Latente inkomstenbelasting

Wat is uitgestelde inkomstenbelasting?

Een uitgestelde inkomstenbelasting is een verplichting die op een balans wordt geregistreerd als gevolg van een verschil in winstherkenning tussen belastingwetten en de boekhoudmethoden van de onderneming. Om deze reden is de verschuldigde inkomstenbelasting van de onderneming mogelijk niet gelijk aan de totale gerapporteerde belastinglasten.

De totale belastinguitgaven voor een specifiek boekjaar kunnen verschillen van de belastingverplichting die aan de belastingdienst verschuldigd is, aangezien het bedrijf de betaling op basis van verschillen in de boekhoudregels uitstelt.

00:59

Latente inkomstenbelasting

Uitgestelde latente inkomstenbelasting begrijpen

Algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) begeleiden de financiële boekhoudpraktijken. GAAP-boekhouding vereist de berekening en openbaarmaking van economische gebeurtenissen op een specifieke manier. Winstbelastingen, wat een financiële boekhouding is, worden berekend met GAAP-inkomsten.

Een uitgestelde winstbelastingverplichting vloeit voort uit het verschil tussen de in de winst-en-verliesrekening gerapporteerde inkomstenbelastingkosten en de verschuldigde inkomstenbelasting.

De belastingcode van de Internal Revenue Service (IRS) geeft daarentegen speciale regels voor de behandeling van evenementen. De verschillen tussen IRS-regels en GAAP-richtlijnen resulteren in verschillende berekeningen van de netto-inkomsten, en vervolgens van de inkomstenbelastingen die op die inkomsten verschuldigd zijn.

Er kunnen zich situaties voordoen waarin de te betalen inkomstenbelasting op een belastingaangifte hoger is dan de inkomstenbelasting op een financieel overzicht. Als er na verloop van tijd geen andere afstemmingsgebeurtenissen plaatsvinden, zou de uitgestelde inkomstenbelastingrekening $ 0 opleveren.

Zonder een rekening voor uitgestelde inkomstenbelasting zou echter een uitgestelde belastingvordering worden gecreëerd. Deze rekening zou het verwachte toekomstige economische voordeel vertegenwoordigen, omdat de in rekening gebrachte inkomstenbelasting hoger was dan de GAAP-inkomsten.

Belangrijkste leerpunten

• Uitgestelde inkomstenbelasting is een gevolg van het verschil in winstherkenning tussen belastingwetten (dwz de IRS) en boekhoudmethoden (dwz GAAP).
• Uitgestelde winstbelasting verschijnt als een verplichting op de balans.
• Het verschil in afschrijvingsmethoden die worden gebruikt door de IRS en GAAP is de meest voorkomende oorzaak van uitgestelde inkomstenbelasting.
• Uitgestelde inkomstenbelasting kan worden geclassificeerd als een kortlopende of langlopende verplichting.

Voorbeelden van uitgestelde inkomsten

De meest voorkomende situatie die een uitgestelde belastingverplichting oplevert, is het verschil in afschrijvingsmethoden. GAAP-richtlijnen stellen bedrijven in staat om te kiezen tussen meerdere afschrijvingsmethoden. De IRS vereist echter het gebruik van een afschrijvingsmethode die verschilt van alle beschikbare GAAP-methoden.

Om deze reden is het bedrag van de afschrijvingen dat op een financieel overzicht wordt geregistreerd meestal anders dan de berekeningen in de belastingaangifte van een bedrijf. Gedurende de levensduur van het actief verandert de waarde van de afschrijving in beide gebieden. Aan het einde van de levensduur van het actief bestaat er geen uitgestelde belastingverplichting, aangezien de totale afschrijving tussen de twee methoden gelijk is.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Wat is inkomstenbelasting verschuldigd? De verschuldigde inkomstenbelasting is een rekening in de rubriek passiva van de balans die verschuldigde inkomstenbelasting registreert. meer Belastinguitgaven Een belastinguitgave is een verplichting die binnen een bepaalde periode verschuldigd is aan federale, provinciale en gemeentelijke overheden. meer Operationele lease uitgelegd Een operationele lease is een contract dat het gebruik van een actief toestaat, maar geen eigendomsrechten op het actief overdraagt. meer Adequate Disclosure Adequate disclosure is een boekhoudkundig concept dat bevestigt dat alle essentiële informatie is opgenomen in de jaarrekening. Meer informatie over toekomstige inkomstenbelastingen Toekomstige inkomstenbelastingen worden verwacht toekomstige belastingkosten of besparingen door verschillen tussen financiële en belastbare inkomsten of uitgaven. meer Aansprakelijkheid: de wettelijke financiële verplichtingen van een bedrijf Een verplichting wordt gedefinieerd als de wettelijke financiële schulden of verplichtingen van een bedrijf die ontstaan ​​tijdens de bedrijfsvoering. meer partnerlinks