Inzicht in S-bedrijven

Het kiezen van de juiste bedrijfsstructuur voor uw onderneming is een cruciale beslissing. Het heeft langdurige gevolgen, omdat het de weg effent voor de toekomst op het gebied van activiteiten, management, juridische en fiscale kwesties. Goed onderzoek moet worden gedaan voordat u uw keuze maakt. Er zijn veel zakelijke vormen om uit te kiezen, eenmanszaak, partnerschap, vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC), corporatie of een S-corporatie. Hier bespreken we een S Corporation, de structuur, voordelen, nadelen en meer.

Wat is een S Corporation?

S Corporation is een variant van een onderneming binnen hoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code. In wezen is een S corp elk bedrijf dat ervoor kiest om bedrijfsinkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten door te geven aan aandeelhouders voor federale belastingdoeleinden, met het voordeel van beperkte aansprakelijkheid en vrijstelling van "dubbele belastingheffing". Ongeveer 30 miljoen ondernemers zijn inclusief bedrijfswinsten op hun aangifte inkomstenbelasting.

Om een ​​S Corporation te zijn, moet uw bedrijf eerst als een bedrijf worden opgericht door documenten zoals de statuten of het oprichtingsbewijs in te vullen en in te dienen bij de juiste overheidsinstantie, samen met de toepasselijke vergoeding. Zodra het incorporatieproces is voltooid, moeten alle aandeelhouders formulier 2553 ondertekenen en indienen om de S Corporation-aanduiding te krijgen (voor meer informatie, zie instructies voor formulier 2553 ). Van daaruit worden belastingen geheven door de partners van de onderneming op hun individuele aangiften. (Zie voor meer informatie: Bent u een ondernemer? )

Volgens Internal Revenue Service (IRS) moet de onderneming aan de volgende vereisten voldoen om in aanmerking te komen voor de status van S-onderneming:

• Woonachtig zijn in de Verenigde Staten;
• Alleen toegestane aandeelhouders hebben, waaronder personen, bepaalde trusts en landgoederen, en geen partnerschappen, bedrijven of niet-ingezeten buitenlandse aandeelhouders;
• 100 of minder aandeelhouders hebben;
• Heb slechts één klasse van aandelen;
• Geen niet-subsidiabele onderneming zijn (dwz bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale verkooporganisaties, die de S corp-structuur verboden zijn).

Dubbele belasting vermijden

Volgens de IRS: “In het algemeen is een S-vennootschap vrijgesteld van federale inkomstenbelasting anders dan belasting op bepaalde vermogenswinsten en passieve inkomsten. Het wordt op dezelfde manier behandeld als een partnerschap, omdat belastingen over het algemeen niet op bedrijfsniveau worden betaald. ” Dit is een van de aantrekkelijkste kenmerken van een S-onderneming. Het belastbare inkomen van een reguliere onderneming is daarentegen onderworpen aan dubbele belastingheffing, eerst op het niveau van de vennootschap en vervolgens op het niveau van de individuele inkomstenbelasting.

Een gewone 'C'-onderneming heeft bijvoorbeeld vier aandeelhouders met een gelijk aandeel en rapporteert belastbaar inkomen van $ 440.000 in een jaar waarop de onderneming een vennootschapsbelasting van 34% ($ 149.600) moet betalen. Het bedrijf verdeelt vervolgens het resterende bedrag ($ 290.400) over de vier aandeelhouders, waarbij elke aandeelhouder $ 72.600 krijgt, die opnieuw wordt belast. (Zie voor meer informatie: Bedrijfsstructuur begrijpen .)

S Bedrijven hebben hier een voordeel, omdat ze eenmaal worden belast. De bedrijfsinkomsten, verliezen, kredieten en inhoudingen worden voor belastingdoeleinden aan aandeelhouders doorgegeven. De aandeelhouders rapporteren vervolgens hetzelfde over hun aangiften inkomstenbelasting (formulier 1040), die volgens het toepasselijke individuele inkomstenbelastingtarief worden belast. Een S Corporation is dus vrijgesteld van het betalen van belastingen op bedrijfsniveau.

Dit voordeel wordt echter niet aan alle S-corporaties verleend, aangezien verschillende staten en gemeenten verschillen in belastingwetgeving hebben. New York City legt bijvoorbeeld een volledige vennootschapsbelasting op van 8, 85%, maar als dat bedrijf kan aantonen dat het bedrijf buiten de stad heeft, kan dat gedeelte worden vrijgesteld (klik hier voor meer informatie over alleen de NYC-belasting). ) Californië heft een soortgelijke heffing - een franchise-belasting - die 1, 5% op het netto-inkomen is, of een minimum van $ 800.

Formulier 1120S wordt gebruikt om de Amerikaanse vennootschapsbelastingaangifte in te dienen voor een S-onderneming. Winsten, verliezen en inhoudingen van aandeelhouders worden gedocumenteerd in Bijlage K-1.

Hier zijn nog enkele voordelen van het gebruik van een S corp-structuur:

• Zelfstandige belasting

Het gebruik van een S Corporation-structuur kan de zelfstandige belasting verlagen. Het belastbare bedrijfsinkomen kan worden opgesplitst in twee componenten - salaris en distributie. Hier trekt alleen de looncomponent de zelfstandige belasting aan, waardoor de totale belastingverplichting wordt verlaagd. Terwijl in het geval van een eenmanszaak, maatschap of LLC de zelfstandige belasting van toepassing is op het gehele netto bedrijfsinkomen. Het tweede deel van de inkomsten komt voor de aandeelhouder (eigenaar) als distributie, die niet wordt belast. Door een "redelijke" verdeling tussen de twee componenten te maken, kan er een aanzienlijk bedrag aan belastingbesparing zijn. Het wordt als goed beschouwd om ongeveer 60% van de inkomsten van het bedrijf als salaris op te nemen, omdat elke onredelijke verdeling kan worden opgevat als een poging om belastingen te vermijden.

• Onafhankelijk leven

In tegenstelling tot een eenmanszaak of LLC (LLC zonder noodzakelijke opneming in de operationele overeenkomst) waarbij de levensduur van het bedrijf is gekoppeld aan het leven van de eigenaar of het verlaten van het bedrijf, heeft een S Corporation een onafhankelijke levensduur. De levensduur ervan is niet afhankelijk van aandeelhouders, of ze nu vertrekken of blijven, waardoor het relatief eenvoudig is om zaken te doen en te kijken naar langetermijndoelen en groei.

• Beschermend schild

Persoonlijke activa van aandeelhouders zijn beschermend door de structuur van een S Corp. Geen enkele aandeelhouder is persoonlijk verantwoordelijk voor de verplichtingen en schulden van de onderneming. Schuldeisers hebben geen aanspraak op de persoonlijke activa van aandeelhouders om zakelijke schulden af ​​te wikkelen, terwijl persoonlijke activa kwetsbaar zijn onder eenmanszaken of partnerschappen.

• Eigendomsoverdracht

Het is relatief eenvoudig om interesse in een S Corporation over te dragen in vergelijking met andere vormen van bedrijfsentiteiten. De verkoop kan op twee manieren worden gestructureerd: 1) een rechtstreekse verkoop, waarbij de koper de aankoop in één keer doet en er onmiddellijk eigendomsoverdracht plaatsvindt; of 2) geleidelijke verkoop, waarbij de aankoop gedurende een bepaalde periode plaatsvindt. Welke manier ook wordt gekozen, de eigendomsoverdracht wordt vergemakkelijkt door een schriftelijke verkoopovereenkomst die het hele proces formaliseert. Hetzelfde gemak is er niet in een eenmanszaak, die zeer eenvoudig te vormen is, maar even moeilijk te verkopen aan een andere partij.

• Geloofwaardigheid

Een S Corporation heeft een hoge geloofwaardigheid bij potentiële leveranciers, klanten en partners, aangezien een S Corporation een erkende bedrijfsstructuur is.

Enkele nadelen echter

S-bedrijven hebben ook enkele mogelijke nadelen met zich mee. Hier is een overzicht:

• protocollen

Deze vorm van bedrijfsentiteit vereist dat veel protocollen worden gevolgd, zoals geplande vergaderingen van bestuurders en aandeelhouders, vergadernotulen, geformaliseerde statuten, onderhoud van juiste archieven en meer archiveringsvereisten.

• Compensatievereisten

Zoals eerder besproken, splitsen aandeelhouders bedrijfsinkomsten op in twee delen (salaris en distributie). Hier houdt de IRS nauwlettend in de gaten en neemt kennis van abrupte combinaties, zoals een lage salaris-hoge verdeling. Als dit door IRS wordt waargenomen, brengt het dienovereenkomstig wijzigingen aan, waardoor een groter bedrag onder 'salaris' wordt verplaatst, wat kan leiden tot onverwacht hogere belastingen.

• Extra werk en kosten

In vergelijking met een eenmanszaak hebben S-bedrijven meer boekhouding en boekhouding nodig, wat de hulp van een gekwalificeerde accountant kan vereisen, wat de kosten verhoogt. Bovendien is er mogelijk meer bank- en juridisch advies nodig voor zakelijke leningen, belastingen en andere zaken. Zelfs nationale regeringen en instanties heffen meer kosten en belastingen. Massachusetts heft bijvoorbeeld een extra belasting op winst zodra het bedrijf een bepaalde grootte heeft bereikt.

• Beperkingen toegevoegd

De IRS heeft veel kwaliteitscriteria vastgelegd voor de status van de S-onderneming die het type en aantal aandeelhouders beperkt. Buitenlanders kunnen bijvoorbeeld geen aandeelhouders zijn; alle eigenaren moeten Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners zijn. Zelfs tijdens eigendomsoverdracht kan de overdracht alleen worden gedaan aan opgegeven personen, een nalatenschap of trusts. Niet-naleving kan ertoe leiden dat de IRS de status van S-onderneming wegneemt. Dit beperkt de flexibiliteit van het bedrijf. Bovendien moeten inkomsten en verliezen worden toegewezen op basis van het percentage van eigendom, in tegenstelling tot een LLC of partnerschap waarbij de toewijzing kan verschillen door deze op te nemen in de operationele overeenkomst.

Als je een groter, sneller groeiend bedrijf hebt, is het misschien beter om bij het C-bedrijf te blijven. Die structuur staat meerdere aandelenklassen toe en geen beperkingen voor aandeelhouders. .

• Fiscale wijzigingen

In 2013 zagen federale inkomstenbelastingstijgingen het hoogste tarief voor personen die $ 400.000 of meer verdienden ($ 450.000 voor gezamenlijke filers) stijgen tot 39, 6% van 35% (wat ook het hoogste bedrijfstarief is). Dergelijke veranderingen onderstrepen de noodzaak om veranderingen in belastingtarieven en wetten te controleren die de S corp-structuur minder aantrekkelijk zouden kunnen maken in vergelijking met de reguliere bedrijfsstructuur. .)

Bottom Line

Met functies zoals beperkte aansprakelijkheid en belastingbesparingen wordt de S-corporatiestructuur gebruikt door meer dan 3 miljoen Amerikaanse bedrijven. In vergelijking met eenmanszaken of partnerschappen hebben S-bedrijven een voorsprong op aspecten zoals eigendomsoverdracht en continuïteit van de onderneming. S-bedrijven kunnen echter nadelig zijn voor een klein bedrijf met één eigenaar (minder dan $ 50.000 per jaar). Controleer voordat u voor een S-corporatie kiest, de regels en voorschriften, en met name de fiscale behandeling (en eventuele extra kosten en belastingen) in uw staat of stad. Het zou ook verstandig zijn om te overwegen een advocaat in te huren die u kan adviseren over bedrijfsstructuren. Voor meer informatie, zie de informatiepagina van de IRS over S corporaties. (Zie voor meer informatie: De basisprincipes van bedrijfsstructuur .)