Kies het perfecte vertrouwen

Een goed samengesteld landgoedplan zorgt ervoor dat het vermogen van een persoon soepel wordt doorgegeven aan zijn of haar gekozen begunstigden, nadat iemand is overleden. De afwezigheid van een landgoedplan kan leiden tot familieconflicten, hogere belastingdruk en exorbitante nalatenschapskosten. Hoewel een eenvoudige wil een essentieel onderdeel is van het landgoedplanningsproces, moeten geavanceerde plannen ook het gebruik van een of meer trusts omvatten.

Dit artikel schetst de meest voorkomende soorten trusts, gekoppeld aan hun bepalende kenmerken en voordelen.

Belangrijkste leerpunten

• Een goed samengesteld landgoedplan houdt steevast in dat een eenvoudige wil gepaard gaat met het creëren van een zorgvuldig ontworpen vertrouwen, om te verzekeren dat de activa van een weldoener naadloos worden overgedragen aan zijn of haar geliefden.
• Trusts kunnen in grote lijnen worden gedefinieerd als "herroepbaar", wat betekent dat ze kunnen worden gewijzigd tijdens een levensjaar van de schenker, en "onherroepelijk", wat betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd of ingetrokken.
• Trustentiteiten betalen doorgaans afzonderlijke belastingen en moeten daarom een ​​federaal identificatienummer krijgen en jaarlijks een aangifte indienen.

Basiskenmerken van trusts

Een trust is een account beheerd door een persoon of organisatie, ten behoeve van een ander. Een trust bevat de volgende elementen:

• Grantor: soms een settler of trustor genoemd, verwijst een grantor naar de persoon die het vertrouwen schept en de wettelijke bevoegdheid heeft om er eigendommen aan over te dragen.
• Trustee: dit is een persoon of organisatie die eigendommen of activa beheert ten behoeve van een derde, door de eigendom tijdelijk vast te houden, maar zonder er rechtstreeks eigenaar van te worden. Trustees hebben de fiduciaire verantwoordelijkheid om in het beste belang van de cedent en de begunstigden te opereren en moeten de in het trustdocument beschreven mandaten getrouw uitvoeren. Daarom is het van cruciaal belang om alleen betrouwbare mensen in deze functie te benoemen.
• Begunstigde: dit is de partij die profiteert van het vertrouwen. Er kunnen meerdere begunstigden zijn van dezelfde trust - die elk recht kunnen hebben op een ander bedrag van de activa.
• Eigendom: dit verwijst naar het in het trust aangehouden actief en kan contanten, effecten, onroerend goed, sieraden, auto's en kunstwerken omvatten. Soms de "opdrachtgever" of het "corpus" genoemd, kan dergelijke eigendom worden overgedragen aan de trust terwijl de schenker nog in leven is, via een levende trust. Als alternatief kunnen activa worden overgedragen aan een testamentaire trust nadat de schenker sterft, volgens het mandaat van een testament.
• Herroepbaar vertrouwen: dit type vertrouwen kan zo vaak als gewenst worden gewijzigd, gedurende de levensjaren van een schenker.
• Onherroepelijk vertrouwen: dit type vertrouwen kan nooit worden gewijzigd, gewijzigd of ingetrokken.
• Belastingen: in het algemeen betaalt elke trust afzonderlijke belastingen en moet daarom een ​​federaal identificatienummer krijgen en jaarlijks een aangifte indienen. Sommige levende trusts gebruiken het fiscaal identificatienummer van de schenker.

Veel voorkomende soorten trusts

Hier zijn de meest voorkomende soorten trusts:

Livings Trusts
Een levend vertrouwen wordt meestal gecreëerd door de schenker, tijdens de levensduur van de schenker, door een overdracht van eigendom aan een trustee. De verlener behoudt in het algemeen de bevoegdheid om het vertrouwen te veranderen of in te trekken. Maar nadat de schenker sterft, wordt dit vertrouwen onherroepelijk en kan het niet langer worden gewijzigd. Met deze voertuigen moeten beheerders de regels volgen die zijn vastgelegd in de creatie documenten, met betrekking tot de verdeling van eigendom en de betaling van belastingen.

Living trusts bieden de volgende voordelen:

• Gezondheidszorg / voorzieningen aan het einde van de levensduur gewenst door de schenker
• Bescherming tegen arbeidsongeschiktheid van schenkers en begunstigden
• De eliminatie of vermindering van nalatigheden en uitgaven van de rechtbank
• Gemakkelijke opvolging van beheerders
• Onmiddellijke toegang tot inkomsten en hoofdsom door begunstigden
• Privacy in situaties waarin de staat een inventaris van activa vereist

Levend vertrouwen heeft de volgende beperkingen:

• Titel van eigendom: in sommige gevallen moet een stuk onroerend goed van een trust worden uitgesloten. In staten zoals Florida worden primaire woningen bijvoorbeeld beschermd tegen schuldeisers door middel van een 'homestead-vrijstelling', maar als de primaire woning in vertrouwen wordt gesteld, kan de huiseigenaar die bescherming tegen schuldeisers opgeven. In dergelijke gevallen kan een pour-over worden gebruikt om de overdracht van activa in een trust te coördineren, nadat de verlener is overleden.
• Claims van schuldeisers: een levende trust biedt over het algemeen geen bescherming tegen claims van schuldeisers, omdat de verlener van de trust wordt beschouwd als de eigenaar van de activa van de trust, omdat de verlener de trust te allen tijde kan intrekken.
• Belastingen: alle inkomsten die door de trust worden verdiend, zijn belastbaar voor de belastingaangifte van de begunstigde, alsof het onroerend goed nooit aan de trust is overgedragen.

Testamentary Trusts
Een testamentair vertrouwen, soms een 'vertrouwen onder wil' genoemd, wordt door een testament gecreëerd nadat de schenker sterft. Dit type vertrouwen kan de volgende doelen voor landgoedplanning bereiken:

• Behoud van bezittingen voor kinderen uit een eerder huwelijk
• De financiële toekomst van een echtgenoot beschermen door levenslange inkomsten te bieden
• Ervoor zorgen dat begunstigden met speciale behoeften worden opgevangen
• Geschenken aan goede doelen

Onherroepelijke levensverzekeringen
Een onherroepelijke trust voor levensverzekeringen (ILIT) is een integraal onderdeel van het vermogensplan van een rijk gezin. De federale overheid biedt individuen momenteel een belastingvrijstelling van $ 2 miljoen. Maar elk deel van de nalatenschap boven dat bedrag mag tot 45% worden belast. Dus voor landgoederen met meer dan de toepasselijke uitsluiting van $ 2 miljoen, kan levensverzekeringen een waardevol hulpmiddel zijn in de estate planning kit. ILIT's biedt de schenker een flexibele planningsbenadering en een belastingbesparende techniek door de uitsluiting van levensverzekeringsopbrengsten uit zowel de nalatenschap van de eerste echtgenoot als van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot mogelijk te maken.

De ILIT wordt gefinancierd met een levensverzekering, waarbij het vertrouwen zowel de eigenaar als de begunstigde van het beleid wordt, maar de erfgenamen van de schenker kunnen begunstigden van het vertrouwen zelf blijven. Om dit plan geldig te laten zijn, moet de schenker drie jaar na de overdracht van het beleid leven, anders worden de polisopbrengsten niet uitgesloten van de nalatenschap van de schenker.

Charitatieve restvertrouwen
Een charitatieve restvertrouwen (CRT) is een effectief hulpmiddel voor het plannen van onroerend goed dat beschikbaar is voor iedereen met gewaardeerde activa met een lage basis, zoals aandelen of onroerend goed. Door dit vertrouwen te financieren met gewaardeerde activa, kunnen donoren de activa verkopen zonder vermogenswinstbelasting.

Gekwalificeerd binnenlands vertrouwen
Door dit speciale vertrouwen kunnen niet-burgerlijke echtgenoten profiteren van de echtelijke aftrek die normaal aan andere getrouwde paren wordt verleend.

Het komt neer op

Estate planning is een complex proces dat professioneel toezicht vereist, om ervoor te zorgen dat uw dierbaren na uw dood worden verzorgd. Een trusts kan een lange weg gaan in het effectief uitvoeren van uw wensen.

[Belangrijk: een levend vertrouwen wordt vaak "inter-vivos" genoemd.]