Hoe een niet-aftrekbare IRA om te zetten in een Roth IRA

Ongetwijfeld heeft de Roth IRA enkele sterke voordelen ten opzichte van de traditionele IRA. Bijvoorbeeld, de Roth IRA biedt belastingvrije opnames van bijdragen en inkomsten op de pensioengerechtigde leeftijd, en de vereiste minimale verdeling (RMD) is niet van toepassing. Gelukkig kunnen traditionele IRA's worden geconverteerd naar Roth IRA's.

Op een gegeven moment waren er beperkingen op conversies. In 2010 heeft het Congres de inkomstenlimiet van $ 100.000 op Roth IRA-conversies echter geëlimineerd. Hiermee kunnen traditionele IRA-bezitters in alle belastingschijven hun accounts omzetten. Kortom, u kunt de traditionele IRA-bijdragen omzetten in een Roth IRA met één voorbehoud; een deel van het geconverteerde bedrag is onderworpen aan inkomstenbelasting.

Belangrijkste leerpunten

• Binnen bepaalde inkomensbeperkingen (kunnen jaarlijks wijzigen), kunnen belastingbetalers met lagere belastingschijven een IRA-premieaftrek ontvangen op hun federale belastingaangifte voor stortingen bij traditionele IRA's.
• Wanneer uw traditionele IRA-saldo bestaat uit aftrekbare en niet-aftrekbare bijdragen, wordt elk bedrag dat wordt gedistribueerd of geconverteerd vanuit de traditionele IRA naar rato inclusief een belastbaar en niet-belastbaar deel van de activa.
• Wanneer u een IRA hebt die normale bijdragen, niet-aftrekbare bijdragen en inkomsten bevat, zijn de conversieregels complexer.

Conversies: de basis

Eerst zullen we snel de basis herzien. Binnen bepaalde inkomensbeperkingen (kunnen jaarlijks wijzigen), kunnen belastingbetalers met lagere belastingschijven een IRA-premieaftrek ontvangen op hun federale belastingaangifte voor stortingen bij traditionele IRA's. Belastingbetalers met een inkomen boven IRS-limieten kunnen nog steeds bijdragen aan IRA's; zij hebben echter geen recht op een IRA-aftrek op hun belastingaangifte. Deze niet-aftrekbare bijdragen vormen de kostenbasis in de rekening. Daarom worden ze bij intrekking niet belast. Belastingbetalers met deze bijdragen moeten formulier 8606 indienen bij de belastingaangifte.

(IRS-formulier 8606 wordt gebruikt om het belastbare deel van een distributie of conversie te bepalen en moet in het distributiejaar worden ingediend.)

De conversieformule

Wanneer uw traditionele IRA-saldo bestaat uit aftrekbare en niet-aftrekbare bijdragen, wordt elk bedrag dat wordt gedistribueerd of geconverteerd vanuit de traditionele IRA naar rato inclusief een belastbaar en niet-belastbaar deel van de activa.

U kunt het niet-belastbare bedrag berekenen met behulp van de volgende formule:

Niet-belastbaar bedrag = TDCTIB × DCwhere: TDC = Totaal aftrekbare bijdrage TIB = Totaal IRA-saldo D = DistributieC = Conversiebedrag \ begin {uitgelijnd} & \ textit {Niet-belastbaar bedrag} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ keer \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {waarbij:} \\ & TDC = \ text {Totaal aftrekbare bijdrage} \\ & TIB = \ text {Totaal IRA-saldo} \\ & D = \ text {Distributie} \ \ & C = \ text {Conversiebedrag} \\ \ einde {uitgelijnd} Niet-belastbaar bedrag = TIBTDC × CD waarbij: TDC = Totaal aftrekbare bijdrageTIB = Totaal IRA-saldoD = DistributieC = Conversiebedrag

Laten we zeggen dat u traditionele IRA niet-aftrekbare bijdragen van $ 8.000 hebt die zijn gegroeid tot $ 100.000. Het belastbare bedrag zou zijn:

(8000 ÷ 100.000) x 8000 = 640 (8.000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000 ÷ 100.000) x 8000 = 640

Van de $ 8.000 die u converteert, zou $ 7.360 belastbaar zijn:

($ 8.000 - 640 = $ 7.360) (\ $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8.000 - 640 = $ 7.360)

Deze regel is zelfs van toepassing als de aftrekbare bedragen en niet-aftrekbare bedragen worden aangehouden in afzonderlijke traditionele IRA's. Houd er ook rekening mee dat als u meerdere traditionele IRA's handhaaft, hun totale saldi moeten worden gecombineerd in de bovenstaande formule om het bedrag te bepalen dat van inkomsten kan worden uitgesloten (dat wil zeggen het bedrag dat niet belastbaar is).

Een conversie voorbeeld

Wat als al uw IRA-besparingen niet-aftrekbare IRA-bijdragen zijn? Als dit het geval is, kunt u uw volledige niet-aftrekbare IRA omzetten in een Roth IRA, en hoeft u alleen belasting te betalen over de inkomsten.

Susan Smith heeft dit jaar bijvoorbeeld een belastingschijf van 30% en ze heeft maar één IRA ter waarde van $ 100.000. De IRA bestaat uit $ 90.000 aan niet-aftrekbare bijdragen en $ 10.000 aan inkomsten. Als ze besluit de hele IRA om te zetten in een Roth, zou ze alleen belasting moeten betalen over het inkomstengedeelte ($ 10.000). Bij een belastingtarief van 30% zou ze $ 3.000 aan belastingen verschuldigd zijn om de hele $ 100.000 om te zetten in een Roth.

Als Smith geen inkomsten had in deze IRA, kon de volledige $ 100.000 (alle niet-aftrekbare bijdragen) zonder belasting worden omgezet. Wanneer er inkomsten zijn, moet de eigenaar overwegen of het voordeliger is om nu de verschuldigde belastingen te betalen, aangezien het toekomstige voordeel belastingvrij zou zijn.

Waar het lastig wordt

Wanneer u een IRA hebt die normale bijdragen, niet-aftrekbare bijdragen en inkomsten bevat, zijn de conversieregels complexer. Het zou fantastisch zijn als u eenvoudig de niet-aftrekbare bijdragen kunt uitkiezen en alleen dat gedeelte belastingvrij kunt omzetten in de Roth. IRS-regels voorkomen deze strategie echter. Laten we eens kijken naar de speciale fiscale behandeling van gedeeltelijke conversies voor eigenaren met meerdere IRA-accounts of IRA's met zowel aftrekbare als niet-aftrekbare bijdragen.

John Doe, een belastingbetaler van 30%, heeft op 31 december 2018 een traditionele IRA ter waarde van $ 200.000, waarvan $ 100.000 niet-aftrekbare bijdragen zijn. Doe wil $ 100.000 van deze IRA omzetten in een Roth. Omdat Doe in deze traditionele IRA $ 100.000 aan niet-aftrekbare bijdragen heeft, zou je denken dat hij de $ 100.000 aan niet-aftrekbare bijdragen belastingvrij kon omzetten. Helaas heeft de IRS een speciale formule die moet worden gevolgd als u een IRA met normale bijdragen bezit.

Dit is hoe het werkt:

Belastingvrij percentage = TND (YV + C) waarbij: TND = totale niet-aftrekbare bijdragen YV = som van de eindejaarswaarde van alle IRA-accountsC = conversiebedrag \ begin {uitgelijnd} & \ textit {belastingvrij percentage} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {waarbij:} \\ & TND = \ text {Totale niet-aftrekbare bijdragen} \\ & YV = \ text {Som van de eindejaarswaarde van alle IRA-rekeningen} \\ & C = \ text {Conversiebedrag} \\ \ einde {uitgelijnd} Belastingvrij percentage = (YV + C) TND waarbij: TND = Totaal niet-aftrekbare bijdragenYV = Som van de eindejaarswaarde van alle IRA-accountsC = Conversie bedrag

Dus, gezien het bovenstaande voorbeeld, zou John Doe het volgende berekenen:

$ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000 \ begin {uitgelijnd} & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100.000}) = \\ & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ \ text {\ $ 300.000} \\ & \ text {belastingvrij bedrag van conversie} \ = \ 33 \% \ (\ text {of} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {afgestemd} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 100 $ 300.000

Daarom, als John $ 100.000 converteert naar de Roth, heeft hij $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33, 3%) die niet wordt belast en $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66, 7%) die zal worden belast tegen zijn 30% belastingtarief.

Het komt neer op

De algemene misvatting is dat u de niet-aftrekbare bijdragen kunt uitkiezen en specifiek belastingvrij kunt omzetten. Een andere misvatting is dat u eenvoudig de niet-aftrekbare bijdragen deelt door de totale waarde van de IRA's om het belastingvrije percentage te bepalen. De formule is echter iets ingewikkelder. Maar nu kent u de regels en als u de berekening correct uitvoert, houdt u de IRS buiten uw bereik. Raadpleeg uw belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat de juiste formulieren worden ingediend en de berekeningen kloppen.