Voorlopig inkomen
Voorlopig inkomen is een IRS-drempel waarboven inkomen uit sociale zekerheid belastbaar is. De basis, uit §86 van de Internal Revenue Code (IRC), activeert de belastbaarheid van socialezekerheidsuitkeringen, die de opname ervan in bruto inkomstenbelasting op overtollige bedragen vereist. Voorlopige inkomsten worden berekend op basis van het bruto-inkomen van de ontvanger, de belastingvrije rente en 50% van hun socialezekerheidsuitkeringen.
Belangrijkste leerpunten
- Voorlopige inkomensniveaus bepalen het niveau waarop sociale inkomsten kunnen worden belast.
- De basis voor voorlopige inkomsten komt uit §86 van de Internal Revenue Code.
- Voorlopige inkomensniveaus worden berekend met bruto-inkomen, belastingvrije rente en de helft van het bedrag van de sociale zekerheid van de ontvanger.
Voorlopige inkomsten begrijpen
Voor het belastingjaar 2019 blijft 15% van alle socialezekerheidsuitkeringen belastingvrij. De resterende 85% is ook belastingvrij, tenzij de belastingplichtige een voorlopig inkomen heeft boven een basisbedrag dat is vastgesteld voor de indieningsstatus van de belastingplichtige. Uiteindelijk hangt het belastbare bedrag af van hoeveel het voorlopige inkomen het basisbedrag overschrijdt en het percentage of de percentages die van toepassing zijn om het te bepalen.
Voorlopige inkomsten berekenen
Hoewel IRC §86 niet de term "voorlopige inkomsten" gebruikt, wordt het gewoonlijk gebruikt om naar dit bedrag te verwijzen. Om het voorlopige inkomen te berekenen, moet de belastingplichtige zijn bruto-inkomen, niet-vrijgestelde rente en de helft van de socialezekerheidsuitkeringen optellen.
Om het voorlopige inkomen te bepalen, moet de belastingbetaler zijn bruto-inkomen berekenen zonder sociale uitkeringen of het bedrag aan inkomsten dat hij verzamelt voordat hij sociale zekerheid trekt. Vervolgens moeten ze belastingvrije rente toevoegen die ze van investeringen ontvangen en ten slotte de helft van de socialezekerheidsuitkeringen toevoegen die op formulier 1099 zijn gerapporteerd.
Voorlopige inkomsten die lager zijn dan het basisbedrag dat is vastgesteld op basis van de archiveringsstatus, zijn niet belast. Belastingen zijn alleen verschuldigd over bedragen boven het getoonde basisbedrag. Afhankelijk van de indieningsstatus en het bedrag van het extra voorlopige inkomen, is tot 85% belastbaar als bruto inkomen tegen hetzelfde tarief als het reguliere inkomen.
Voorbeeld van voorlopige inkomstenbelastingen
Een enkele belastingplichtige met een voorlopig inkomen tussen $ 25.000 en $ 34.000, zou bijvoorbeeld belasting betalen over het minste van 50% van de sociale uitkeringen of 50% van het verschil tussen het voorlopige inkomen en het basisbedrag. Als dezelfde belastingplichtige een voorlopig inkomen heeft van meer dan $ 34.000, wordt het belastbare percentage verhoogd tot 85%. Met andere woorden, voor elke $ 1 aan voorlopige inkomsten van meer dan $ 25.000, kan 50 ¢ worden onderworpen aan federale inkomstenbelasting. Dit bedrag verhoogt tot 85 ¢ van elke dollar voor bedragen van meer dan $ 34.000. Als het voorlopige inkomen van de enkele belastingplichtige echter minder dan $ 25.000 zou bedragen, zou het belastbare percentage van zijn of haar inkomsten uit sociale zekerheid nul procent zijn.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat een gepensioneerde $ 20.000 aan inkomsten uit aandelen en deeltijdwerk heeft. Hij of zij verdient ook $ 2.000 per jaar aan belastingvrije rente van gemeentelijke obligaties. Dat komt neer op $ 24.000. Hij of zij ontvangt ook $ 24.000 per jaar aan sociale voorzieningen - 50% van dat bedrag is $ 12.000. Het voorlopige inkomen van deze gepensioneerde is $ 34.000, en dat plaatst hem of haar in de belastingschijf van 50%.
Een gedetailleerde uitleg van de belasting op sociale uitkeringen is beschikbaar in de Public Revenue Service (IRS) Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. De publicatie bevat lege werkbladen op pagina 15 die handig zijn om het belastbare deel van de socialezekerheidsuitkeringen nauwkeurig te berekenen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.