Wanneer moet u uw pensioenplan indienen 8606

Het belastingformulier 8606 is steeds belangrijker geworden dankzij de populariteit van de Roth IRA en de omkeerbaarheid van activa na belastingen uit gekwalificeerde plannen.

Kortom, u moet formulier 8606 indienen voor elk jaar dat u bedragen na belastingen (niet-aftrekbare IRA-bijdrage) bijdraagt ​​aan uw traditionele IRA, en elk jaar ontvangt u een uitkering van uw IRA zolang u bedragen na belastingen hebt, inclusief rollovers van bedragen na belastingen van gekwalificeerde plannen, in een van uw traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA's. Hier zullen we kijken naar dit belastingformulier en enkele regels eromheen.

Belangrijkste leerpunten

• IRS-formulier 8606 is een belastingformulier dat wordt verspreid door de Internal Revenue Service en wordt gebruikt door filers die niet-aftrekbare bijdragen leveren aan een IRA.
• Formulier 8606 wordt gebruikt om bij te houden van gekwalificeerde pensioenrekeningen en uitkeringen.
• Elke belastingbetaler met een kostenbasis boven nul voor IRA-activa moet Formulier 8606 gebruiken om de belastbare versus niet-belastbare distributiebedragen pro rata te berekenen.

Niet-aftrekbare (na belastingen) IRA-bijdragen

De belastbaarheid van de verdeling van uw pensioenrekening wordt meestal bepaald door de vraag of de activa kunnen worden toegeschreven aan premies vóór of na belastingen. Als uw activa zich in een gekwalificeerd plan bevinden, is uw planbeheerder of andere aangewezen professional belast met het bijhouden van uw voorbelasting versus activa na belastingen. Voor uw IRA's ligt de verantwoordelijkheid bij u.

Traditionele IRA-bijdragen

Als een belastingplichtige geen aftrek van zijn of haar traditionele IRA-bijdrage claimt, komt dit meestal omdat hij of zij niet in aanmerking komt, of gewoon liever niet. Een persoon die in aanmerking komt voor de aftrek, kan besluiten om er geen aanspraak op te maken, zodat zijn of haar toekomstige uitkeringen van het bedrag belasting- en boetevrij zijn. Ongeacht de reden moet de belastingbetaler IRS-formulier 8606 indienen om de IRS te melden dat de bijdrage niet aftrekbaar is (geteld als activa na belasting). Om de bijdrage na belastingen te rapporteren, moet de persoon deel 1 van formulier 8606 invullen.

Rollover van activa na belastingen uit gekwalificeerde plannen

Een van de dingen die veel mensen niet weten over hun IRA's is dat ze activa na belastingen van hun gekwalificeerde planrekeningen kunnen omzetten naar hun traditionele IRA's. Volgens IRS Publicatie 590: "Formulier 8606 wordt niet gebruikt voor het jaar dat u een overgang maakt van een gekwalificeerd pensioenplan naar een traditionele IRA en de overgang omvat niet-belastbare bedragen. In die situaties wordt een formulier 8606 ingevuld voor het jaar dat u neemt een verdeling van die IRA. " Het kan echter nog steeds een goed idee zijn om het formulier voor uw administratie in te vullen.

uitkeringen

Formulier 8606 moet meestal elk jaar worden ingediend wanneer de distributie plaatsvindt via een traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA als een van uw traditionele of SEP IRA's bedragen na belastingen heeft. Het niet indienen van formulier 8606 kan ertoe leiden dat de persoon inkomstenbelasting betaalt en een boete voor vroege distributie op bedragen die belasting- en boetevrij moeten zijn. Verdelingen worden ook gerapporteerd in deel 1 van het formulier.

Distributies zijn pro-beoordeeld

Zoals we hierboven vermeldden, als u bedragen na belastingen in uw traditionele IRA hebt, moet u bij het nemen van een uitkering bepalen hoeveel van de verdeling kan worden toegeschreven aan het bedrag na belastingen. Het deel van de uitkering dat niet belastbaar is, moet pro rata worden belast met bedragen die belastbaar zijn. Als de persoon bijvoorbeeld $ 2.000 in bedragen na belastingen heeft bijgedragen en een saldo vóór belastingen van $ 8.000 heeft, zou een verdeling van $ 5.000 naar rato worden berekend om $ 1.000 na belastingen en $ 4.000 in voor belastingen te omvatten. Deze pro rata behandeling moet worden voortgezet totdat alle bedragen na belastingen zijn verdeeld.

IRA's zijn samengevoegd

Om het belastbare deel van de verdeling te bepalen, moeten belastingbetalers al hun traditionele, SEP- en EENVOUDIGE IRA-saldi samenvoegen. Deze vereiste is zelfs van toepassing als de bijdrage na belastingen aan slechts één IRA is gedaan. De stapsgewijze instructies voor deel l op het formulier helpen de persoon het belastbare deel van de verdeling te berekenen.

Roth IRA Conversies

Een persoon die zijn of haar traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA converteert naar een Roth IRA, moet onderscheid kunnen maken tussen de conversieactiva en bedragen die normale Roth IRA-bijdragen en inkomsten vertegenwoordigen. Dit onderscheid is nodig om te bepalen of een deel van een Roth IRA-uitkering onderworpen is aan inkomstenbelasting en / of boete. Om deze conversiebedragen goed te kunnen verantwoorden, moet de persoon deel II invullen op formulier 8606.

Distributies van Roth IRA's

Sectie 3 is voltooid om distributies van Roth IRA's te rapporteren. Met het invullen van deze sectie kan een persoon bepalen of een deel van zijn of haar Roth IRA-distributie belastbaar is en / of onderworpen is aan de boete van 10% voor vroege distributie.

Recharacterizations

Een persoon die een Roth-conversie of een IRA-bijdrage opnieuw kenmerkt, moet een brief (verklaring) bij zijn of haar belastingaangifte voegen waarin de re-karakterisering wordt uitgelegd. In deze brief zou u bijvoorbeeld vermelden hoeveel wordt toegeschreven aan de bijdrage of conversie en het bedrag dat wordt toegerekend aan inkomsten of aangeven of er een verlies op het bedrag was. De informatie in de verklaring wordt meestal bepaald door of de persoon een traditionele IRA vervangt van een Roth IRA of vice versa, of dat de persoon een Roth conversie opnieuw karakteriseert. Voor voorbeelden van de informatie die in de verklaring moet worden opgenomen, zie de instructies voor het indienen van formulier 8606.

Formulier 8606 wordt niet ingediend als de hele bijdrage of conversie opnieuw wordt gekenmerkt. Als echter slechts een deel van de bijdrage of conversie opnieuw wordt gekenmerkt, moet de persoon deel 1 van formulier 8606 invullen.

sancties

Een persoon die formulier 8606 niet indient om een ​​niet-aftrekbare bijdrage te melden, is de IRS een boete van $ 50 verschuldigd. Als het niet-aftrekbare bijdragebedrag op het formulier is overschat, wordt bovendien een boete van $ 100 toegepast. In beide gevallen kan van de boete worden afgezien als de belastingplichtige een redelijke reden kan aantonen om niet aan de vereisten te voldoen.

Andere Overwegingen

Scheiden
Over het algemeen is een overdracht van IRA-activa van de ene echtgenoot naar de andere niet belastbaar voor beide echtgenoten als de overdracht in overeenstemming is met de echtscheidings- of wettelijke scheidingsovereenkomst. Als een dergelijke overdracht resulteert in een wijziging in de eigendom van de bedragen na belastingen, moeten beide echtgenoten formulier 8606 indienen om het bedrag na belastingen aan te tonen dat hun eigendom is. Bij de belastingaangifte van elke echtgenoot moet een brief met uitleg over de wijziging worden gevoegd.

Overgenomen IRA's
Personen die IRA's hebben geërfd die bedragen na belastingen bevatten, moeten ook formulier 8606 indienen om het niet-belastbare deel van de distributie te claimen. Het is belangrijk op te merken dat het bedrag na belastingen in een geërfde IRA niet kan worden toegeschreven aan een verdeling van activa uit een reguliere niet-geërfde IRA (dwz een IRA die de begunstigde heeft vastgesteld met zijn of haar eigen bijdragen.) Deze regel is één van de uitzonderingen op de andere regel die vereist dat alle traditionele IRA-saldi worden geaggregeerd (hierboven uitgelegd). Veronderstel bijvoorbeeld dat een persoon een traditionele IRA heeft die hij of zij heeft ingesteld en gefinancierd, en deze IRA bevat alleen bedragen vóór belasting. Als deze persoon een traditionele IRA erft die bedragen na belastingen omvat, zouden zijn of haar uitkeringen van de geërfde IRA pro rata zijn voor het bepalen van de bedragen die kunnen worden toegerekend aan activa na belastingen. Het saldo van de eigen IRA van de begunstigde zou niet in deze berekening worden opgenomen.

Het komt neer op

Nu moet u een goed begrip hebben van het belang van het indienen van formulier 8606. Zoals we hebben aangetoond, kan het indienen van dit formulier belastingbesparing betekenen, terwijl het niet indienen kan resulteren in het betalen van de IRS-belasting en boetes op bedragen die eigenlijk een belasting- en zonder boete. Het is belangrijk op te merken dat de hier verstrekte informatie slechts een richtlijn is en dat de omstandigheden van elk individu enige aanpassing van de algemene archiveringsvereisten kunnen vereisen. Als u niet zeker weet of u formulier 8606 moet indienen, vraag dan uw belastingadviseur. En bewaar voor elk jaar dat u dit formulier indient, kopieën samen met uw belastingaangifte. Deze kunnen in de toekomst nuttig zijn om te bepalen hoe uw transacties werden behandeld voor belastingdoeleinden.