Goodwill versus andere immateriële activa: wat is het verschil?
Een van de concepten die niet-boekhoudkundige (en zelfs sommige boekhoudkundige) zakenmensen passen, is het onderscheid tussen goodwill en andere immateriële activa in de jaarrekening van een bedrijf. Misschien is de verwarring te verwachten. Goodwill geeft tenslotte de waarde aan van bepaalde niet-monetaire, niet-fysieke middelen van het bedrijf, en dat klinkt precies als een immaterieel actief.
Er zijn echter veel factoren die goodwill scheiden van andere immateriële activa en de twee voorwaarden vertegenwoordigen afzonderlijke posten op een balans.
Belangrijkste leerpunten
- Klantloyaliteit, merkreputatie en andere niet-kwantificeerbare activa gelden als goodwill.
- Immateriële activa zijn niet-fysieke, maar identificeerbare activa, zoals bedrijfseigen technologie (computersoftware, enz.), Auteursrechten, patenten, licentieovereenkomsten en domeinnamen van websites.
- Hoewel 'goodwill' en 'immateriële activa' soms uitwisselbaar worden gebruikt, zijn er aanzienlijke verschillen tussen de twee in de boekhoudwereld.
welwillendheid
Goodwill is een diverse categorie voor immateriële activa die moeilijker individueel te ontleden zijn of direct worden gemeten. Klantloyaliteit, merkreputatie en andere niet-kwantificeerbare activa gelden als goodwill.
De reputatie van een bedrijf op het gebied van innovatie en onderzoek en ontwikkeling en de ervaring van het managementteam worden ook vaak meegenomen. Goodwill kan niet onafhankelijk van het bedrijf bestaan, noch kan het afzonderlijk worden verkocht, gekocht of overgedragen. Als gevolg hiervan heeft goodwill een onbepaalde levensduur, in tegenstelling tot de meeste andere immateriële activa.
Goodwill verschijnt alleen op een balans wanneer twee bedrijven een fusie of overname voltooien. Wanneer een bedrijf een ander bedrijf koopt, wordt alles wat het betaalt boven en buiten de netto waarde van de identificeerbare activa van het doel, goodwill op de balans.
Stel dat een frisdrankbedrijf werd verkocht voor $ 120 miljoen; het had activa ter waarde van $ 100 miljoen en verplichtingen van $ 20 miljoen. De som van $ 40 miljoen die werd betaald boven $ 80 miljoen (de waarde van de activa minus de verplichtingen) is de waarde van goodwill en wordt als zodanig in de boeken geregistreerd.
Bekijk dit voorbeeld van een activa-gedeelte van een balans. Goodwill is een afzonderlijk regelitem van immateriële activa.
| Huidige activa | |
| Contant geld | $ 300.000 |
| Investments | $ 200.000 |
| Voorraad | $ 150.000 |
| Vaste activa | |
| Materiële vaste activa | $ 600.000 |
| welwillendheid | $ 200.000 |
| Immateriële activa | $ 150.000 |
Overige immateriële activa
Immateriële activa zijn niet-fysieke, maar identificeerbare activa. Denk aan de eigen technologie van een bedrijf (computersoftware, enz.), Auteursrechten, patenten, licentieovereenkomsten en domeinnamen van websites. Dit zijn geen dingen die men precies kan aanraken, maar het is mogelijk om hun waarde voor de onderneming in te schatten. Immateriële activa kunnen onafhankelijk van het bedrijf zelf worden gekocht en verkocht.
Er is ook een belangrijk onderscheid in hoe de twee activaklassen worden gewijzigd zodra ze in de boeken zijn. Omdat activa de neiging hebben om in de loop van de tijd wat van hun waarde te verliezen, moeten bedrijven soms periodiek afschrijven. Immateriële activa worden afgeschreven, wat betekent dat elk jaar een vast bedrag wordt afgeboekt, wat resulteert in een gelijktijdige afschrijving van de winst. Het afschrijvingsbedrag wordt aangepast als de waarde van het actief op enig moment na aankoop of ontwikkeling wordt aangetast.
Speciale overwegingen
De Financial Accounting Standards Board (FASB) heeft onlangs een nieuwe alternatieve regel bedacht voor de boekhouding van goodwill. Lange tijd kon het worden afgeschreven over een periode van 40 jaar. Een uitspraak uit 2001 bepaalde dat goodwill niet kon worden afgeschreven, maar jaarlijks moet worden geëvalueerd om het waardeverminderingsverlies te bepalen; dit jaarlijkse waarderingsproces was duur en tijdrovend.
Nu, volgens de alternatieve FASB-regel voor particuliere bedrijven (2014) (uitgebreid in 2017 voor openbare bedrijven), kan goodwill lineair worden afgeschreven over een periode van maximaal 10 jaar. De noodzaak om te testen op bijzondere waardevermindering is afgenomen; in plaats daarvan wordt een waardevermindering geboekt wanneer een gebeurtenis plaatsvindt die aangeeft dat de reële waarde mogelijk lager is dan de boekwaarde. Deze regels zijn van toepassing op bedrijven die voldoen aan algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) met behulp van een volledige boekhoudmethode op transactiebasis. Als de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerealiseerd, worden tests voor bijzondere waardevermindering uitgevoerd.
Als er geen sprake is van een bijzondere waardevermindering, kan goodwill voor onbepaalde tijd op de balans van een bedrijf blijven staan.
Kleine bedrijven die gebruik maken van boekhouding op kasbasis of aangepaste boekhouding op kasbasis kunnen de wettelijke tarieven gebruiken die zijn vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS). De IRS biedt een afschrijvingstermijn van 15 jaar voor de immateriële activa die zijn gekocht. Er is veel overlap en het contrast tussen de IRS- en GAAP-rapportage.
Belangrijkste verschillen
Hoewel 'goodwill' en 'immateriële activa' soms uitwisselbaar worden gebruikt, zijn er aanzienlijke verschillen tussen de twee in de boekhoudwereld. Goodwill is een premie betaald over de reële waarde van activa tijdens de aankoop van een bedrijf. Daarom is het gelabeld aan een bedrijf of bedrijf en kan het niet onafhankelijk worden verkocht of gekocht, terwijl andere immateriële activa zoals licenties, patenten, enz. Onafhankelijk kunnen worden verkocht en gekocht. Goodwill wordt geacht een onbepaalde levensduur te hebben (zolang de onderneming actief is), terwijl andere immateriële activa een bepaalde gebruiksduur hebben.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.