Hoe u uw belastingen en AGI kunt verlagen door aan liefdadigheid te geven

Vóór 2015 creëerde het Congres elk jaar een tijdelijke regel - de gekwalificeerde distributieregel voor liefdadigheidsinstellingen - waarmee traditionele IRA-eigenaren hun vereiste minimumdistributies van hun aangepaste bruto-inkomen kunnen uitsluiten en hun belastingen kunnen verlagen als ze dit bedrag aan een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie overdragen. De vergankelijkheid van deze regel maakte toekomstige fiscale planning echter moeilijk voor beleggers.

Eind 2015 heeft het Congres deze liefdadigheidsvoorziening eindelijk permanent gemaakt, waardoor belastingbetalers in staat zijn om langetermijnplanningstrategieën rond deze regel te creëren.

Wie in staat is om belastingen te verlagen met QCD-regel

Elke traditionele IRA-eigenaar of begunstigde die ten minste 70, 5 jaar oud is, kan de gekwalificeerde charitatieve distributie (QCD) -regel gebruiken om zijn vereiste minimumdistributies (RMD's) vrij te stellen van belasting. De leeftijdsgrens hier is van toepassing op de exacte datum waarop de IRA-eigenaar 70 jaar wordt. Als een IRA-eigenaar bijvoorbeeld op 15 februari 70 wordt, kan hij of zij pas op 15 augustus een QCD maken.

Roth IRA-eigenaren mogen ook de QCD-regel gebruiken, hoewel ze hier geen voordeel van zullen zien, omdat hun distributies al belastingvrij zijn.

In aanmerking komende distributies

Alle bijdragen en inkomsten die binnen een traditionele IRA worden verzameld, komen in aanmerking voor QCD's. De uitzondering zijn niet-aftrekbare bijdragen, omdat ze als een belastingvrije aangifte van basis worden beschouwd. Het bedrag dat als QCD kan worden genomen, is gemaximeerd op $ 100.000 per belastingbetaler per jaar. Gezamenlijke geschenkstrategieën zijn ook niet beschikbaar voor QCD's, wat betekent dat een paar niet allebei hun totale RMD-bedragen van een enkele rekening kan nemen en het volledige bedrag van hun aangepaste bruto-inkomen (AGI) kan uitsluiten. Elk van hen moet hun RMD van hun eigen account halen om beide in aanmerking te komen.

De QCD-strategie kan ook ten goede komen aan traditionele IRA-eigenaren die hun tegoeden willen omzetten naar Roth-accounts, omdat de QCD het bedrag aan belastbaar geld op de account zal verminderen. (Zie voor gerelateerde informatie: Tips over bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen: limieten en belastingen. )

Het AGI-voordeel

Een van de grootste voordelen van de QCD-regel is de mogelijkheid voor belastingbetalers om hun AGI te verlagen. Dit is veel waardevoller dan het nemen van een gespecificeerde aftrek, die alleen het belastbare inkomen verlaagt. Omdat AGI voor veel belastingberekeningen wordt gebruikt, kan een lager aantal ervoor zorgen dat de donor in een lagere belastingschijf blijft, de belasting op sociale zekerheid of andere inkomsten vermindert of elimineert en in aanmerking blijft komen voor aftrekposten en kredieten die mogelijk verloren gaan als de belastingplichtige moest het RMD-bedrag als inkomsten aangeven. (Zie voor gerelateerde informatie: AGI berekenen voor belastingdoeleinden .)

Uitbetalingsregels

De belangrijkste regel om te onthouden als het gaat om QCD's is dat de distributies rechtstreeks aan het goede doel moeten worden gedaan, niet aan de eigenaar of begunstigde. Distributiecheques moeten betaalbaar worden gesteld aan het goede doel of het wordt geteld als een belastbare verdeling. De eigenaar of begunstigde kan deze cheque ontvangen en afleveren bij het goede doel, maar hij of zij kan de cheque niet storten en een nieuwe aan het goede doel toewijzen. (Zie voor gerelateerde informatie: Donaties: hoe u uw belastingaftrek kunt maximaliseren. )

Natuurlijk kunnen uitkeringen van meer dan $ 100.000 nog steeds worden bijgedragen aan een goed doel, maar ze worden niet uitgesloten van AGI en de belastingbetaler moet in aanmerking komen voor gespecificeerde inhoudingen om de overtollige bijdrage in mindering te brengen. Het ontvangende goede doel moet ook een gekwalificeerde 501 (c) 3-organisatie zijn - voertuigen zoals lijfrentegeschenken voor goede doelen komen niet in aanmerking.

Het donatiebedrag moet ook worden onderbouwd door het goede doel met een schriftelijk ontvangstbewijs.

Het komt neer op

IRA-eigenaren die hun AGI willen verlagen, kunnen de gekwalificeerde distributiestrategie voor goede doelen gebruiken om geld efficiënt te verspreiden naar een goed doel naar keuze. Deze strategie is superieur aan het constructief ontvangen van de distributie en vervolgens doneren aan een goed doel, omdat de tweede optie de AGI van de donor niet zal verminderen. Deze regel, die nu permanent is, biedt IRA-bezitters met een goed doel een handige fiscale aftrek voor de komende jaren.

(Voor gerelateerde informatie, zie: Toptips om de vereiste minimale distributies te verminderen. )