden genoemd. Over het algemeen hebben bedrijven enkele beperkingen en speciale overwegingen voor aftrek van bedrijfskosten. Ze zijn over het algemeen onderverdeeld in kapitaaluitgaven en operationele uitgaven.
Bedrijfskosten opsplitsen
Sectie 162 van de Internal Revenue Code (IRC) bespreekt richtlijnen voor zakelijke uitgaven. Met het IRC kunnen bedrijven alle onkosten melden die normaal en noodzakelijk kunnen zijn. Zakelijke kosten hoeven niet als normaal of noodzakelijk te worden beschouwd. Over het algemeen betekent gewoon dat de kosten in de branche gebruikelijk zijn en de meeste bedrijfseigenaren in dezelfde branche of handel zouden deze dingen mogelijk kosten. Noodzakelijk betekent dat de uitgaven helpen bij het zakendoen, passend zijn en dat een bedrijfseigenaar mogelijk niet in staat is het bedrijf af te handelen als hij / zij de uitgaven niet heeft gedaan.
Een uitgave die voldoet aan de definitie van gewoon en noodzakelijk voor zakelijke doeleinden, is kostbaar en derhalve fiscaal aftrekbaar. Sommige zakelijke uitgaven kunnen volledig aftrekbaar zijn, terwijl andere slechts gedeeltelijk aftrekbaar zijn (vaak met behulp van formulier 2106-EZ). Hieronder vindt u enkele voorbeelden van toegestane, volledig aftrekbare kosten:
- Boekhouding of bankkosten
- Contributie
- Abonnementen op publicaties
- Marketing- en reclamekosten
- Kosten van permanente educatie en training
- Lonen betaald aan arbeidscontractanten
- Programma's voor personeelsbeloningen
- Uitrusting verhuur
- Verzekeringskosten
- Betaalde rente
- Wasserij kosten
- Kantoorkosten en benodigdheden
- Onderhouds- en reparatiekosten
- Huur op kantoorruimte
- Nutskosten
- Kosten voor afdrukken en kopiëren
- Juridische kosten
- Stap kosten
Resultatenrekening rapportage
De winst-en-verliesrekening is de primaire financiële verklaring die door entiteiten wordt gebruikt om hun uitgaven te registreren en hun belastingen te bepalen. Entiteiten hebben doorgaans drie categorieën kosten die worden uitgesplitst naar directe kosten, indirecte kosten en rente op de winst- en verliesrekening.
Directe kosten
De waarde van de aanwezige voorraden aan het begin en het einde van elk belastingjaar wordt gebruikt bij het bepalen van de kosten van verkochte goederen (COGS), wat een grote directe uitgave is voor veel bedrijven. COGS wordt in mindering gebracht op de totale omzet van een entiteit om de brutowinst voor het jaar te vinden. In COGS opgenomen kosten kunnen niet opnieuw worden afgetrokken. Uitgaven die zijn opgenomen in de berekening van COGS kunnen directe arbeidskosten, fabriekskosten, opslag, productkosten en grondstofkosten omvatten.
Indirecte kosten
Indirecte kosten worden afgetrokken van de brutowinst om het bedrijfsresultaat te identificeren. Indirecte kosten omvatten doorgaans zaken als beloning van bestuurders, algemene kosten, afschrijvingen en marketingkosten. Het aftrekken van indirecte kosten van brutowinst resulteert in bedrijfsresultaat dat ook bekend staat als winst voor rente en belasting.
waardevermindering
De kosten van bedrijfsmiddelen worden meestal afgeschreven. Afschrijving is een fiscaal aftrekbare last op de winst-en-verliesrekening die is geclassificeerd als een indirecte uitgave. Afschrijvingskosten kunnen over een aantal jaren worden afgetrokken en omvatten kosten van computers, meubels, onroerend goed, uitrusting, vrachtwagens en meer.
Geschenken, maaltijden en entertainmentkosten
Er zijn verschillende kosten waarvoor de IRS een aantal beperkingen heeft, voornamelijk kosten in verband met geschenken, maaltijden en entertainment. Zie Publicatie 535 Bedrijfskosten voor meer informatie over deze kosten en andere die nauwlettend in de gaten worden gehouden door de IRS.
Rentelasten
Het laatste deel van de winst- en verliesrekening omvat kosten voor rente en belasting. Rente is de laatste uitgave die een bedrijf aftrekt om te komen tot zijn belastbare inkomsten, ook wel aangepaste belastbare inkomsten genoemd.
Persoonlijke uitgaven
In sommige gevallen kunnen uitgaven van een bedrijfseigenaar zowel persoonlijk als zakelijk zijn. Een eigenaar van een klein bedrijf kan zijn auto bijvoorbeeld gebruiken voor zowel persoonlijke doeleinden als bedrijfsgerelateerde activiteiten. In dit geval kan het gedeelte van de kilometers dat voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, worden afgetrokken. In het geval van thuiskantoren zijn de kosten in verband met het gedeelte van het huis dat uitsluitend voor zaken wordt gebruikt, in het algemeen aftrekbaar.
Niet-aftrekbare uitgaven
Sommige kosten die door een bedrijf worden gemaakt, kunnen niet worden gerapporteerd. Deze kosten omvatten steekpenningen, lobbykosten, boetes, boetes en bijdragen aan politieke partijen of kandidaten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.