QTIP-vertrouwen (Qualified Terminable Interest Property)
Met een gekwalificeerde eigenschap van beëindigbare rente (QTIP) kan de schenker een overlevende echtgenoot voorzien en de controle behouden over hoe de activa van de trust worden verdeeld zodra de overlevende echtgenoot sterft. Inkomsten, en soms hoofdsom, gegenereerd uit het vertrouwen worden aan de overlevende echtgenoot gegeven om ervoor te zorgen dat de echtgenoot voor de rest van zijn leven wordt verzorgd.
Belangrijkste leerpunten
- Een QTIP-vertrouwen (gekwalificeerd terminable interest property) stelt een persoon, de gever genaamd, in staat om activa achter te laten voor een overlevende echtgenoot en ook te bepalen hoe de activa van de trust worden opgesplitst nadat de overlevende echtgenoot sterft.
- Onder een QTIP wordt het inkomen uitbetaald aan een overlevende echtgenoot, terwijl het saldo van de fondsen in vertrouwen wordt gehouden tot het overlijden van die echtgenoot, waarna het wordt uitgekeerd aan de begunstigden die door de schenker zijn opgegeven.
- QTIP-trusts worden gebruikt bij de planning van het onroerend goed en zijn vooral nuttig wanneer begunstigden uit een eerder huwelijk bestaan, maar de schenker sterft voordat een volgende echtgenoot dat doet.
- Met een QTIP wordt de vermogensbelasting niet bepaald op het moment van overlijden van de eerste echtgenoot, maar wordt hij vastgesteld nadat de tweede echtgenoot is overleden.
Hoe gekwalificeerd onroerend goed met beëindigde rente werkt
Dit type onherroepelijk vertrouwen wordt vaak gebruikt door personen met kinderen uit een ander huwelijk. QTIP's stellen de schenker in staat om voor zijn huidige echtgenoot te zorgen en ervoor te zorgen dat de activa van de trust vervolgens worden doorgegeven aan begunstigden van zijn keuze, zoals de kinderen uit het eerste huwelijk van de schenker.
Naast het verstrekken van de levende echtgenoot van een bron van middelen, kan een QTIP ook helpen bij het beperken van toepasselijke sterfte- en schenkingsrechten. Bovendien kan het controle uitoefenen over de manier waarop de fondsen worden behandeld als de overlevende echtgenoot overlijdt, omdat de echtgenoot nooit de bevoegdheid van benoeming over de opdrachtgever op zich neemt. Dit kan voorkomen dat deze activa worden overgedragen aan de nieuwe echtgenoot van de levende echtgenoot, mocht zij hertrouwen.
Het onroerend goed binnen de QTIP dat geld verstrekt aan een overlevende echtgenoot komt in aanmerking voor huwelijkse aftrekkingen, wat betekent dat de waarde van het vertrouwen niet belastbaar is na het overlijden van de eerste echtgenoot. In plaats daarvan wordt het onroerend goed belastbaar na het overlijden van de tweede echtgenoot, waarbij de aansprakelijkheid wordt overgedragen aan de genoemde begunstigden van de activa binnen de trust.
Benoemingen van gekwalificeerde beëindigde rentebezitters
Er moet minimaal één trustee worden aangesteld om het vertrouwen te beheren, hoewel meerdere personen of organisaties tegelijkertijd kunnen worden benoemd. De trustee of trustees zijn verantwoordelijk voor het beheersen van het vertrouwen en hebben ook zeggenschap over hoe haar activa worden beheerd. Voorbeelden van mogelijke beheerders omvatten, maar zijn niet beperkt tot, de langstlevende echtgenoot, een financiële instelling, een advocaat en andere familieleden of vrienden.
Bij een huwelijksgeschenk wordt het landgoed in tweeën gesplitst, waarbij een gedeelte in een trustfonds wordt geplaatst en het tweede gedeelte rechtstreeks aan de overlevende echtgenoot wordt gegeven; net als bij een QTIP wordt er geen vermogensbelasting geheven over beide aandelen, maar in tegenstelling tot een QTIP kan de langstlevende echtgenoot na zijn overlijden doorgaans begunstigden van het vertrouwen aanwijzen.
Echtelijke betalingen en QTIP's
De overlevende echtgenoot genoemd in een QTIP ontvangt betalingen van de trust op basis van de inkomsten die de trust genereert, vergelijkbaar met de uitgifte van stockdividend. Omdat de langstlevende echtgenoot nooit de echte eigenaar van het onroerend goed is, kan een retentierecht niet tegen het onroerend goed worden gesteld binnen het vertrouwen of het vertrouwen zelf. Betalingen zullen worden gedaan aan de echtgenoot voor de rest van hun leven. Bij overlijden worden de betalingen stopgezet, omdat ze niet kunnen worden overgedragen aan een andere persoon. De activa in de trust worden dan eigendom van de vermelde begunstigden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.