BTW-code
Een belastingcode is een document van de federale overheid, dat duizenden pagina's bevat met details over de regels die particulieren en bedrijven moeten volgen om een percentage van hun inkomsten aan de federale of nationale overheid over te maken. De belastingcode wordt als bron gebruikt door belastingadvocaten die de verantwoordelijkheid dragen om deze voor het publiek te interpreteren.
Hoe een belastingwetboek werkt
Terwijl het Congres de belastingwetten schrijft en de regels op federaal niveau vaststelt, is het de Internal Revenue Service (IRS) die de vastgestelde regels implementeert en uitlegt hoe deze in verschillende scenario's worden toegepast via de belastingcode. Op het niveau van de staat worden deze wetten vastgesteld door een staats-, lokale of provinciale overheid die belastingcodes gebruikt om elke gestemde en overeengekomen belastingheffing te autoriseren. In feite is de belastingcode die soms de Internal Revenue Code (IRC) wordt genoemd, een verzameling belastingwetten die zijn vastgesteld door de federale, nationale en lokale overheidsinstanties.
Elke aangenomen belastingwet krijgt een code die wordt toegevoegd aan de verzameling bestaande belastingwetten in de IRC-publicatie. Aangezien de belastingcode niet gemakkelijk wordt begrepen door de gemiddelde persoon, biedt de IRS gedetailleerde instructies die elke code opsplitsen en hoe deze moeten worden toegepast. Alle belastingtarieven, uitsluitingen, inhoudingen, kredieten, pensioen- en uitkeringsregelingen, persoonlijke vrijstellingen, enz. Verstrekt door de IRS zijn afkomstig uit de federale belastingcodes. De belastingcodes in het IRC zijn georganiseerd en waarnaar wordt verwezen door secties. Bijvoorbeeld, sectie 1 van de Internal Revenue Code betaalt de federale inkomstenbelasting over het belastbaar inkomen van Amerikaanse burgers en ingezetenen, en van landgoederen en trusts. Artikel 11 van de IRC legt de vennootschapsbelasting op.
| secties | Fiscaal onderwerp |
| 1-15 | BELASTINGTARIEVEN |
| 21-54 | Credits (terugbetaalbaar en niet terugbetaalbaar) |
| 55-59A | Alternatieve minimumbelasting (AMT) en milieubelasting |
| 61-90 | Definitie van bruto-inkomen (vóór aftrekposten), inclusief specifiek belastbare posten |
| 101-140 | Specifieke uitsluitingen van bruto-inkomen |
| 141-149 | Private Activity Bond (PAB) |
| 151-153 | Persoonlijke vrijstellingen; afhankelijk gedefinieerd |
| 161-199 | Aftrekkingen, inclusief rente, belastingen, verliezen en zakelijke items |
| 211-224 | Gespecificeerde inhoudingen voor particulieren |
| 241-250 | Aftrekposten uniek voor bedrijven |
| 261-291 | Niet-aftrekbare posten, inclusief speciale regels die inhoudingen beperken of uitstellen |
| 301-386 | Bedrijfstransacties, inclusief oprichting, uitkeringen, reorganisaties, liquidaties (hoofdstuk C) |
| 401-436 | Pensioen- en uitkeringsplannen: behandeling van plannen, werkgevers en begunstigden |
| 441-483 | Boekhoudmethoden en belastingjaren |
| 501-530 | Vrijgestelde organisaties (charitatieve en andere) |
| 531-565 | Geaccumuleerde winstbelasting en persoonlijke holdings |
| 581-597 | Banken: speciale regels voor bepaalde items |
| 611-638 | Voorzieningen voor natuurlijke hulpbronnen: uitputting, enz. |
| 641-692 | Trusts & landgoederen: definities, inkomstenbelasting voor dezelfde & begunstigden |
| 701-777 | Partnerschappen: definities, behandeling van entiteiten en leden, speciale regels (hoofdstuk K) |
| 801-858 | Verzekeringsmaatschappijen: speciale regels, definities |
| 851-860 | Gereguleerde beleggingsmaatschappijen (beleggingsfondsen) en Real Estate Investment Trusts |
| 861-865 | Bron van inkomsten (voor internationale belasting) |
| 871-898 | Belasting op buitenlandse personen / bedrijven; inkomende internationale regels |
| 901-908 | Buitenlands belastingkrediet (FTC) |
| 911-943 | Uitsluitingen van buitenlandse inkomsten (meestal ingetrokken) |
| 951-965 | Belastingheffing op Amerikaanse aandeelhouders van buitenlandse gecontroleerde ondernemingen (Subdeel F) |
| 971-999 | Overige internationale belastingbepalingen |
| 1001-1092 | Winsten: definities, karakterisering en herkenning; speciale regels |
| 1201-1298 | Meerwaarden: afzonderlijke belastingen en speciale regels |
| 1301-1359 | Aanpassingen tussen periodes; bepaalde speciale regels |
| 1361-1388 | S Bedrijven en coöperatieve verenigingen: doorstroomregels |
| 1391-1400T | Empowerment, enterprise en andere speciale zones |
| 1401-1403 | Belasting als zelfstandige |
| 1441-1465 | Inhouding van belasting op niet-ingezetenen |
| 1501-1564 | Geconsolideerde rendementen en gelieerde groepen (bedrijven) |
| 2001-2210 | Onroerende voorheffing op overdrachten bij overlijden |
| 2501-2704 | Belasting op schenkingen en generatie die overdrachtsbelasting overslaat |
| 3101-3241 | Sociale lasten en spoorwegpensioenbelastingen |
| 3301-3322 | Werkloosheidsbelasting |
| 3401-3510 | Inhouding van inkomstenbelasting; betaling van loonheffingen |
| 4001-5000 | Accijnzen op specifieke goederen, transacties en industrieën |
| 5001-5891 | Alcohol-, tabaks- en vuurwapenbelastingen en speciale accijnsregels |
| 6001-6167 | Belastingaangiften: vereisten, procedureregels, betalingen, schikkingen, uitbreidingen |
| 6201-6533 | Beoordeling, verzamelen en verminderen; beperkingen op inning & terugbetaling |
| 6601-6751 | Rente en niet-strafrechtelijke boetes op te weinig betaalde bedragen of mislukkingen |
| 6801-7124 | Overige procedureregels |
| 7201-7344 | Misdaden, andere overtredingen, verbeurdverklaring, belastingontduiking |
| 7401-7493 | Gerechtelijke procedures |
| 7501-8023 | Diverse regels |
| 9001-9834 | Speciale belastingen en fondsen (presidentsverkiezingen, snelweg, zwarte long, enz.) |
Een aantal secundaire bronnen, zoals de genummerde publicaties van de Internal Revenue Service, inkomstenafspraken en massaboekjes over de inkomstenbelasting, proberen de belastingcode voor belastingbetalers in duidelijke taal te vertalen. De IRS-publicaties zijn gratis beschikbaar in print of online op de IRS-website.
Een andere secundaire bron die de belastingcodes probeert te interpreteren, zijn de Treasury-voorschriften of belastingregels, uitgegeven door de US Treasury op de meeste belastingcodes om meer uitleg en voorbeelden te geven van hoe de wet wordt gebruikt. Deze voorschriften zijn gepubliceerd in Titel 26 van de Code of Federal Regulations (26 CFR) en zijn ook online beschikbaar op de GPO-website. Belastingbetalers kunnen vaak correct voldoen aan belastingregels door de richtlijnen in deze secundaire publicaties te volgen, maar voor complexere situaties kan het nodig zijn om de belastingwetgeving direct te raadplegen om de belastingwetgeving te ontcijferen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.