Cash en contante equivalenten (CCE)
Geldmiddelen en kasequivalenten verwijst naar het regelitem op de balans dat de waarde van de activa van een bedrijf meldt die contant zijn of onmiddellijk in contanten kunnen worden omgezet. Kasequivalenten omvatten bankrekeningen en verhandelbare effecten, die schuldbewijzen zijn met een looptijd van minder dan 90 dagen. Vaak omvatten kasequivalenten echter geen aandelen of aandelen omdat ze in waarde kunnen fluctueren.
Voorbeelden van kasequivalenten zijn handelspapier, schatkistpapier en kortlopende staatsobligaties met een looptijd van drie maanden of minder. Verhandelbare effecten en geldmarktposities worden als kasequivalenten beschouwd omdat ze liquide zijn en niet onderhevig zijn aan materiële waardeschommelingen.
01:07Geldmiddelen en kasequivalenten
Cash en contante equivalenten (CCE) begrijpen
Geldmiddelen en kasequivalenten zijn een groep activa die eigendom zijn van een bedrijf. Om het eenvoudig te houden, omvat de totale waarde van contant geld items die vergelijkbaar zijn met contant geld. Als een bedrijf geldmiddelen of kasequivalenten heeft, wordt het totaal van deze activa altijd op de bovenste regel van de balans weergegeven. Dit komt omdat geldmiddelen en kasequivalenten vlottende activa zijn, wat betekent dat ze de meest liquide activa op korte termijn zijn.
Bedrijven met een gezonde hoeveelheid geldmiddelen en kasequivalenten kunnen positief reflecteren in hun vermogen om aan hun schuldenverplichtingen op korte termijn te voldoen.
Belangrijkste leerpunten
- Geldmiddelen en kasequivalenten verwijst naar het regelitem op de balans dat de waarde van de activa van een bedrijf meldt die contant zijn of onmiddellijk in contanten kunnen worden omgezet.
- Kasequivalenten omvatten bankrekeningen en verhandelbare effecten zoals handelspapier en kortlopende staatsobligaties.
- Kasequivalenten moeten een looptijd hebben van drie maanden of minder.
Soorten contanten en contante equivalenten
Geldmiddelen en kasequivalenten helpen bedrijven met hun werkkapitaalbehoeften, aangezien deze liquide middelen worden gebruikt om kortlopende schulden af te lossen, dit zijn kortlopende schulden en rekeningen.
Contant geld
Contant geld is geld in de vorm van valuta, waaronder alle biljetten, munten en bankbiljetten. Een direct opvraagbare rekening is een soort rekening waarop te allen tijde geld kan worden opgenomen zonder dat de instelling hiervan op de hoogte hoeft te worden gesteld. Voorbeelden van direct opvraagrekeningen zijn onder meer het controleren van rekeningen en spaarrekeningen. Alle saldorekeningen op de rekening vanaf de datum van de jaarrekening worden opgenomen in contanten.
Buitenlandse valuta
Bedrijven met meer dan één valuta kunnen valutarisico's lopen. Valuta uit het buitenland moet voor financiële rapportagedoeleinden worden vertaald naar de rapportagevaluta. De conversie moet resultaten opleveren die vergelijkbaar zijn met de resultaten die zouden zijn opgetreden als het bedrijf activiteiten had uitgevoerd met slechts één valuta. Omrekeningsverliezen als gevolg van devaluatie van vreemde valuta worden niet gerapporteerd onder geldmiddelen en kasequivalenten. Deze verliezen worden gerapporteerd in de financiële rapportage-account genaamd "geaccumuleerde niet-gerealiseerde resultaten".
Equivalent in contanten
Kasequivalenten zijn investeringen die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet. De investering moet kortlopend zijn, meestal met een maximale investeringsduur van drie maanden of minder. Als een belegging langer dan drie maanden afloopt, moet deze worden geclassificeerd op de rekening met de naam 'Overige beleggingen'. Kasequivalenten moeten zeer liquide zijn en gemakkelijk op de markt worden verkocht. De kopers van deze investeringen moeten gemakkelijk toegankelijk zijn.
De dollarbedragen van kasequivalenten moeten bekend zijn. Daarom moeten alle kasequivalenten een bekende marktprijs hebben en mogen ze niet onderhevig zijn aan prijsschommelingen. Er wordt niet verwacht dat de waarde van de kasequivalenten aanzienlijk zal veranderen vóór aflossing of vervaldag.
Depositocertificaten kunnen als contant equivalent worden beschouwd, afhankelijk van de vervaldatum. Preferente aandelen van het eigen vermogen kunnen als contant equivalent worden beschouwd als ze kort voor de aflossingsdatum worden gekocht en naar verwachting geen materiële waardeschommeling zullen ondervinden.
Geldmiddelen en kasequivalenten zijn exclusief
Er zijn enkele uitzonderingen op kortlopende activa en vlottende activa die worden geclassificeerd als geldmiddelen en kasequivalenten.
Onderpand voor kredieten
Uitzonderingen kunnen bestaan voor kortlopende schuldinstrumenten zoals schatkistpapier als deze worden gebruikt als onderpand voor een uitstaande lening of kredietlijn. Beperkte T-facturen moeten afzonderlijk worden gemeld. Met andere woorden, er kunnen geen beperkingen gelden voor het omzetten van effecten die worden vermeld als geldmiddelen en kasequivalenten.
Voorraad
Voorraad die een bedrijf op voorraad heeft, wordt niet beschouwd als een equivalent in contanten omdat deze mogelijk niet direct in contanten wordt omgezet. Ook is de waarde van de inventaris niet gegarandeerd, wat betekent dat er geen zekerheid is over het bedrag dat zal worden ontvangen voor het liquideren van de inventaris.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.