IRS-publicatie 550
IRS Publicatie 550 is een document gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) dat informatie geeft over hoe beleggingsinkomsten en -kosten moeten worden behandeld bij het indienen van belastingen. IRS Publicatie 550 legt uit welke investeringskosten aftrekbaar zijn, wanneer winsten en verliezen uit de verkoop van vastgoedbeleggingen moeten worden gerapporteerd en welk type investeringen als belastbaar worden beschouwd.
IRS-publicatie 550 begrijpen
Beleggers die Amerikaans onroerend goed kopen van een buitenlandse persoon of onderneming kunnen verplicht zijn inkomstenbelasting in te houden. Bovendien moeten Amerikaanse burgers inkomsten uit buitenlandse investeringen melden, zelfs als geen formulier 1099 is uitgegeven. Dit wordt nader toegelicht in IRS-publicatie 515. Er gelden speciale belastingregels voor werknemers die aandelenopties uitoefenen. Meer informatie is te vinden in IRS Publicatie 525.
Wat zit er in IRS-publicatie 550
Dit is een van de meest complexe onderwerpen van het bureau, met informatie over de fiscale behandeling van inkomsten en uitgaven voor investeringen. Het bevat informatie over de fiscale behandeling van beleggingsinkomsten en -kosten voor individuele aandeelhouders van beleggingsfondsen of andere gereguleerde beleggingsmaatschappijen, zoals geldmarktfondsen, volgens de IRS. De publicatie is hier te vinden.
Ook wordt uitgelegd welke beleggingsinkomsten belastbaar zijn en welke investeringskosten aftrekbaar zijn. Er wordt uitgelegd wanneer en hoe u deze artikelen op uw belastingaangifte kunt weergeven. Er is informatie over het bepalen en rapporteren van winsten en verliezen op de verkoop van vastgoedbeleggingen. Een ander belangrijk onderdeel betreft onroerendgoedhandel en belastingopvang.
De publicatie heeft een handige tabel die laat zien waar verschillende soorten beleggingsinkomsten moeten worden gerapporteerd voor elk type rendement, waaronder 1040, 1040A en 1040EZ.
Rentebaten worden gedetailleerd behandeld, waaronder geldmarktfondsen, depositocertificaten, boetes voor vervroegde opname, geschenken voor het openen van rekeningen, rente op verzekeringsdividenden, vooruitbetaalde verzekeringspremies, Amerikaanse verplichtingen, rente op belastingteruggaven, opbrengsten uit afbetaling, rente op verzekeringen contracten, hoe woekerrente, rente op bevroren deposito's, leningen onder de markt, buitenlandse rente, Amerikaanse spaarobligaties, educatieve spaarobligaties, obligaties verkocht tussen rentedatums, Amerikaanse schatkistpapier en bankbiljetten, staats- of lokale overheidsverplichtingen, hypotheekinkomstenobligaties te behandelen en Original Issue Discount (OID).
De behandeling van dividenden wordt gedekt, met inbegrip van gewone dividenden, de meest voorkomende vorm van uitkering van een bedrijf of een beleggingsfonds. Gekwalificeerde dividenden worden gedekt, die onderworpen zijn aan hetzelfde maximale belastingtarief van 0%, 15% of 20% dat van toepassing is op netto vermogenswinst. Meerwaarde-uitkeringen, die worden betaald of bijgeschreven op uw rekening door beleggingsfondsen en onroerendgoedbeleggingsinstellingen (REIT's), worden gedetailleerd behandeld.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.