Tegengesteld geclassificeerde activa
Een negatief geclassificeerd activum is een soort leningclassificatie waarbij de lening of het andere activum tot op zekere hoogte wordt beschouwd als een waardevermindering. Het is een actief dat door bankonderzoekers wordt beschouwd als van ondermaatse kredietkwaliteit en waarvan de volledige terugbetaling van hoofdsom en lopende rente twijfelachtig is. Met andere woorden, een negatief geclassificeerd activum is een lening waarvan een bank twijfels zal worden terugbetaald.
UITBREIDING Tegengesteld geclassificeerde activa
Volgens de risicobeheershandleiding van het examenbeleid van de FDIC vallen ongunstig ingedeelde leningen in drie categorieën: ondermaats, die buitengewoon riskant zijn en, indien niet verbeterd, een toekomstig gevaar kunnen vormen; twijfelachtig, wiens verzameling hoogst twijfelachtig en onwaarschijnlijk is; en verlies, dat als niet-inbaar wordt beschouwd.
Een lening die als ondermaats is geclassificeerd, is een lening die niet voldoende wordt beschermd door de huidige waarde, het betalingsvermogen of het onderpand van de kredietnemer. De liquidatie van deze schuld is daarom in gevaar. Een dergelijke lening moet een zwakte of betalingsprobleem hebben waardoor de bank in staat is om deze schuld in te vorderen. In creditcards wordt bijvoorbeeld een open- of closed-end creditcardschuld die 90 of meer cumulatieve dagen achterstallig is, geclassificeerd als ondermaats .
Een lening die als dubieus is geclassificeerd, heeft alle zwakke punten die inherent zijn aan de ondermaatse classificatie, met het extra kenmerk dat deze zwakke punten het onwaarschijnlijk maken dat de volledige lening volledig wordt geïnd. Een lening die als verlies wordt geclassificeerd, is een lening die helemaal niet kan worden geïnd en de waarde ervan is zo laag geworden dat de voortzetting ervan als een bankbaar actief niet langer wordt gerechtvaardigd. Dit hoeft niet noodzakelijkerwijs te betekenen dat de lening geen potentieel heeft voor berging of herstel, maar het betekent wel dat het niet langer wenselijk of praktisch is om af te zien van afschrijving. Een lening die als verlies is geclassificeerd, is vrijwel waardeloos, zelfs als deze op een later moment gedeeltelijk kan worden teruggevorderd. Een voorbeeld van een activum dat als verlies is geclassificeerd, is een gesloten kredietlening die 120 cumulatieve dagen achterstallig is, of een open kredietlening die 180 cumulatieve dagen achterstallig is.
De huidige methode voor het berekenen van de vergoeding voor leningen en leaseverliezen houdt in dat de meest voorkomende nadelige classificaties ondermaats en verlies zijn.
Speciale vermeldingen
Een actief kan een speciale vermelding krijgen als het potentiële zwakke punten heeft die door een leningbeheerder moeten worden onderzocht. Deze tekortkomingen kunnen ertoe bijdragen dat het actief op enig moment in de toekomst ongunstig wordt geclassificeerd als ze niet worden gecorrigeerd. Activa met speciale vermelding worden echter niet als nadelig geclassificeerd beschouwd, noch stellen zij de verlenende instelling aan voldoende risico bloot om een dergelijke classificatie te rechtvaardigen.
De waarde van omgekeerd geclassificeerde activa berekenen
Een actief moet negatief worden geclassificeerd voordat een onderzoeker het bedrag van de waardevermindering kan berekenen. Dit zal de boekwaarde van het actief en zijn onderpand verlichten. Naast het vermelden van de bedragen van nadelig geclassificeerde activa in elke categorie, berekenen bankonderzoekers doorgaans ook de verhouding van negatief geclassificeerde activa tot totale activa en de verhouding van negatief geclassificeerde leningen tot totale leningen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.