Onherroepelijk vertrouwen
Een onherroepelijk vertrouwen is een type vertrouwen waarvan de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd, gewijzigd of beëindigd zonder de toestemming van de begunstigde of begunstigde van de begunstigde. De gever, die effectief alle eigendom van activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert legaal al hun eigendomsrechten op de activa en de trust.
Dit in tegenstelling tot een herroepbaar vertrouwen, waardoor de schenker het vertrouwen kan wijzigen, maar daardoor bepaalde voordelen verliest, zoals bescherming tegen schuldeisers.
Belangrijk
Trusts zijn een belangrijk stuk van landgoedplanning en zijn niet alleen bedoeld voor zeer rijken.
01:40Onherroepelijk vertrouwen
Hoe een onherroepelijk vertrouwen werkt
De belangrijkste redenen voor het opzetten van een onherroepelijk vertrouwen zijn om overwegingen van vermogensrechtelijke en fiscale aard. Het voordeel van dit type trust voor onroerend goed is dat het alle eigendomsincidenten verwijdert, waardoor de activa van de trust effectief worden verwijderd uit de belastbare nalatenschap van de schuldeiser. Het ontlast ook de schenker van de belastingverplichting voor de inkomsten die de activa genereren. Hoewel de belastingregels tussen rechtsgebieden variëren, kan de cedent in de meeste gevallen deze voordelen niet ontvangen als zij de beheerder van de trust zijn. De activa die in het trust worden aangehouden, kunnen - maar zijn niet beperkt tot, een bedrijf - beleggingsactiva, contanten en levensverzekeringen zijn.
Het opzetten van een trust van elk type kan zo ingewikkeld zijn dat een advocaat nodig is. Als zodanig worden trusts beschouwd als een voertuig voor rijke individuen, en gezien de advocaatkosten die hun setup vereist (een paar duizend dollar of meer), kan dat waar zijn. Trusts hebben echter een plaats in de nalatenschap- en legacy-planning voor personen met meer bescheiden middelen. Wanneer een vertrouwensmaker bijvoorbeeld niet vertrouwt op een begunstigde om een grote som geld te ontvangen zonder regels, een plan voor uitbetaling of het overwegen van het gebruik ervan.
Onherroepelijke trusts zijn vooral nuttig voor personen die in beroepen werken waardoor ze kwetsbaar kunnen worden voor rechtszaken, zoals artsen of advocaten. Zodra eigendom is overgedragen aan een dergelijke trust, is het eigendom van de trust ten behoeve van de genoemde begunstigden. Daarom is het veilig voor juridische uitspraken en crediteuren, omdat het vertrouwen geen partij zal zijn in een rechtszaak.
De onherroepelijke trusts van vandaag bevatten veel bepalingen die niet vaak werden gevonden in oudere versies van deze instrumenten. Deze toevoegingen zorgen voor een veel grotere flexibiliteit in trust management en distributie van activa. Bepalingen zoals decanteren, waarmee een trust kan worden verplaatst naar een nieuwer trust met modernere of voordeliger voorzieningen, kunnen ervoor zorgen dat de trustactiva nu en in de toekomst effectief worden beheerd. Andere functies waarmee het vertrouwen de staat van vestiging kan wijzigen, kunnen extra belastingbesparingen of andere voordelen opleveren.
Belangrijkste leerpunten
- Een onherroepelijk vertrouwen is een type vertrouwen waarvan de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd, gewijzigd of beëindigd zonder de toestemming van de begunstigde of begunstigde van de begunstigde.
- De gever, die effectief alle eigendom van activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert legaal al hun eigendomsrechten op de activa en de trust.
- Onherroepelijke trusts kunnen niet worden gewijzigd nadat ze zijn gemaakt, of ze zijn in elk geval erg moeilijk aan te passen.
- Onherroepelijke trusts bieden fiscaal onderdak voordelen die herroepbare trusts niet doen.
Onherroepelijke vertrouwensvormen
Onherroepelijke trusts zijn er in twee vormen: Living trusts en testamentary trusts.
Een levend vertrouwen, ook bekend als een 'inter vivos' (Latijn voor 'tussen de levende') vertrouwen, is ontstaan en gefinancierd door een individu tijdens hun leven. Enkele voorbeelden van levend vertrouwen zijn:
- Onherroepelijk vertrouwen in levensverzekeringen
- Grantor-behouden lijfrentevertrouwen (GRAT), echtelijk levenslange toegangsvertrouwen (SLAT) en gekwalificeerd persoonlijk verblijfsvertrouwen (QPRT) (alle soorten levenslange gifting trusts)
- Restanten van goede doelen en vertrouwen van goede doelen (beide vormen van goede doelen)
Testamentaire trusts zijn daarentegen onherroepelijk van opzet, omdat ze zijn gemaakt na de dood van hun maker. Ze worden gefinancierd uit de nalatenschap van de overledene volgens de voorwaarden van hun testament. De enige manier om veranderingen in een testamentair vertrouwen aan te brengen (of te annuleren) is door de wil van de maker van het vertrouwen te veranderen voordat ze sterven.
Onherroepelijke vertrouwensbeginselen
Een onherroepelijk vertrouwen heeft een schenker, een gevolmachtigde en een begunstigde of begunstigden. Zodra de verlener een actief in een onherroepelijk vertrouwen plaatst, is het een geschenk aan het vertrouwen en kan de verlener het niet intrekken. De cedent kan de voorwaarden, regels en gebruiken van de trustactiva bepalen met toestemming van de trustee en de begunstigde.
Onherroepelijke trusts kunnen veel toepassingen hebben bij de planning voor het behoud en de distributie van een landgoed, waaronder:
- Om te profiteren van de belastingvrijstelling voor onroerende goederen en belastbare activa uit de nalatenschap te verwijderen. Onroerend goed overgedragen aan een onherroepelijk levend vertrouwen telt niet mee voor de bruto waarde van een onroerend goed. Dergelijke trusts kunnen vooral nuttig zijn bij het verminderen van de belastingverplichting van zeer grote landgoederen.
- Om te voorkomen dat begunstigden activa misbruiken, aangezien de gever voorwaarden voor distributie kan stellen.
- De activa schenken aan de nalatenschap terwijl de inkomsten uit de activa behouden blijven.
- Om aanzienlijke activa uit de nalatenschap te verwijderen en toch begunstigden een stapsgewijze basis te bieden bij de waardering van de activa voor belastingdoeleinden.
- Een hoofdverblijfplaats schenken aan kinderen onder gunstiger belastingregels.
- Om een levensverzekering af te sluiten die de opbrengst van het overlijden effectief uit het landgoed zou verwijderen.
- Om iemands eigendom uit te putten om in aanmerking te komen voor overheidsvoordelen, zoals inkomen uit sociale zekerheid en Medicaid (voor verpleeghuiszorg). Dergelijke trusts kunnen ook worden gebruikt om uitkeringen te helpen en voor een kind met speciale behoeften te zorgen door diskwalificatie van de geschiktheid te voorkomen.
Een onherroepelijk vertrouwen is een complexere juridische regeling dan een herroepbaar vertrouwen. Omdat er bij het gebruik van een onherroepelijk vertrouwen huidige inkomstenbelasting en toekomstige gevolgen voor de vermogensbelasting kunnen zijn, moet u advies vragen aan een belasting- of vermogensadvocaat.
Onherroepelijke trusts versus herroepbare trusts
Herroepbare vertrouwensrelaties kunnen op elk moment worden gewijzigd of geannuleerd zolang hun maker mentaal competent is. Ze bieden het voordeel dat hun maker ze op elk moment voor de dood kan annuleren en eigendom van de trust kan terugvorderen. Dergelijke trusts bieden echter niet dezelfde bescherming tegen gerechtelijke stappen of successierechten als onherroepelijke trusts.
Bij het gebruik van herroepbare trusts zullen overheidsentiteiten er rekening mee houden dat alle eigendommen in een eigendom nog steeds eigendom zijn van de maker van de trust en daarom in hun nalatenschap kunnen worden opgenomen voor belastingdoeleinden of wanneer ze in aanmerking komen voor overheidsvoordelen. Zodra de maker van een herroepbaar vertrouwen sterft, wordt het vertrouwen onherroepelijk.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.