AB Trust
Een AB-trust is een gezamenlijk trust opgericht door een echtpaar met het doel de vermogensbelasting te minimaliseren. Een AB-trust is een trust die in tweeën wordt gedeeld bij het overlijden van de eerste echtgenoot. Het wordt gevormd door elke echtgenoot die activa in het trust plaatst en als de uiteindelijke begunstigde elke geschikte persoon behalve de andere echtgenoot noemt.
Het vertrouwen dankt zijn naam aan het feit dat het in tweeën splitst na de dood van de eerste echtgenoot - vertrouw op A of het vertrouwen van de overlevende en vertrouw op B of het vertrouwen van de overledene.
Hoe een AB Trust werkt
Na de dood van een persoon wordt zijn nalatenschap zwaar belast voordat zijn begunstigden het ontvangen. Een echtpaar heeft bijvoorbeeld een vermogen van $ 3 miljoen tegen de tijd dat een van de echtgenoten sterft. De overlevende echtgenoot blijft $ 3 miljoen over die niet wordt belast vanwege de onbeperkte huwelijkse aftrek voor activa die van een overleden echtgenoot naar een overlevende echtgenoot stromen. Als de andere echtgenoot echter sterft en zijn of zijn belastingvrijstelling $ 1 miljoen bedraagt, is het belastbare deel van de nalatenschap $ 2 miljoen. Dit betekent dat $ 2 miljoen wordt belast tegen 40% en het resterende bedrag wordt overgedragen aan de begunstigden.
Om te voorkomen dat het landgoed wordt onderworpen aan dergelijke hoge belastingen, zetten veel getrouwde paren een trust op volgens hun laatste wil en testamenten, een AB-trust genoemd. In het bovenstaande voorbeeld, als het paar in plaats daarvan een AB-vertrouwen had, zal de dood van de eerste echtgenoot geen successierechten veroorzaken als gevolg van de levenslange uitsluiting. Na de dood wordt de som geld gelijk aan de vrijstelling van vermogensbelasting in het jaar dat hij / zij sterft in een onherroepelijk vertrouwen genoemd het Bypass-vertrouwen, of B-vertrouwen. Dit vertrouwen wordt ook wel het vertrouwen van de overledene genoemd. Het resterende bedrag, $ 2 miljoen, zal worden overgedragen aan de trust van een overlevende of een trust, waarover de overlevende echtgenoot volledige controle zal hebben. De vermogensbelasting op het A-vertrouwen wordt uitgesteld tot na het overlijden van de langstlevende echtgenoot.
Belangrijkste leerpunten
- Een AB-trust minimaliseert successierechten door de nalatenschap op te splitsen in een overlevingsgedeelte en een bypass-gedeelte.
- De overlevende echtgenoot heeft beperkte controle over het vertrouwen van de overledene, maar de voorwaarden van het vertrouwen van de overledene kunnen worden ingesteld om de overlevende echtgenoot toegang te geven tot onroerend goed en zelfs inkomsten te genereren.
- AB-trusts worden niet veel gebruikt, omdat de vrijstelling van vermogensbelasting voor de meeste landgoederen voldoende is.
Voordelen voor een AB Trust
Het A-vertrouwen bevat de eigendomsbelangen van de overlevende echtgenoot, maar hij / zij heeft beperkte controle over de activa in het vertrouwen van de overleden echtgenoot. Door deze beperkte controle over het B-vertrouwen kan de overlevende echtgenoot echter nog steeds in het huis van het paar wonen en inkomsten uit het vertrouwen trekken, op voorwaarde dat deze voorwaarden in het vertrouwen zijn bepaald. Terwijl de overlevende echtgenoot toegang heeft tot het bypass-vertrouwen, zullen de activa in dit vertrouwen zijn of haar belastbare nalatenschap omzeilen nadat hij / zij is overleden. Nadat de overlevende echtgenoot is overleden, zijn alleen de activa in de A trust onderworpen aan vermogensbelasting. Als de vrijstelling van vermogensbelasting voor deze echtgenoot ook $ 1 miljoen is en de waarde van de activa in het vertrouwen van de overlevende $ 2 miljoen wordt gewaardeerd, zal slechts $ 1 miljoen onderworpen zijn aan vermogensbelasting.
De federale belastingvrijstelling is overdraagbaar tussen gehuwde paren via een aanwijzing die wordt aangeduid als de overdraagbaarheid van de belastingvrijstelling. Als een echtgenoot overlijdt, kan het ongebruikte deel van zijn of haar vrijstelling van vermogensbelasting worden overgedragen en toegevoegd aan de vrijstelling van vermogensbelasting van de langstlevende echtgenoot. Bij het overlijden van de overlevende echtgenoot gaat het onroerend goed in het vertrouwen van de overledene belastingvrij over naar de in dit vertrouwen genoemde begunstigden. Dit komt omdat het B-vertrouwen de vrijstelling van vermogensbelasting van de echtgenoot die het eerst stierf, opgebruikt, dus alle fondsen die in het vertrouwen van de overledene zijn achtergebleven, worden belastingvrij doorgegeven. Omdat het vertrouwen van de overledene niet wordt beschouwd als een deel van het vermogen van de overlevende echtgenoot voor vermogensbelasting, wordt dubbele belasting vermeden.
Net Worth en AB Trusts
Als de nalatenschap van de overleden echtgenoot onder het bedrag van zijn of haar belastingvrijstelling valt, is het misschien niet nodig om het vertrouwen van een overlevende te vestigen. Het ongebruikte deel van de federale belastingvrijstelling van de overleden echtgenoot kan worden overgedragen aan de belastingvrijstelling van de overlevende echtgenoot door IRS-formulier 706 in te vullen.
Hoewel AB-trusts een geweldige manier zijn om vermogensbelasting te minimaliseren, worden ze tegenwoordig niet veel gebruikt. Dit komt omdat elk individu een gecombineerde levenslange federale schenkingsbelasting en vrijstelling van vermogensbelasting van $ 5, 43 miljoen heeft. Dus alleen mensen met landgoederen met een waarde van meer dan $ 5, 43 miljoen zullen kiezen voor een AB trust. Met de portabiliteitsvoorziening kan een overlevende echtgenoot de belastingvrijstelling van zijn of haar overleden echtgenoot opnemen, waardoor maximaal $ 10, 86 miljoen aan activa kan worden vrijgemaakt die belastingvrij kunnen worden overgedragen aan begunstigden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.