Herroepbaar vertrouwen versus onherroepelijk vertrouwen: wat is het verschil?

Een herroepbaar vertrouwen en een levend vertrouwen zijn afzonderlijke termen die hetzelfde beschrijven: een vertrouwen waarin de voorwaarden op elk moment kunnen worden gewijzigd. Een onherroepelijk vertrouwen beschrijft een vertrouwen dat niet kan worden gewijzigd nadat het is gecreëerd zonder de toestemming van de begunstigden.

Een trust is een afzonderlijke juridische entiteit die een persoon opzet om zijn vermogen te beheren. Vertrouwen worden ingesteld tijdens het leven van een persoon om te verzekeren dat activa worden gebruikt op een manier die de persoon die het vertrouwen opricht passend acht. Zodra activa in een trust zijn geplaatst, beheert een derde partij, bekend als een trustee, deze. De trustee bepaalt hoe de activa worden belegd en aan wie ze worden gedistribueerd wanneer de eigenaar van de trust sterft, hoewel een trustee de trust moet beheren in overeenstemming met de richtlijnen die zijn vastgelegd toen de trust werd gevormd. Het is gebruikelijk dat een rijke persoon een vertrouwen gebruikt in tegenstelling tot een wil voor landgoedplanning en om te bepalen wat er met zijn rijkdom gebeurt bij zijn dood. Trusts zijn ook een manier om belastingdruk te verminderen en te voorkomen dat activa naar een proeftijd gaan.

Revocable Trust (Living Trust)

De twee basistypen trusts zijn een herroepbare trust, ook bekend als een herroepbare levende trust of gewoon een levende trust, en een onherroepelijke trust. De eigenaar van een herroepbaar vertrouwen kan de voorwaarden op elk moment wijzigen. Hij of zij kan begunstigden verwijderen, nieuwe aanwijzen en bepalingen wijzigen over hoe activa binnen de trust worden beheerd.

Gezien de flexibiliteit van herroepbare of levende trusts in tegenstelling tot de starheid van een onherroepelijke trust, lijkt het erop dat alle trusts herroepbaar moeten zijn. De reden dat ze dat niet zijn, is dat herroepbare trusts een paar belangrijke nadelen hebben.

Omdat de eigenaar een dergelijk niveau van zeggenschap over een herroepbaar vertrouwen behoudt, zijn de activa die hij of zij erin stopt niet beschermd tegen schuldeisers zoals ze in een onherroepelijk vertrouwen zijn. Als hij of zij wordt gedagvaard, kunnen de trustactiva worden geliquideerd om aan een oordeel te voldoen. Wanneer de eigenaar van een herroepbaar vertrouwen sterft, zijn de activa in vertrouwen ook onderworpen aan zowel staats- als federale vermogensbelasting.

Onherroepelijk vertrouwen

De voorwaarden voor een onherroepelijk vertrouwen zijn daarentegen in steen vastgelegd op het moment dat de overeenkomst wordt ondertekend. Behalve onder buitengewoon zeldzame omstandigheden, mogen er geen wijzigingen worden aangebracht in een onherroepelijk vertrouwen.

De weldoener, die activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert effectief alle eigendomsrechten op de activa en, voor het grootste deel, alle controle.

De belangrijkste reden om een ​​onherroepelijke vertrouwensstructuur te kiezen, zijn belastingen. Onherroepelijke trusts verwijderen de activa van de belastbare nalatenschap van de begunstigde, wat betekent dat ze bij overlijden niet onderworpen zijn aan successierechten, en ze ontslaan de begunstigde ook van fiscale verantwoordelijkheid voor alle inkomsten die door de activa worden gegenereerd. Onherroepelijke trusts kunnen moeilijk zijn op te zetten en vereisen de hulp van een gekwalificeerde advocaat.

Belangrijkste leerpunten

• Herroepbare of levende trusts kunnen worden gewijzigd nadat ze zijn gemaakt.
• Onherroepelijke trusts kunnen niet worden gewijzigd nadat ze zijn gemaakt, of ze zijn in elk geval erg moeilijk aan te passen.
• Onherroepelijke trusts bieden fiscaal onderdak voordelen die herroepbare trusts niet doen.