Belastinguitgaven
Een belastinglast is een verplichting die binnen een bepaalde periode verschuldigd is aan federale, provinciale en gemeentelijke overheden. Belastingkosten worden berekend door het toepasselijke belastingtarief van een persoon of bedrijf te vermenigvuldigen met de inkomsten die vóór belasting zijn ontvangen of gegenereerd, na rekening te hebben gehouden met variabelen als niet-aftrekbare posten, belastingvorderingen en belastingverplichtingen.
Belastinguitgaven = effectief belastingtarief x belastbaar inkomen
UITBREIDING Belastingkosten
Het berekenen van belastinglasten kan complex zijn, aangezien verschillende soorten inkomsten onderhevig zijn aan bepaalde belastingniveaus. Een bedrijf moet bijvoorbeeld loonbelasting betalen over aan werknemers betaalde lonen, omzetbelasting over bepaalde activa-aankopen en accijnzen op bepaalde goederen. Naast de verschillende belastingtarieven die van toepassing zijn op verschillende inkomensniveaus, dragen de verschillende belastingtarieven in verschillende rechtsgebieden en de meerdere belastinglagen op inkomsten ook bij aan de complexiteit van het bepalen van de belastinguitgaven van een entiteit. Het bepalen van het juiste belastingtarief en het identificeren van de juiste boekhoudmethoden voor items die van invloed zijn op de belastinguitgaven, worden zorgvuldig beschreven door belastingautoriteiten zoals de Internal Revenue Service (IRS) en GAAP / IFRS.
Algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) en de International Financial Reporting Standards (IFRS) voorzien in een bepaalde behandeling van baten en lasten die kunnen verschillen van de voorziening die is toegestaan onder de toepasselijke belastingwetgeving van de overheid. Dit betekent dat het bedrag van de opgenomen belastinglasten waarschijnlijk niet exact overeenkomt met het standaard inkomstenbelastingpercentage dat wordt toegepast op bedrijfsinkomsten. Met andere woorden, de verschillen in financiële boekhouding en de belastingcode kunnen resulteren in een belastinglast die verschilt van de werkelijke belastingaanslag. Veel bedrijven gebruiken bijvoorbeeld lineaire afschrijving om de in hun jaarrekening gerapporteerde afschrijving te berekenen, maar mogen een versnelde vorm van afschrijving gebruiken om hun belastbare winst te behalen; het resultaat is een belastbaar inkomen dat lager is dan het gerapporteerde inkomen. Een ander voorbeeld is de afschrijving van dubieuze debiteuren, waarbij de overheid mogelijk een strengere norm hanteert voor het indienen van claims voor de rechtbank.
Belastingkosten hebben invloed op de nettowinst van een bedrijf, aangezien het een verplichting is die moet worden betaald aan een federale of nationale overheid. De kosten verminderen het bedrag van de winst die aan aandeelhouders wordt uitgekeerd in de vorm van dividenden. Dit is zelfs nog nadeliger voor aandeelhouders van C-bedrijven die opnieuw belasting moeten betalen over het ontvangen dividend. Een belastinglast wordt echter alleen opgenomen wanneer een bedrijf belastbare inkomsten heeft. In het geval dat een verlies wordt opgenomen, kan het bedrijf zijn verliezen overdragen naar toekomstige jaren om toekomstige belastinguitgaven te compenseren of te verminderen.
Belastingkosten versus Verschuldigde belasting
De belastinglast is wat een entiteit heeft bepaald die verschuldigd is in belastingen op basis van standaard regels voor bedrijfsboekhouding. Deze last wordt gerapporteerd in de winst- en verliesrekening. De verschuldigde belasting is het werkelijke verschuldigde bedrag aan belastingen op basis van de regels van de belastingwetgeving. Het te betalen bedrag wordt op de balans opgenomen als een verplichting totdat de onderneming de belastingaanslag vereffent. Als de belastinglast hoger is dan de belastingverplichting, creëert het verschil een andere verplichting, een uitgestelde belastingverplichting, die op enig moment in de toekomst moet worden betaald. Aan de andere kant, als de verschuldigde belasting hoger is dan de belastinguitgave, creëert het verschil een activacategorie, de uitgestelde belastingvordering, die kan worden gebruikt om eventuele belastinguitgaven in de toekomst te verrekenen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.