Voorziening voor verlies van lening

Wat is een leningverliesvoorziening?

Een voorziening voor kredietverlies is een uitgave die is gereserveerd als een voorziening voor niet-geïnde leningen en aflossingen. Deze voorziening wordt gebruikt om een ​​aantal factoren te dekken die verband houden met potentiële kredietverliezen, waaronder slechte leningen, wanbetalingen van klanten en opnieuw onderhandelde voorwaarden van een lening die lager zijn dan eerder geschatte betalingen. Voorzieningen voor verliezen op leningen zijn een aanpassing aan de voorzieningen voor verliezen op leningen en worden ook wel waarderingsrechten genoemd.

01:05

Voorziening voor verlies van lening

Hoe een leningverliesvoorziening werkt

Kredietverstrekkers uit de banksector genereren inkomsten uit de rente en kosten die zij ontvangen van kredietproducten. Banken lenen aan een breed scala aan klanten, waaronder consumenten, kleine bedrijven en grote bedrijven. Kredietnormen en rapportagevereisten veranderen voortdurend en sinds het hoogtepunt van de financiële crisis van 2008 zijn de beperkingen streng aangescherpt. Verbeterde regelgeving voor banken als gevolg van de Dodd-Frank Act is gericht op het verhogen van de normen voor kredietverlening, waarvoor kredietnemers van hogere kredietkwaliteit zijn vereist en ook de kapitaalliquiditeitsvereisten voor de bank hebben verhoogd.

Ondanks deze verbeteringen moeten banken nog steeds rekening houden met wanbetalingen en uitgaven die voortvloeien uit leningen. Voorzieningen voor kredietverliezen zijn een standaard boekhoudkundige aanpassing van de kredietverliezenreserves van een bank die zijn opgenomen in de jaarrekening van banken. Voorzieningen voor verliesverliezen worden consequent getroffen om veranderende projecties op te nemen voor verliezen uit de kredietproducten van de bank. Hoewel de normen voor kredietverlening sterk zijn verbeterd, ondervinden banken nog steeds late betalingen en wanbetalingen.

Leningsverliesreserves in de boekhouding

Leningsverliesreserves worden doorgaans geboekt op de balans van een bank, die kan toenemen met het bedrag van de kredietvoorziening of elk kwartaal kan afnemen met het bedrag van de netto afschrijvingen.

Voorzieningen voor verliesverliezen worden voortdurend getroffen om schattingen en berekeningen bij te werken op basis van statistieken voor de standaardinstellingen van de bank. Deze schattingen worden berekend op basis van gemiddelde historische wanbetalingspercentages door verschillende lenersniveaus. Kredietverliezen voor late betalingen en incassokosten worden ook opgenomen in schattingen van kredietverliezen en worden berekend met behulp van een vergelijkbare methode, waarbij rekening wordt gehouden met de eerdere betalingsstatistieken van de kredietklanten van een bank.

Over het algemeen kunnen banken ervoor zorgen dat zij een nauwkeurige beoordeling van hun algehele financiële positie geven door reserves voor verliezen opzij te zetten en schattingen voortdurend bij te werken via voorzieningen voor kredietverliezen. Deze financiële positie wordt vaak openbaar gemaakt via de kwartaalrekeningen van de bank.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Wat is een vergoeding voor oninbaarheid? Een voorziening voor oninbaarheid is een waarderingsrekening die wordt gebruikt om het gedeelte van de kredietportefeuille van een bank te schatten dat uiteindelijk oninbaar zal zijn. meer Definitie van oninbaarheid De oninbaarheid is een onkostenvergoeding die een bedrijf maakt zodra de terugbetaling van eerder aan een klant verstrekt krediet oninbaar wordt geacht. meer Definitie van oninbare vorderingen Oninbare vorderingen zijn kosten die een onderneming maakt zodra de terugbetaling van eerder aan een klant verstrekt krediet oninbaar wordt geacht. meer Toeslag voor kredietverliezen Definitie Toeslag voor kredietverliezen is een schatting van de uitstaande betalingen aan een bedrijf dat het niet verwacht te herstellen. meer Algemene bepalingen Definitie Algemene voorzieningen zijn balansposten die gelden die door een bedrijf zijn gereserveerd als activa om verwachte toekomstige verliezen te betalen. meer Hoe kapitaalvereisten uw spaarrekening veilig houden Kapitaalvereisten zijn gestandaardiseerde voorschriften voor banken en andere bewaarinstellingen die bepalen hoeveel liquide kapitaal (dat wil zeggen gemakkelijk verkochte activa) zij moeten houden voor een bepaald niveau van activa. meer partnerlinks