Fiscaal jaar (FY)
Een fiscaal jaar is een periode van één jaar die bedrijven en overheden gebruiken voor financiële rapportage en budgettering. Een boekjaar wordt meestal gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden om financiële overzichten op te stellen. Hoewel een fiscaal jaar kan beginnen op 1 januari en eindigt op 31 december, komen niet alle fiscale jaren overeen met het kalenderjaar. Universiteiten beginnen en eindigen bijvoorbeeld vaak hun fiscale jaren, afhankelijk van het schooljaar.
Een fiscaal jaar is belangrijk voor beursgenoteerde ondernemingen en hun investeerders, omdat het inkomsten, winst en inkomsten omvat die jaar-tot-jaar vergelijkingen mogelijk maken. Voor belastingdoeleinden kunnen bedrijven met de Internal Revenue Service (IRS) belastingplichtige kalenderjaar of belastingplichtige belastingjaar zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een boekjaar is een periode van een jaar die door een onderneming wordt gekozen om haar financiële informatie te rapporteren.
- Financiële rapporten, externe controles en federale belastingaangiften zijn gebaseerd op het boekjaar van een bedrijf.
- Bedrijven kunnen ervoor kiezen om hun financiële informatie over een niet-kalenderjaar te rapporteren op basis van de specifieke aard en omzetcyclus van dat bedrijf.
Fiscaal jaar
Fiscaal jaar begrijpen (FY)
Een fiscaal jaar is een periode van één jaar die niet noodzakelijkerwijs begint aan het begin van het kalenderjaar. Landen, bedrijven en organisaties kunnen hun fiscale jaren anders beginnen en eindigen, afhankelijk van hun boekhoudkundige en externe auditpraktijken.
De Amerikaanse federale overheid loopt van 1 oktober tot 30 september boekjaar. Het is gebruikelijk dat non-profitorganisaties een boekjaar van 1 juli tot 30 juni in acht nemen. Fiscale jaren die verschillen van een kalenderjaar worden meestal gekozen vanwege de specifieke aard van de onderneming. Non-profitorganisaties passen bijvoorbeeld hun jaar meestal aan op het tijdstip van toekenning van subsidies.
Fiscale jaren worden aangeduid met hun einddatum of eindjaar. Als u bijvoorbeeld wilt verwijzen naar het einde van het boekjaar van een non-profitorganisatie, kunt u zeggen "FY 2020" of "boekjaar dat eindigt op 30 juni 2020". Evenzo, als u verwees naar overheidsuitgaven die plaatsvonden op 15 november 2019, zou u dat bestempelen als uitgaven voor het fiscale jaar 2020.
Volgens de IRS bestaat een belastingjaar uit 12 opeenvolgende maanden die eindigen op de laatste dag van elke maand behalve in december. Als alternatief kunnen Amerikaanse belastingbetalers in plaats van een belastingjaar van 12 maanden te observeren, een belastingjaar van 52 tot 53 weken in acht nemen. In dit geval eindigt het belastingjaar elk jaar op dezelfde dag van de week, afhankelijk van wat zich het dichtst bij een bepaalde datum bevindt, zoals de dichtstbijzijnde zaterdag tot 31 december. Dit systeem resulteert automatisch in een belastingjaar van 52 weken en ongeveer 53 weken fiscale jaren.
Fiscale jaren worden vaak genoemd bij het bespreken van begrotingen en zijn een geschikte periode om te verwijzen naar en de financiële prestaties van een bedrijf of de overheid te beoordelen.
IRS-vereisten voor boekjaren
Het standaard IRS-systeem is gebaseerd op het kalenderjaar, dus belastingplichtigen moeten belastingaanpassingen doen in de deadlines voor het indienen van bepaalde formulieren en betalingen. Terwijl de meeste belastingbetalers uiterlijk op 15 april volgend op het jaar waarvoor ze een aanvraag indienen, aangifte moeten doen, moeten belastingplichtige belastingplichtigen vóór de 15e dag van de vierde maand na het einde van hun belastingjaar aangifte doen. Een bedrijf dat een belastingjaar van 1 juni tot 31 mei in acht neemt, moet bijvoorbeeld zijn belastingaangifte indienen vóór 15 september.
In de Verenigde Staten kunnen in aanmerking komende bedrijven een belastingjaar vaststellen voor belastingrapportage door eenvoudig hun eerste aangifte inkomstenbelasting in te dienen met inachtneming van dat belastingjaar. Deze bedrijven kunnen op elk moment ervoor kiezen om over te schakelen naar een kalenderjaar. Bedrijven die van een kalenderjaar in een fiscaal jaar willen veranderen, moeten echter speciale toestemming van de IRS krijgen of aan een van de criteria voldoen die zijn vastgelegd in formulier 1128, Aanvraag tot vaststelling, wijziging of behoud van een belastingjaar.
Voorbeelden van fiscale jaren voor bedrijven
Beleggers kunnen vragen: "Welk boekjaar is het?" en het kan variëren van bedrijf tot bedrijf. Hieronder vindt u voorbeelden van jaarlijkse 10-K-rapporten van populaire bedrijven. Een 10-K is een jaarlijkse indiening van financiële prestaties, volgens hun fiscale jaar, die is ingediend bij de Securities and Exchange Commission of SEC.
Apple Inc. (AAPL) eindigt zijn boekjaar op de laatste werkdag van september en viel in 2018 op de 29e.
Microsoft Corporation (MSFT) eindigt zijn fiscale jaar eind juni en viel in 2019 op 30 juni, wat betekent dat het volgende fiscale jaar begint in juli.
Macy's Inc. (M) beëindigde het fiscale jaar op 2 februari 2019. Deze datum is logisch omdat het financiële verslagjaar van het bedrijf eindigt na de vakantie, dat is wanneer retailers het grootste deel van hun inkomsten voor het jaar genereren.