Formulier 1099-DIV: Overzicht dividenden en uitkeringen
Formulier 1099-DIV: Dividends and Distributions is een Internal Revenue Service (IRS) -formulier dat wordt verzonden naar investeerders die gedurende een kalenderjaar uitkeringen ontvangen van elk type investering. Beleggers kunnen meerdere 1099-DIV's ontvangen. Elk formulier 1099-DIV moet worden gerapporteerd bij de belastingaangifte van een belegger.
Bepaalde soorten beleggingsrekeningen zijn vrijgesteld van het uitgeven van een formulier 1099-DIV. Vrijgestelde rekeningen omvatten individuele pensioenrekeningen (IRA's), pensioenregelingen voor geldaankopen, winstdelingsregelingen en verschillende pensioenrekeningen. Beleggers ontvangen doorgaans geen 1099-DIV als de cumulatieve dividenden niet groter zijn dan $ 10.
Wie kan formulier 1099-DIV indienen: dividenden en uitkeringen?
Beleggingsmaatschappijen moeten belastingplichtigen elk jaar vóór 31 januari een 1099-DIV verstrekken. Bedrijven verstrekken een exemplaar van het formulier 1099-DIV aan de belegger en aan de IRS.
De meeste beleggers die een formulier 1099-DIV ontvangen, hebben gewone dividenden, gekwalificeerde dividenden of totale vermogenswinsten. Andere categorieën voor beleggers zijn onder meer niet-opgenomen sectie 1250 winst, sectie 1202 winst, verzamelwaarde winst, niet-dividenduitkeringen, ingehouden federale inkomstenbelasting, investeringskosten, betaalde buitenlandse belasting, bezit in het buitenland of de VS, contante liquidatie-uitkeringen, niet-contante liquidatie-uitkeringen, vrijgesteld- rentedividenden, gespecificeerde particuliere dividenden van rentebetalingen en ingehouden belasting. Beleggers kunnen ook worden onderworpen aan FATCA-vereisten (Foreign Account Tax Compliance Act) voor buitenlandse rekeningen. Dit is een wet die Amerikaanse burgers, zowel in het land als in het buitenland, verplicht om rapporten in te dienen over buitenlandse rekeningen.
Buitenlandse rekeningposities moeten in Amerikaanse dollars worden gerapporteerd.
Formulier 1099-DIV indienen: dividenden en distributies
Belastingplichtigen moeten elk formulier 1099-DIV: dividenden en uitkeringen die zij ontvangen op hun jaarlijkse belastingformulier indienen. Dit kan worden gedaan op een schema B-formulier of rechtstreeks op het formulier 1040. Dividenden worden belast tegen het tarief van de inkomstenbelasting van een belegger, met enkele uitzonderingen. Gekwalificeerde dividenden vormen de belangrijkste uitzondering. Gekwalificeerde dividenden voldoen aan bepaalde criteria waarmee ze tegen een lager belastingtarief kunnen worden belast.
Het belastingtarief op vermogenswinsten kan ook afwijken van het gewone inkomstenbelastingtarief. Kortetermijn vermogenswinsten worden belast tegen het gewone tarief van de inkomstenbelasting, maar langetermijn vermogenswinsten zullen lagere belastingen betalen.
Informatie op formulier 1099-DIV: dividenden en uitkeringen
Het formulier, dat kan worden gedownload op de IRS-website, bestaat uit drie exemplaren. Kopie A, in rood, dient alleen ter informatie en mag niet worden afgedrukt. Er zijn twee delen van kopie B, die kunnen worden gedownload en afgedrukt. De ene is voor de ontvanger, terwijl de andere is gekoppeld aan de belastingaangifte voor de nationale belastingdienst. Dit gedeelte, dat zwart is, kan worden gebruikt om aan de eisen van de ontvanger te voldoen.
Het formulier bevat de naam, het adres en het sofinummer van de ontvanger. Het heeft ook de naam, het adres, het identificatienummer en het plannummer van de betaler. De rechterkant van het formulier schetst enkele van de belangrijke cijfers die de ontvanger nodig heeft, waaronder de totale gewone dividenden, gekwalificeerde dividenden en de totale vermogenswinstverdeling.
Downloadformulier 1099-DIV: dividenden en uitkeringen
Klik op deze link om een exemplaar van Form 1099-DIV: Dividends and Distributions te downloaden.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 1099-DIV: Dividenden en uitkeringen worden verzonden naar beleggers die uitkeringen ontvangen van elk type belegging gedurende een kalenderjaar.
- Beleggingsmaatschappijen moeten belastingplichtigen elk jaar vóór 31 januari een 1099-DIV verstrekken.
- Belastingbetalers dienen elk formulier 1099-DIV in op een schema B-formulier of rechtstreeks op formulier 1040.