Sectie 1231 Eigendom
Sectie 1231 eigendom is een type eigendom, gedefinieerd door sectie 1231 van de US Internal Revenue Code. Artikel 1231 onroerend goed is echt of af te schrijven zakelijk onroerend goed dat langer dan een jaar wordt aangehouden.
Een sectie 1231 winst uit de verkoop van een onroerend goed wordt belast tegen het lagere belastingtarief voor vermogenswinst versus het tarief voor gewone inkomsten. Als het verkochte onroerend goed korter dan een jaar werd aangehouden, is de winst van 1231 niet van toepassing.
Voorbeelden van eigenschappen van sectie 1231 zijn onder meer gebouwen, machines, land, hout en andere natuurlijke hulpbronnen, niet-geoogste gewassen, vee, vee en erfpachten die ten minste één jaar oud zijn. Eigendom van sectie 1231 omvat echter geen pluimvee en bepaalde andere dieren, octrooien, uitvindingen en inventaris, zoals goederen die worden aangehouden voor verkoop aan klanten.
Belangrijkste leerpunten
- Sectie 1231 eigendom is een type eigendom, gedefinieerd door sectie 1231 van de US Internal Revenue Code.
- Artikel 1231 onroerend goed is echt of af te schrijven zakelijk onroerend goed dat langer dan een jaar wordt aangehouden.
- Een sectie 1231 winst uit de verkoop van een onroerend goed wordt belast tegen het lagere belastingtarief voor vermogenswinst versus het tarief voor gewone inkomsten.
Sectie 1231 Eigendom
Inzicht in sectie 1231 Eigendom
In grote lijnen, als winsten op onroerend goed passend in de definitie van Section 1231 meer zijn dan de aangepaste basis en het bedrag van de afschrijvingen, worden de inkomsten geteld als vermogenswinsten en als gevolg daarvan wordt ze belast tegen een lager tarief dan de gewone inkomsten.
Wanneer verliezen echter worden geregistreerd op sectie 1231 onroerend goed waarbij het verlies wordt geclassificeerd als een gewoon verlies, is het 100% aftrekbaar van hun inkomsten. Normaal gesproken zouden verliezen, die alleen aftrekbaar zijn tot $ 3.000 voor het belastingjaar, als inkomsten als kapitaalwinsten werden aangemerkt, in het volgende jaar worden vastgesteld. De sectie 1231 wet maakt het, zodat belastingbetalers en ondernemers het beste van twee werelden krijgen.
Voorbeelden van sectie 1231 Transacties
De volgende worden beschouwd als 1231 transacties onder IRS-voorschriften:
- Slachtoffers en diefstallen - Als u langer dan een jaar bezit heeft en dit wordt nadelig beïnvloed door diefstal of ongeval (verlies of schade door een onverwachte of zeldzame gebeurtenis).
- Veroordelingen - Als een onroerend goed langer dan een jaar werd aangehouden en werd aangehouden als een kapitaalactief met betrekking tot handel of bedrijf.
- Verkoop of ruil van onroerend goed, persoonlijk onroerend goed dat kan worden afgeschreven - Als het onroerend goed langer dan een jaar werd aangehouden en werd gebruikt in de handel of in een bedrijf (meestal inkomsten genererend via huur of royalty's).
- Leaseholds verkocht of geruild - Indien voor een jaar aangehouden en gebruikt in handel of bedrijf.
- Runderen en paarden die worden verkocht of geruild - indien twee jaar vastgehouden en gebruikt voor zuivel, trek-, fok- of sportdoeleinden.
- Niet-geoogste gewassen verkocht of geruild - Indien gedurende één jaar aangehouden en vervolgens onvrijwillig verkocht, geruild of omgebouwd en vervolgens op geen enkele manier opnieuw verworven.
- Verwijdering of snijden van hout, kolen of ijzererts - Indien behandeld als een verkoop.
Sectie 1231 eigenschap is gerelateerd aan sectie 1245 eigenschap en sectie 1250 eigenschap. Sectie 1231 definieert de fiscale behandeling die de winsten en verliezen van onroerend goed die passen bij de definities van secties 1245 en 1250 op formulier 4797.
Sectie 1245 Eigendom
De eigenschap Section 1245 kan geen gebouwen of structurele componenten bevatten, tenzij de structuur specifiek is ontworpen om de spanningen en eisen van een specifiek gebruik te verwerken, en kan niet worden gebruikt voor enig ander gebruik, in welk geval het kan worden beschouwd als nauw gerelateerd aan de eigenschap die het heeft huizen. Sectie 1245-eigendom is elk actief dat kan worden afgeschreven of moet worden afgeschreven en voldoet aan een van de volgende beschrijvingen in Publicatie 544 (2018), Verkoop en andere vervreemdingen van activa:
- Persoonlijke eigendommen - In het algemeen gedefinieerd als andere eigendommen dan onroerend goed
- Ander tastbaar eigendom - Dit omvat machines of installaties die een sleutelrol spelen bij de productie, extractie of levering van diensten, evenals bepaalde onderzoeksfaciliteiten, of een faciliteit voor bulkopslag van fungibele grondstoffen. Dit omvat geen gebouwen die zijn opgenomen als opslag voor apparatuur, maar zou denkbaar een faciliteit omvatten die goederen tijdelijk heeft opgeslagen voordat ze werden verpakt en verplaatst.
- Single-purpose structuren gebouwd voor het enige doel van land- of tuinbouwgebruik - dit omvat geen schuur maar zou silo's of graanopslagbakken omvatten.
- Faciliteiten die worden gebruikt om aardolie of primaire aardolieproducten op te slaan en te distribueren, behalve gebouwen en de structurele componenten van die gebouwen.
Belastingbehandeling op artikel 1245 Winstwinsten
Als de verkoop van sectie 1245 onroerend goed lager is dan de afschrijving of amortisatie op het onroerend goed, of als de meerwaarden op de verkoop van het onroerend goed lager zijn dan de oorspronkelijke kosten, worden winsten geboekt als normaal inkomen en worden ze als zodanig belast. Als de winst op de vervreemding van het onroerend goed van sectie 1245 groter is dan die oorspronkelijke kosten, worden die voordelen belast als vermogenswinsten.
Als het onroerend goed van sectie 1245 is verkregen via een soortgelijke ruil, worden de bedragen die u claimt op het onroerend goed dat u in de ruil hebt gebruikt, opgenomen in het bedrag van de afschrijving of afschrijving, net als de bedragen die een vorige eigenaar van onroerend goed van sectie 1245 heeft geclaimd als de aangepaste basis werd gebruikt als een verwijzing naar uw eigen.
Artikel 1250 Eigendom
De IRS definieert onroerend goed uit sectie 1250 als alle onroerend goed, zoals grond en gebouwen, waarop een afschrijving van toepassing is, evenals een erfpachtgrond of onroerend goed in sectie 1250.
Fiscale behandeling op artikel 1250 vermogenswinst
Net als bij sectie 1245 onroerend goed, worden winsten op sectie 1250 onroerend goed aangemerkt als gewone inkomsten als ze lager zijn dan of gelijk zijn aan het bedrag dat het onroerend goed heeft afgeschreven, en de winsten de afschrijvingen overschrijden, worden de inkomsten behandeld als kapitaalwinsten. Gedurende het jaar van de verkoop is herwaardering van de afschrijvingen belastbaar als gewoon inkomen indien de verkoop van het onroerend goed volgens een afbetalingsmethode wordt uitgevoerd.
Geschiedenis
Hoewel sectie 1231 werd geïntroduceerd in de IRS-code van 1954, werd de inhoud van de belastingcode die verwijst naar winsten die werden ontvangen bij het deponeren van afschrijfbare en onroerende goederen in 1939 geïntroduceerd in sectie 117 (j).
Voorbeeld uit de echte wereld van artikel 1231
Laten we zeggen dat een gebouw wordt gekocht voor $ 2 miljoen en er vervolgens nog eens $ 2 miljoen in wordt gestoken in de vorm van renovatie (airco-units, ramen en een nieuw dak bijwerken) met een afschrijvingspercentage van 50% over 10 jaar. Laten we dus zeggen dat het tien jaar nadat het gebouw $ 2 miljoen had ingebracht, het wordt verkocht voor een prijs van $ 6 miljoen. De geregistreerde winst op die verkoop zou $ 4 miljoen bedragen, niet $ 2 omdat de kosten van de renovatie in de boeken zouden worden gekapitaliseerd. Die verkoop van $ 4 miljoen zou als meerwaarde worden belast omdat het onroerend goed werd verkocht voor meer dan het bedrag dat het had afgeschreven.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.