IRS-publicatie 590: Individuele pensioenregelingen (IRA's)
IRS-publicatie 590: Individuele pensioenregelingen (IRA's) verwijst naar een IRS-document met regels voor individuele pensioenrekeningen (IRA's). Het document, gepubliceerd door de Internal Revenue Service, geeft informatie over het opzetten van een IRA, hoe hieraan bij te dragen, hoeveel kan worden bijgedragen, hoe distributies worden behandeld en hoe belastingaftrek kan worden genomen voor bijdragen aan IRA's. IRS-publicatie 590 biedt ook informatie over boetes waarmee belastingbetalers kunnen worden geconfronteerd als de IRA-voorschriften niet correct worden opgevolgd.
Afbreken IRS-publicatie 590: Individuele pensioenregelingen (IRA's)
Hoewel IRS-publicatie 590 "individuele pensioenregelingen" specificeert, is die term bedoeld om een breed scala aan individuele pensioenrekeningen, individuele pensioenrenten en andere trusts of effectenrekeningen te vertegenwoordigen die fungeert als een persoonlijk spaarplan dat belastingvoordelen biedt voor het opzij zetten van geld voor pensioen. IRS Publicatie 590 bestaat uit twee delen. Deel A heeft betrekking op bijdragen aan individuele pensioenregelingen en Deel B heeft betrekking op uitkeringen uit individuele pensioenregelingen. Er zijn aanzienlijke verschillen tussen de verschillende pensioenrekeningen die worden behandeld in IRS-publicatie 590, inclusief Roth IRA's en traditionele IRA's, vooral als het gaat om de fiscale behandeling van bijdragen. De publicatie omvat:
- Wie kan een traditionele IRA of Roth IRA openen
- Wanneer een traditionele IRA of een Roth IRA kan worden geopend
- De definitie van een Roth IRA
- Hoe een traditionele of Roth IRA te openen
- Hoeveel mag worden bijgedragen
- Wanneer bijdragen kunnen worden gedaan
- Hoeveel mag worden afgetrokken
- IRA-erfenisregels
- Verplaatsen van pensioenactiva
- Regels voor intrekking van activa
- Handelingen die leiden tot boetes of extra belastingen
IRS-publicatie 590: Individuele pensioenregelingen: nieuwe artikelen
IRS Publicatie 590 schetst vaak nieuwe regels of bepalingen, zoals die die hulp bieden aan slachtoffers van rampen. In belastingjaar 2017 noemt het bijvoorbeeld een gekwalificeerde voorziening voor belastingvermindering voor rampen die betrekking heeft op "belastingafhankelijke onttrekkingen en terugbetalingen van bepaalde pensioenplannen voor belastingbetalers die economische verliezen hebben geleden" als gevolg van orkaan en tropische storm Harvey, evenals orkanen Irma en Maria, en de bosbranden in Californië.
Andere nieuwe items voor 2017 zijn onder meer:
- Nieuwe informatie voor de behandeling van niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten in een IRA;
- Een gewijzigde AGI-limiet voor traditionele IRA-bijdragen;
- Een gewijzigde AGI-limiet voor bepaalde getrouwde personen;
- Een gewijzigde AGI-limiet voor Roth IRA-bijdragen.
In 2018 zijn er over de hele linie verhogingen van de AGI-limieten, evenals een verlengde rollover-periode voor bepaalde compensaties van planleningen en een openbaarmaking die het opnieuw karakteriseren van conversies in 2018 of later verbiedt.
Er zijn aanzienlijke verschillen tussen de verschillende pensioenrekeningen die worden behandeld in IRS-publicatie 590, inclusief Roth IRA's en traditionele IRA's, vooral als het gaat om de fiscale behandeling van bijdragen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.