Richtlijn Premium en Corridor Test (GPT)
De Guideline Premium And Corridor Test (GPT) -test wordt gebruikt om te bepalen of een verzekeringsproduct kan worden belast als verzekering in plaats van als een investering. GPT beperkt het aantal premies dat in een verzekeringspolis kan worden gestort ten opzichte van de uitkering bij overlijden.
Opsplitsing Richtlijn Premium en Corridor Test (GPT)
Het slagen van de begeleide premie- en gangtest is ongelooflijk belangrijk voor zowel de verzekeringnemer als de verzekeraar. Als een verzekeringsproduct de test niet doorstaat, wordt het niet langer als een verzekeringsproduct beschouwd en wordt het dus als een belegging belast. Verzekeringspolissen kunnen in waarde toenemen op basis van uitgestelde belastingen, waarbij uitkeringen bij overlijden zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. De meeste andere beleggingen worden belast als gewoon inkomen, wat betekent dat het niet slagen voor de test zal leiden tot een hoger belastingtarief.
De GPT-methode wordt gebruikt wanneer de verzekeringnemer het maximale premiebedrag wil betalen met behoud van een variabele uitkering bij overlijden of de hoeveelheid contant geld die hij of zij in de polis kan verzamelen, wil maximaliseren, zodat hij of zij geïnteresseerd is in het maximaliseren van de uitkering bij overlijden. In plaats van zich te concentreren op de uitkering bij overlijden die beschikbaar is bij de levensverwachting, wordt de GPT gebruikt wanneer de verzekeringnemer de voordelen op een veel latere leeftijd (zoals 100) wil maximaliseren.
Naast de begeleide premie- en corridortest heeft een verzekeraar de mogelijkheid om een polis op te stellen zodat hij de cash value accumulation test of CVAT doorstaat. De CVAT beperkt de contante waarde ten opzichte van de uitkering bij overlijden, in tegenstelling tot de GPT, die de premies ten opzichte van de uitkering bij overlijden beperkt.
De verzekeraar moet aangeven welke test op de uitgiftedatum zal worden gebruikt, en zodra de polis is uitgegeven, kan de verzekeraar niet besluiten om de andere testoptie te gebruiken. De testkeuze kan bepalen wat de beleidspremies, contante waarde en voordelen zullen zijn.
Geschiedenis van Richtlijn Premium en Corridor Test
In het begin van de jaren tachtig werden nieuwe universele levensverzekeringsproducten beschouwd als beleggingsvehikels - met afkoopwaarden - in plaats van traditionele definities van levensverzekeringen. De federale overheid kwam tussenbeide om deze evoluerende situatie te verhelpen met de Deficit Reduction Act van 1984 (DEFRA).
DEFRA heeft kwalificaties vastgesteld waaraan het universele levensbeleid moet voldoen om een voordelige belastingstatus te behouden onder sectie 7702 van de Internal Revenue Code (IRC). Om te voldoen aan de IRC-definitie van levensverzekeringen, moeten levensverzekeringscontracten voorzien in een voldoende "risicobedrag" - de pure uitkering bij overlijden die een begunstigde zou ontvangen bij het overlijden van de verzekerde. Met andere woorden, de nominale waarde minus de opgebouwde contante waarde.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.