83 (b) Verkiezing
De 83 (b) verkiezing is een bepaling onder de Internal Revenue Code (IRC) die een werknemer of startup-oprichter de optie geeft om belastingen te betalen over de totale reële marktwaarde van de beperkte aandelen op het moment van toekenning.
De 83 (b) verkiezing is van toepassing op eigen vermogen dat wordt onvoorwaardelijk, en het waarschuwt de Internal Revenue Service (IRS) om de kiezer te belasten voor het eigendom op het moment van toekenning, in plaats van op het moment van toekenning van aandelen.
ONDERBREKING 83 (b) Verkiezing
In feite betekent een 83 (b) verkiezing dat u uw belastingverplichting vooruitbetaalt bij een lage waardering, ervan uitgaande dat de aandelenwaarde in de volgende jaren stijgt. Als de waarde van het bedrijf echter in plaats daarvan consequent en continu daalt, zou deze belastingstrategie uiteindelijk betekenen dat u te veel belasting betaalt door vooraf te betalen op een hogere aandelenwaarde.
Wanneer een oprichter of werknemer een vergoeding van het eigen vermogen in een bedrijf ontvangt, is het belang doorgaans afhankelijk van de waarde onderworpen aan inkomstenbelasting. De reële marktwaarde van het eigen vermogen op het moment van toekenning of overdracht vormt de basis voor de beoordeling van de belastingverplichting. De verschuldigde belasting moet worden betaald in het daadwerkelijke jaar van uitgifte of overdracht. In veel gevallen ontvangt het individu echter een verwerving van aandelen gedurende meerdere jaren. Werknemers kunnen bedrijfsaandelen verdienen als ze in de loop van de tijd werkzaam blijven. In dat geval is de belasting op de aandelenwaarde verschuldigd op het moment van onvoorwaardelijk worden. Als de waarde van het bedrijf groeit tijdens de vestingperiode, zal de belasting die tijdens elk verworven jaar wordt betaald, ook stijgen.
Een mede-oprichter van een bedrijf krijgt bijvoorbeeld 1 miljoen aandelen die kunnen worden onvoorwaardelijk en gewaardeerd op $ 0, 001 op het moment dat de aandelen hem worden toegekend. Op dit moment zijn de aandelen de nominale waarde van $ 0, 001 x aantal aandelen = $ 1.000 waard, wat de mede-oprichter betaalt. De aandelen vertegenwoordigen een eigendom van 10% van de onderneming voor de mede-oprichter en worden verworven over een periode van vijf jaar, wat betekent dat hij elk jaar gedurende vijf jaar 200.000 aandelen ontvangt. In elk van de vijf verworven jaren zal hij belasting moeten betalen over de reële marktwaarde van de verworven 200.000 aandelen.
Als de totale waarde van het eigen vermogen van de onderneming toeneemt tot $ 100.000, dan stijgt de waarde van de mede-oprichter van $ 1.000 naar $ 10.000. Zijn belastingverplichting voor jaar 1 zal worden afgeleid van ($ 10.000 - $ 1.000) x 20%, dwz in feite ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- $ 100.000 is de Jaar 1 waarde van het bedrijf
- $ 10.000 is de waarde van het bedrijf bij aanvang of de boekwaarde
- 10% is het eigendomsbelang van de mede-oprichter
- 20% vertegenwoordigt de wachtperiode van 5 jaar voor de 1 miljoen aandelen van de mede-oprichter (200.000 aandelen / 1 miljoen aandelen)
Als de aandelenwaarde in jaar 2 verder stijgt tot $ 500.000, zal hij belasting betalen over ($ 500.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 9.800. Tegen het derde jaar gaat de waarde omhoog tot $ 1 miljoen en zijn belastingverplichting zal worden bepaald van ($ 1 miljoen - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Natuurlijk, als de totale waarde van het eigen vermogen blijft stijgen in jaar 4 en jaar 5, zal het extra belastbaar inkomen van de mede-oprichter ook voor elk van de jaren toenemen.
Als op een later tijdstip alle aandelen met winst worden verkocht, wordt de mede-oprichter onderworpen aan een vermogenswinstbelasting op zijn winst uit de opbrengst van de verkoop.
83 (b) Belastingstrategie
De 83 (b) verkiezing geeft de mede-oprichter de optie om belastingen op het eigen vermogen te betalen voordat de wachtperiode begint. Als hij deze belastingstrategie kiest, hoeft hij alleen belasting te betalen over de boekwaarde van $ 1.000. De 83 (b) verkiezing meldt de IRS dat de kiezer ervoor heeft gekozen om het verschil tussen het voor het aandeel betaalde bedrag en de reële marktwaarde van het aandeel als belastbaar inkomen te rapporteren. De waarde van zijn aandelen tijdens de wachtperiode van 5 jaar maakt niet uit, omdat hij geen extra belasting zal betalen en hij zijn verworven aandelen behoudt. Als hij de aandelen echter met winst verkoopt, wordt een vermogenswinstbelasting geheven.
In navolging van ons voorbeeld hierboven, als hij een 83 (b) verkiezing maakt om belasting te betalen over de waarde van het aandeel bij uitgifte aan hem, zal zijn belastingaanslag alleen op $ 1.000 worden gemaakt. Als hij zijn aandelen na bijvoorbeeld tien jaar voor $ 250.000 verkoopt, zal zijn belastbare meerwaarde $ 249.000 bedragen ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).
De verkiezing van 83 (b) is het meest logisch wanneer de kiezer er zeker van is dat de waarde van de aandelen de komende jaren zal stijgen. Als het gerapporteerde bedrag aan inkomsten klein is op het moment van toekenning, kan een verkiezing van 83 (b) gunstig zijn.
In een omgekeerd scenario waarin de 83 (b) verkiezing werd geactiveerd en de aandelenwaarde daalt of het bedrijf faillissement aanvraagt, betaalde de belastingbetaler te veel belastingen voor aandelen met een minder of waardeloos bedrag. Helaas staat de IRS geen te veel betaalde belasting van belastingen onder de 83 (b) verkiezing toe. Overweeg bijvoorbeeld een werknemer wiens totale belastingverplichting vooraf na het indienen van een 83 (b) verkiezing $ 50.000 is. Aangezien de verworven aandelen over een periode van 4 jaar onvoorwaardelijk dalen, zouden ze beter af zijn geweest zonder de 83 (b) verkiezing, door een jaarlijkse belasting te betalen over de verminderde waarde van het verworven eigen vermogen voor elk van de vier jaar, uitgaande van de achteruitgang is aanzienlijk.
Een ander geval waarbij een 83 (b) verkiezing een nadeel zou blijken te zijn, is als de werknemer het bedrijf verlaat voordat de wachtperiode voorbij is. In dit geval zouden ze belastingen hebben betaald op aandelen die nooit zouden worden ontvangen. Ook als het bedrag van de gerapporteerde inkomsten aanzienlijk is op het moment dat een voorraad wordt toegekend, heeft het indienen van een 83 (b) verkiezing weinig zin.
83 (b) Formuliervereisten
De 83 (b) verkiezingsdocumenten moeten binnen 30 dagen na de uitgifte van beperkte aandelen naar de IRS worden gestuurd. Naast de kennisgeving van de IRS van de verkiezing, moet de ontvanger van het eigen vermogen ook een kopie van het ingevulde verkiezingsformulier indienen bij zijn werkgever en een kopie bij zijn jaarlijkse belastingaangifte voegen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.