Capital Dividend Account (CDA)
De kapitaaldividendrekening (CDA) is een speciale vennootschapsbelastingrekening die aandeelhouders belastingvrije dividenden toekent. Deze account wordt meestal gebruikt in Canada en wordt niet opgenomen in de belastbare boekhoudkundige gegevens of financiële overzichten van de onderneming.
Inzicht in Capital Dividend Accounts (CDA)
Een kapitaaldividend is een soort betaling die een bedrijf doet aan haar aandeelhouders. De betaling wordt gedaan uit gestort kapitaal en niet uit de ingehouden winst van de onderneming zoals bij gewone dividenden. Wanneer kapitaaldividenden worden uitgekeerd aan aandeelhouders, zijn deze niet belastbaar omdat de dividenden worden beschouwd als een rendement van het kapitaal dat beleggers betalen.
Wanneer een bedrijf een meerwaarde genereert uit de verkoop of vervreemding van een actief, is 50% van de meerwaarde onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Het niet-belastbare deel van de totale winst gerealiseerd door de onderneming wordt toegevoegd aan de kapitaaldividendrekening (CDA). De kapitaaldividendrekening maakt deel uit van een belastingbepaling die tot doel heeft belastingvrij geld dat door een bedrijf wordt ontvangen, belastingvrij aan zijn aandeelhouders te kunnen geven. Daarom zijn aandeelhouders niet verplicht belasting te betalen over deze uitkeringen. Zolang de onderneming deze fictieve rekening heeft, kunnen ze een passend bedrag aan dividenden aanwijzen als een kapitaaldividend.
Het saldo in het CDA neemt toe met 50% van alle kapitaalwinsten die een bedrijf maakt en daalt met 50% van alle kapitaalverliezen die het bedrijf lijdt. Het CDA van een bedrijf neemt ook toe wanneer andere bedrijven kapitaaldividenden aan het bedrijf betalen. Een bedrijf dat een opbrengst ontvangt die hoger is dan de kostenbasis van de levensverzekering, zal het teveel aan het CDA-saldo toevoegen. Ten slotte verhogen bepaalde uitkeringen door een trust aan een onderneming aan het einde van het belastingjaar van de trust het saldo op de kapitaaldividendrekening van een onderneming.
Een kapitaaldividend kan alleen worden vastgesteld als het CDA-saldo positief is. Een bedrijf dat dividenden uitkeert aan aandeelhouders voor een bedrag dat hoger is dan wat beschikbaar is in het CDA, zal worden onderworpen aan een steile belastingboete van 60% van het overtollige dividend. Het CDA-saldo wordt niet gevonden in de jaarrekening van een bedrijf, maar kan alleen ter informatie in de toelichting bij de jaarrekening worden vermeld.
De kapitaaldividendrekening wordt vaker gebruikt in Canada. Een aandeelhouder die een niet-ingezetene van Canada is, moet een forfaitaire roerende voorheffing van 25% betalen op ontvangen dividenden. Het tarief van de bronbelasting kan worden verlaagd als het dividend wordt betaald aan een aandeelhouder die zijn / haar woonplaats heeft in een land dat een belastingverdrag met Canada heeft. Een Amerikaanse aandeelhouder die een kapitaaldividend van een Canadese onderneming ontvangt, is bijvoorbeeld onderworpen aan een bronbelasting van slechts 5%. Bovendien zouden niet-ingezeten beleggers hoogstwaarschijnlijk worden belast volgens de belastingwetgeving van hun land van verblijf.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.