IRS-publicatie 939
Public Revenue Service Publication 939, algemene regel voor pensioenen en lijfrenten, ook wel IRS Publication 939 genoemd, is een document gepubliceerd door de IRS dat richtlijnen biedt over hoe belastingbetalers moeten omgaan met inkomsten uit pensioenen en lijfrentes met behulp van de algemene regel.
IRS-publicatie 939 begrijpen
IRS Publicatie 939 legt een methode uit voor het belasten van pensioen- en lijfrentebaten. De IRS verdeelt maandelijkse inkomsten uit pensioenen en annuïteiten in twee delen: een belastingvrij deel dat bestaat uit het geld dat door de persoon is bijgedragen, en een belastbaar deel dat het positieve rendement op de investering vertegenwoordigt. De algemene regel, gedetailleerd in IRS-publicatie 939, is een van de twee methoden die worden gebruikt om het belastingvrije deel van een pensioen of lijfrente te berekenen. De andere methode is de vereenvoudigde methode, die wordt behandeld in IRS-publicatie 575.
In 2013 begon de IRS betalingen uit een lijfrente onder een niet-gekwalificeerd plan te behandelen als netto-beleggingsinkomsten. Deze wijziging betekent dat belastingbetalers formulier 8960, netto-inkomstenbelastingen - particulieren en trusts, moeten gebruiken om hun netto-inkomstenbelastingen te bepalen.
Wie moet IRS-publicatie 939 gebruiken
Belastingbetalers moeten de algemene regel gebruiken als ze inkomsten ontvangen uit een niet-gekwalificeerd plan of een plan dat niet voldoet aan de vereisten van de Internal Revenue Code om de belastingvoordelen van een gekwalificeerd plan te ontvangen. Een niet-gekwalificeerd plan kan een niet-gekwalificeerd werknemersplan of een particuliere of commerciële lijfrente omvatten. De algemene regel is ook van toepassing op gekwalificeerde plannen als de startdatum van de annuïteit tussen 1 juli 1986 en 19 november 1996 valt en de belastingbetaler niet in aanmerking komt voor de vereenvoudigde methode of er niet voor heeft gekozen. IRS-publicatie 939 bevat enkele aanvullende scenario's waarin de algemene regel van toepassing kan zijn op gekwalificeerde plannen. Belastingbetalers moeten de vereenvoudigde methode gebruiken in plaats van de algemene regel als ze gekwalificeerde plannen hebben, inclusief gekwalificeerde werknemersplannen, gekwalificeerde lijfrentes en fiscaal beschermde lijfrentes of contracten.
Onderwerpen die niet onder IRS-publicatie 939 vallen
IRS-publicatie 939 dekt geen inkomsten uit levensverzekeringen of individuele pensioenrekeningen, ook wel IRA's genoemd, en biedt geen specifieke informatie over het gebruik van de vereenvoudigde methode. IRS-publicatie 575, die wel de vereenvoudigde methode dekt, bevat informatie over bedragen die zijn ontvangen van een gekwalificeerd pensioen- of lijfrenteplan en die niet periodiek zijn, zoals rollovers, forfaitaire uitkeringen die worden behandeld als vermogenswinsten en vroege of overtollige uitkeringen.
De IRS beveelt aan om andere publicaties te raadplegen voor extra inzicht in hoe fiscale inkomsten moeten worden behandeld. Enkele van de voorgestelde IRS-publicaties omvatten IRS-publicatie 524 Krediet voor ouderen of gehandicapten, IRS-publicatie 571 Belastingplichtige lijfrenteplannen (403 (b) Plannen) en IRS-publicatie 590 Individuele pensioenregelingen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.