Formulier 6781 Verklaring
Formulier 6781: Winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracts and Straddles is een belastingformulier dat wordt gedistribueerd door de Internal Revenue Service (IRS) en wordt gebruikt om winsten en verliezen uit grensoverschrijdende of financiële contracten te rapporteren. Voor gerapporteerde investeringen wordt 40% van de winst of verlies gerapporteerd als kortlopend en de resterende 60% gerapporteerd als langlopend.
Wie kan formulier 6781 indienen: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en spullen
Formulier 6781: Winsten en verliezen uit Section 1256 Contracts and Straddles heeft afzonderlijke secties voor straddles en Section 1256-contracten, dus beleggers moeten het specifieke type investering identificeren. Individuele belastingplichtigen moeten winsten en verliezen voor contracten rapporteren volgens mark-to-market-regels.
Een straddle is een strategie waarbij contracten worden aangehouden die het verliesrisico van elkaar compenseren. Als een handelaar bijvoorbeeld tegelijkertijd een call-optie en een put-optie koopt voor dezelfde beleggingsveiligheid, heeft ze een straddle gevormd.
Sectie 1256-contracten omvatten gereguleerde futures-contracten, valutacontracten, opties, dealer equity-opties of futurescontracten voor effecten van dealers. Deze beleggingen worden aan het einde van het jaar als "verkocht" beschouwd (zelfs als de posities niet daadwerkelijk zijn afgesloten) voor belastingdoeleinden en krijgen hun reële marktwaarde toegewezen om winsten en verliezen te bepalen.
Beleggers rapporteren winsten en verliezen voor straddles en artikel 1256 contractinvesteringen met behulp van formulier 6781, maar afdekkingstransacties worden anders behandeld. Aangezien Section 1256-contracten worden geacht elk jaar te zijn verkocht, bepaalt de bewaarperiode van het onderliggende actief niet of de winst of het verlies op korte of lange termijn is, maar worden alle winsten en verliezen op deze contracten beschouwd als 60% op lange termijn en 40% op korte termijn. Met andere woorden, volgens Section 1256-contracten kan een investeerder of handelaar 60% van de winst nemen tegen het gunstigere belastingtarief op lange termijn, zelfs als het contract slechts een jaar of minder werd aangehouden.
Formulier 6781: Winsten en verliezen uit Section 1256 Contracts and Straddles vereist dat beleggers die buitenlandse effectencontracten op buitenlandse beurzen verhandelen winsten of verliezen uit dat contract op Form 6781 rapporteren, zelfs als die contracten in het algemeen niet als een Section 1256-contract zouden worden behandeld.
Voorbeeld uit de echte wereld
Stel bijvoorbeeld dat een handelaar op 5 mei 2017 een gereguleerd futures-contract heeft gekocht voor $ 25.000. Aan het einde van het belastingjaar heeft hij nog steeds een contract in zijn portefeuille ter waarde van $ 29.000. Zijn mark-to-market winst is $ 4.000, en hij rapporteert dit op formulier 6781, behandeld als 60% lange termijn en 40% korte termijn meerwaarde. Op 30 januari 2018 verkoopt hij zijn longpositie voor $ 28.000. Omdat hij al een winst van $ 4.000 op zijn belastingaangifte 2017 heeft erkend, zal hij een verlies van $ 1.000 (berekend als $ 28.000 minus $ 29.000) op zijn belastingaangifte van 2018 opnemen, behandeld als 60% kapitaalverlies op lange termijn en 40% op korte termijn.
Hoe formulier 6781 in te dienen: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en spullen?
Deel I van formulier 6781 vereist dat beleggingswinsten en -verliezen van sectie 1256 worden gerapporteerd tegen de werkelijke prijs waarvoor de beleggingen zijn verkocht of tegen de mark-to-marketprijs die op 31 december is vastgesteld. Deel II van het formulier vereist dat de verliezen op de straddles van de handelaar gerapporteerd in Sectie A en winsten gerapporteerd in Sectie B. Deel III is voorzien voor niet-opgenomen winsten op posities die aan het einde van het belastingjaar worden aangehouden, maar hoeft alleen te worden ingevuld als een verlies op een positie wordt opgenomen.
Downloadformulier 6781: Winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en straddles
Hier is een link naar een downloadbaar formulier 6781: Winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en straddles.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 6781 is een belastingformulier dat wordt gedistribueerd door de Internal Revenue Service en wordt gebruikt om winsten en verliezen uit grensoverschrijdende of financiële contracten te melden.
- Formulier 6781 heeft afzonderlijke secties voor straddles en sectie 1256-contracten.
- Sectie 1256-contracten omvatten gereguleerde futures-contracten, valutacontracten, opties, dealer equity-opties of futurescontracten voor effecten van dealers.