Een carrière als auditor onderzoeken

Als je geïnteresseerd bent in het ontleden van de innerlijke werking van bijna elk aspect van een bedrijf, kan een carrière als auditor iets voor jou zijn. Van controle op financiële overzichten en onkostendeclaraties tot naleving van overheidsvoorschriften, auditing biedt een breed scala aan potentiële carrièremogelijkheden. Lees verder om te zien of je hebt wat nodig is om te slagen in deze veelgevraagde carrière. (Lees Een audit vermijden en de IRS-audit overleven om meer te lezen over hoe individuen omgaan met audits.)

Wat zijn de verantwoordelijkheden van een auditor?
Auditing is een complexe carrière, met veel verschillende taken:

• Auditing omvat het beoordelen, analyseren en evalueren van processen, producten, diensten, systemen, organisaties en werknemers.
• Auditors beoordelen de nauwkeurigheid, geldigheid, betrouwbaarheid, verifieerbaarheid en tijdigheid van organisatie-informatie, evenals de bronnen en processen waarmee die informatie wordt geproduceerd. Dit is een belangrijke rol, omdat management en externe partijen daardoor een nauwkeurige beoordeling krijgen van de organisatie onder hun hoede.
• Accountants inspecteren ook de interne controles van een organisatie en de mate waarin deze controles de risicoblootstellingen van een organisatie beheren. Interne controles helpen diefstal van bedrijfsmiddelen te voorkomen en, indien correct ontworpen en uitgevoerd, datamanipulatie door werknemers te voorkomen.
• Controleurs zorgen ervoor dat er controles worden uitgevoerd om de effectiviteit van financiële en operationele rapportage te helpen. Ze zorgen er ook voor dat er controles zijn om de bedrijfsmiddelen te beschermen.

Beperkingen in middelen (het inhuren van interne of externe auditors kan duur zijn) vereisen dat een audit alleen redelijke zekerheid biedt dat verklaringen vrij zijn van significante fouten. Vanwege de hoge kosten van audits en het feit dat auditors onmogelijk elke transactie die heeft plaatsgevonden, kunnen verifiëren, gebruiken auditors statistische steekproeven en bepalen (met beheer) de belangrijkste aandachtsgebieden. Een controle is geen garantie dat financiële overzichten een perfecte momentopname van de organisatie bieden, alleen een redelijke zekerheid dat de overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten. (Lees Uw persoonlijke financiële overzichten evalueren om te weten waar u op moet letten bij het analyseren van uw eigen jaarrekening .)

Handige persoonlijkheidskenmerken Er zijn een paar persoonlijke kenmerken die belangrijk zijn voor een auditor:

• Accountants moeten over een sterk ethisch kader beschikken en verslag uitbrengen over kwesties (of verwachte kwesties) die zich voordoen. De verleiding bestaat om "dingen los te laten", omdat verder onderzoek wellicht meer werk vereist of beschamende processen, prestaties en / of fraude aan het licht brengt.
• Goede communicatieve vaardigheden stellen auditors in staat om een ​​band te hebben met verschillende werknemers, managers, directeuren en externe partijen. Omdat auditors een goede verstandhouding hebben met verschillende personen, moeten ze echter rekening houden met de doelstellingen van de audit (bijvoorbeeld de betrouwbaarheid, verifieerbaarheid, nauwkeurigheid en tijdigheid van informatie), omdat ze vaak in de verleiding kunnen komen om niet over kwesties te rapporteren ontdekt.
• Sterke interpersoonlijke vaardigheden zijn belangrijk, vanwege de verscheidenheid aan informatieverzoeken - en vaak, weerstand tegen die verzoeken - vereist uit verschillende bronnen. Sterke en / of ambitieuze types kunnen proberen auditors ervan te weerhouden beschamende bevindingen te onthullen.
• Accountants moeten teamspelers zijn. Aangezien de reikwijdte van de audit vrij groot kan zijn, is het nuttig om op andere gebieden van een audit te helpen wanneer beperkte middelen dit rechtvaardigen.
• Ten slotte is "professionele scepsis" een belangrijke eigenschap om te hebben, vooral bij het beoordelen van de interne controles van een bedrijf. Men moet beoordelen hoe fraudeurs de controles van een bedrijf kunnen verslaan, en auditors moeten een systeem ontwerpen en implementeren dat de bedrijfsmiddelen effectief kan beschermen.

Onderwijsvereisten Interne en externe auditors hebben doorgaans een universitaire of masteropleiding met bedrijfsgerelateerde majors zoals boekhouding, financiën en economie. Grotere accountantskantoren en interne auditafdelingen zullen doorgaans willen dat hun auditors beschikken over certificeringen zoals Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) of Certified Fraud Examiner (CFE), onder anderen. Hiervan wordt de CPA als de meest geloofwaardige beschouwd, omdat accountants communiceren met werknemers, managers, leidinggevenden, leden van de raad van bestuur en externe partijen. (Voor meer informatie over de CPA-aanduiding, zie CPA, CFA or CFP® - Kies uw afkorting zorgvuldig en boekhouding niet alleen voor Nerds meer .)

Wat auditors voor bedrijven doen Een audit kan worden uitgevoerd op IT-mechanismen voor financiële rapportage, waarbij auditors beoordelen of de nummers die worden verwerkt en gerapporteerd door de IT / boekhoudsoftware betrouwbaar, nauwkeurig en tijdig zijn. Soms wordt een doorlooptest uitgevoerd. Dit is een procedure die wordt gebruikt tijdens een audit van het boekhoudsysteem van een entiteit om de betrouwbaarheid ervan te meten. Als het boekhoudsysteem vertragingen of fouten heeft bij het melden van productzendingen of de ontvangst van grondstoffen, kan de winst- en verliesrekening of balans bijvoorbeeld aanzienlijk worden verstoord (als de transacties groot zijn). Aanzienlijke verstoringen betekenen dat het management de onderneming mogelijk niet goed kan leiden, of dat beleggers de organisatie onjuist waarderen.

In een ander geval kunnen auditors het voorraadbeheersysteem van een bedrijf en de huidige voorraadtelling vaststellen. Verouderde inventaris (die in wezen waardeloos is) kan nog steeds in de boeken staan ​​als reguliere inventaris van afgewerkte goederen, die de activa van een bedrijf op de balans overschat en een misleidend beeld biedt voor management en beleggers. Accountants moeten de grondoorzaken van de overschatting begrijpen en periodieke managementaccounts en / of beveiligingsmaatregelen (afhankelijk van de oorzaak) aanbevelen aan het management door middel van een auditrapport. Het is bijvoorbeeld mogelijk dat een supervisor periodiek moet afmelden voor inventarisaantallen door junior personeel en een "gezond verstand" -test moet toepassen (dat wil zeggen, lijkt dit aantal accuraat en redelijk?). (Lees meer over voorraadadministratie in Voorraadwaardering voor beleggers: FIFO en LIFO .)

In een ander scenario kunnen divisiemanagers herhaaldelijk grote terugbetalingen aan klanten doen (om verschillende redenen, zoals volumekortingsprogramma's, claims van beschadigde zendingen, goodwillgebaar, agressief kwartaalinkomstenbeheer, etc.). Bij het identificeren van risico's van ongepastheid, kunnen auditors aanbevelen dat het systeem automatisch de goedkeuring van een financieel manager vereist voor overdrachten van meer dan $ 50.000, bijvoorbeeld samen met maandelijkse beoordelingen voor overdrachten die meer dan $ 100.000 per maand voor de divisie zijn (het bedrijf kan een multinationale onderneming zijn die miljarden genereert van dollars aan inkomsten, en het is misschien niet de moeite van de managers waard om overdrachtsbeoordelingen uit te voeren van bedragen die onder deze drempels vallen).

Interne auditors zijn werknemers die zich toeleggen op het beoordelen van de interne controles van het bedrijf. Ze kunnen als voltijdpersoneel of als uitzendkracht werken om de efficiëntie en effectiviteit van processen te verbeteren, fraude te vinden en periodieke beoordelingsrapporten te verstrekken aan het management en de raad van bestuur. Kleine organisaties kunnen het zich mogelijk niet veroorloven om het hele jaar door interne controlepersoneel te hebben en kunnen ervoor kiezen om een ​​deel (of alle) van hun auditbehoeften uit te besteden aan externe auditors. Externe auditors beoordelen de operationele systemen en financiële overzichten van hun klanten op basis van overeengekomen projectomvang en engagementkosten. (Lees voor meer informatie over de verantwoordelijkheden van interne auditors een kijkje in interne auditors .)

Welke aspecten van een bedrijf worden gecontroleerd? Vrijwel elk deel van een organisatie kan worden onderworpen aan een audit. Managers, het bestuur en / of externe partijen kunnen helpen bij het bepalen van de prioriteitsgebieden op basis van de unieke omstandigheden van hun organisatie. Een handige manier om te bepalen wat een prioriteit is, is om de effecten en de hoeveelheid herhaling als gevolg van mislukte processen te bepalen. Managers moeten zich over het algemeen concentreren op gebieden waar deze impact groot is.

Overweeg het volgende als een voorbeeld van gebieden waarop audits kunnen worden uitgevoerd:

• financiële rapportage
• informatie Technologie
• leveringsketen
• voorraadbeheer
• betalingsoverdrachtsprocessen
• administratieve inkoop
• Kostenrekeningen
• omzetbeheer
• prestaties van medewerkers
• invloed op het milieu
• aanwervingspraktijken
• interne controles
• fiscale en overheid compliance

Vanwege de grote hoeveelheden informatie en processen binnen een organisatie en de beperkte personele middelen waarmee deze op elk gewenst moment kunnen worden geïnspecteerd en beoordeeld, behandelen auditors vaak alleen specifieke kerngebieden als onderdeel van de auditscope. Anders gezegd, materiële en belangrijke gegevens worden meestal geadresseerd, terwijl minder belangrijke gebieden in de wacht worden gezet. Accountants gebruiken vaak statistische steekproeven om focusgebieden te helpen identificeren en ook om processen te evalueren op basis van tests. Zo kunnen controles op een IT-systeem dat is ontworpen om ongeautoriseerde toegang tot kleine kassaldi op een bankrekening te voorkomen, worden gecontroleerd door het softwaresysteem te testen. (Lees De raad van bestuur evalueren voor meer informatie over de rol van de auditafdeling binnen een bedrijf.)

Strengere voorschriften creëren nieuwe banen Openbaar verhandelde bedrijven in de VS volgen de regels van de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), een orgaan dat is opgericht door de Sarbanes-Oxley Act van 2002. Deze wet is een bijzonder relevante, grondige en kostbare reeks voorschriften waaraan managers en besluitvormers van overheidsbedrijven zich moeten houden. Specifiek vereist Section 404 van de wet dat:

• management en externe accountants rapporteren over de toereikendheid van interne controles op financiële rapportering
• managementrapport over de effectiviteit van de interne controles van de onderneming op financiële rapportering

De documentatie en testwerkzaamheden die binnen een organisatie worden uitgevoerd en die vereist zijn door artikel 404, vereisen een enorme inspanning van medewerkers, management en auditors. Sarbanes-Oxley wordt als een controversiële eis beschouwd vanwege de lasten voor openbare organisaties en de hoge kosten in termen van dollars en tijd. Als bedrijven er echter naar behoren aan voldoen, genieten ze ook van betere processen, controles, risicobeheer en financiële en operationele zekerheid. (Lees meer over de voor- en nadelen van een beursgenoteerd bedrijf in Why Public Companies Go Private .)

Strengere boekhoud- en auditregels in de VS bieden solide groeivooruitzichten voor het auditveld. Volgens het Bureau of Labor Statistics zal de boekhoud- en auditgerelateerde werkgelegenheid tussen 2006 en 2016 met 18% groeien, een sneller groeipercentage dan gemiddeld ten opzichte van alle andere beroepen. Deze toename van 18% vertegenwoordigt meer dan 226.000 nieuwe vacatures in boekhouding en audit.

Conclusie Auditing is een groeiend veld, dankzij strengere overheidsvoorschriften, en biedt een verrassende verscheidenheid aan taken voor degenen die geneigd zijn om de details van de activiteiten van een bedrijf te behandelen. Als het u aanspreekt om contact te houden met het bedrijfsmanagement en een verscheidenheid aan zakelijke en financiële processen te reguleren, overweeg dan een veelgevraagde carrière als auditor.