Wat is het ‛Stretch IRA 'concept?

De "stretch IRA" is eigenlijk geen type IRA. Het is eerder een methode voor het overdragen van rijkdom waarbij de IRA betrokken is - met name de begunstigde die u aanwijst om de IRA te erven bij uw overlijden. Met deze strategie voor landgoedplanning kunt u de distributies van uw IRA uitbreiden over meerdere generaties. Dat is waarom het een "stretch IRA" wordt genoemd.

Elke IRA-eigenaar moet doorgaans een begunstigde voor de account aanwijzen; deze persoon (of personen) erft de IRA wanneer je sterft (ervan uitgaande dat er natuurlijk nog geld in zit). Degenen die het geluk hebben om de IRA van iemand anders te erven, moeten vervolgens elk jaar de vereiste minimumdistributies (RMD's) van de rekening nemen, ervan uitgaande dat u 70½ hebt bereikt, de leeftijd waarop de IRS-mandaten u beginnen met het opnemen van IRA-opnames).

Het bedrag van de RMD hangt af van hoeveel er op de rekening staat en van de leeftijd, op basis van IRS-levensverwachtingstabellen. Bij het bepalen van de RMD kunnen begunstigden ervoor kiezen om de leeftijd / levensverwachting van de oorspronkelijke rekeninghouder of hun eigen leeftijd te gebruiken. Het is meestal voordeliger om die van zichzelf te gebruiken, want hoe jonger, hoe langer de levensverwachting en hoe kleiner de vereiste verdeling.

Belangrijkste leerpunten

• De stretch IRA is een landgoedplanningsmethode waarmee u IRA-distributies kunt uitbreiden over toekomstige generaties, waardoor de IRA kan blijven groeien.
• De stretch IRA-strategie houdt in dat jonge mensen - kleinkinderen of zelfs achterkleinkinderen - de IRA-begunstigden worden in plaats van de echtgenoot.
• De sleutel tot de strategie ligt in het feit dat geërfde IRA-begunstigden de vereiste minimale uitkeringen kunnen nemen op basis van hun eigen leeftijd; hoe jonger ze zijn, hoe kleiner de RMD.

Hoe een stretch IRA werkt

Meestal noemen de meeste IRA-eigenaren hun echtgenoot als de primaire IRA-begunstigde en hun kinderen als de voorwaardelijke begunstigden. Hoewel er niets mis is met deze strategie, zou het kunnen vereisen dat de echtgenoot meer geld van de IRA neemt dan ze echt nodig hebben - en er ook belasting over moet betalen, tenzij de IRA een Roth IRA is in plaats van een traditionele IRA. Als de echtgenoot en kinderen dat extra inkomen niet nodig hebben, overweeg dan om die van de volgende generatie (zoals kleinkinderen of achterkleinkinderen) als begunstigden te benoemen.

Als u dit doet, kunt u de waarde van de IRA over een langere periode uitstrekken en wordt het bedrag van de belastbare opname verlaagd. De kern van de strategie is het feit dat RMD's zijn gebaseerd op die levensverwachtingstabellen. Omdat de kleinkinderen jonger zijn, zal het bedrag dat ze moeten opnemen veel minder zijn dan de echtgenoot of kinderen zouden moeten nemen.

De begunstigde van een geërfde IRA heeft tot het einde van het belastingjaar volgend op het jaar van het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder om uitkeringen te beginnen.

Voorbeeld van een stretch IRA

Hier is een voorbeeld om het stretch IRA-concept in actie te tonen.

Stel dat we een traditionele IRA hebben ter waarde van $ 500.000 op 31-12-2019. De oorspronkelijke eigenaar was Dave (overleden op 12-1-2019).

Laten we eens kijken hoe de naamgeving van de begunstigde de omvang van de verdeling verandert die de erfgenaam zal moeten nemen - en daarom, hoe lang het geld belastingvrij kan blijven groeien en hoe lang het kan duren voordat het opraakt.

a) Echtgenoot: Mary (leeftijd 73 in 2020), Mary moet in het jaar 2020 een RMD nemen van $ 20.234.
b) Zoon: Mike (leeftijd 55 in 2020), Mike moet in het jaar 2020 een RMD nemen van $ 16.892.
c) Kleindochter: Julia (28 jaar in 2010), Julia moet in het jaar 2020 een RMD nemen van $ 9.042.
d) Achterkleinzoon : Dallas (Leeftijd 6 in 2020), Dallas moet in het jaar 2020 een RMD nemen van $ 6.519.

Elke begunstigde moet daarna elk jaar de RMD blijven nemen - totdat het geld op is - op basis van zijn nieuwe leeftijd / nieuwe levensverwachting, die elk jaar moet worden berekend uit de IRS-publicatie 590-B uit de Bijlage B-Levensverwachting Tabellen sectie.

Als Dave de jongste begunstigde kiest, kan de RMD-uitgave erg klein zijn, evenals de verschuldigde belasting (ervan uitgaande dat Little Dallas niet veel andere inkomsten heeft). Door minder op te nemen, blijft de IRA-waarde belastinguitstel groeien, waardoor deze zich over meerdere generaties uitstrekt.

Adviseur inzicht

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, CA

Een stretch IRA wordt meestal gebruikt door personen die geen extra inkomen nodig hebben of die van plan zijn om een ​​erfenis fiscaal efficiënt door te geven aan erfgenamen. Dit zijn de pluspunten:

• Een langgerekte IRA biedt mogelijk een levenslang inkomen aan een begunstigde.
• De totale betaalde belasting kan worden verlaagd als gevolg van kleinere distributies over een langere periode in plaats van als een eenmalige som.
• Verlenging van de periode waarin uitkeringen worden gedaan, verlengt de tijd waarin activa belastingvrij moeten groeien en verhoogt het bedrag dat de begunstigden ontvangen.

Dit zijn de nadelen:

• Een begunstigde leeft mogelijk niet de normale levensverwachting.
• Wijzigingen in wet- of regelgeving kunnen nadelige gevolgen hebben voor de eigenaar of begunstigden.
• Zoals elke investering kunnen verliezen of inflatie ten koste gaan van toekomstige uitkeringen.
• Als een begunstigde minderjarig is, moet mogelijk een bewaarrekening of voogdij worden ingesteld.