Gekwalificeerd Binnenlands Vertrouwen (QDOT)

Wat is een gekwalificeerd binnenlands vertrouwen?

Een Qualified Domestic Trust (QDOT) is een speciaal soort vertrouwen waarmee belastingbetalers die een overleden echtgenoot overleven de huwelijkse aftrek van successierechten kunnen nemen, zelfs als de overlevende echtgenoot geen Amerikaans staatsburger is. Normaal gesproken kan een overlevende echtgenoot van de VS de huwelijkse aftrek doen, maar een echtgenoot die geen burger is, kan dat niet. QDOT's, zoals QTIP trusts, staan ​​alleen de echtelijke aftrek toe als activa binnen het trust zijn opgenomen. Alle activa die niet in de trust zijn opgenomen, komen niet in aanmerking voor de echtelijke aftrek en zijn onderworpen aan vermogensbelasting.

Qualified Domestic Trust (QDOT) begrijpen

Een Qualified Domestic Trust (QDOT) stelt een niet-burger overlevende echtgenoot van een overleden belastingbetaler in staat om gebruik te maken van de echtelijke aftrek op vermogensbelasting voor alle activa die vóór de dood van de overledene in de trust zijn geplaatst. Op grond van artikel 2056A komt een langstlevende echtgenoot in aanmerking voor 100% huwelijkse aftrek van eventuele vermogensbelasting op activa. Dit betekent dat de langstlevende echtgenoot geen belastingen op activa zonder limiet betaalt. Als de overlevende echtgenoot echter geen Amerikaans staatsburger is, is de huwelijkse aftrek niet toegestaan. Bovendien is er een vrijstelling van vermogensbelasting die afzonderlijk of gezamenlijk van toepassing is dat een niet-ingezeten niet-ingezeten echtgenoot niet in staat is om te profiteren van het voordeel dat een echtgenoot die in de VS woont, mag gebruiken.

Door een QDOT te vormen en alle activa in het vertrouwen te plaatsen, kan een niet-burger overlevende echtgenoot profiteren van de echtelijke aftrek van 100% van de vermogensbelasting. Voor overlevende echtgenoten die om welke reden dan ook geen Amerikaans staatsburgerschap hebben verkregen, is een QDOT de beste manier om het huwelijkse vermogen te behouden. Het is belangrijk om te voldoen aan alle vereisten en bepalingen van de trust om geldig te blijven. Een QDOT beschermt alleen de activa van afstammelingen die zijn overleden na 10 november 1998. Bovendien moet ten minste één beheerder van de QDOT een Amerikaans staatsburger of een binnenlandse vennootschap zijn die bevoegd is om onroerende voorheffing te inhouden. Als aan al deze voorwaarden is voldaan, kan het vormen van een QDOT en het plaatsen van echtelijke activa erin activa voor de overlevende niet-burgerlijke echtgenoot bewaren.

Beperkingen van een gekwalificeerd binnenlands vertrouwen (QDOT)

Hoewel een QDOT de kwalificerende niet-burger overlevende echtgenoot toestaat om de echtelijke aftrek op activa binnen de trust te nemen, stelt het de trust niet vrij van het betalen van de vermogensbelasting. Het verdedigt het alleen tot de dood van de overlevende niet-burger echtgenoot. Op dat moment zal de nalatenschap aansprakelijk zijn voor Section 2056A successierechten op alle activa in de QDOT, ongeacht of er nog overlevende beheerders zijn. Dit kan de waarde van de activa in de trust aanzienlijk verminderen voor eventuele overlevende beheerders.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Echtelijk vertrouwen Een echtelijk vertrouwen is een fiduciaire relatie tussen een vertrouwenspersoon en een curator ten behoeve van een overlevende echtgenoot en de erfgenamen van het echtpaar. meer Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust Een gekwalificeerde eigenschap met terminable interest is een onherroepelijk vertrouwen dat een schenker in staat stelt te voorzien in een overlevende echtgenoot en andere begunstigden. meer Wat is een onbeperkte huwelijkse aftrek? De onbeperkte echtelijke aftrek is een voorziening die een persoon in staat stelt om een ​​onbeperkt bedrag aan activa vrij van belasting aan zijn / haar echtgenoot over te dragen. meer AB Trust Een AB trust is een gezamenlijk trust opgericht door een echtpaar met het doel de vermogensbelasting te minimaliseren. meer Executor Definitie Een executor is een persoon die wordt aangesteld om de nalatenschap van een overleden persoon te beheren. De hoofdtaak van de executeur is het uitvoeren van de instructies en wensen van de overledene. meer De vermogensbelasting begrijpen Een vermogensbelasting is een federale of nationale heffing op geërfde activa waarvan de waarde een bepaald bedrag (miljoen dollar plus) overschrijdt. meer partnerlinks