Levensverzekering eigen bedrijf (COLI)
Levensverzekering van het bedrijf (COLI) is een levensverzekering die een uitkering aan het bedrijf uitbetaalt wanneer een verzekerde werknemer sterft.
Inzicht in bedrijfseigen levensverzekeringen (COLI)
Levensverzekeringen (COLI) of levensverzekeringen die eigendom zijn van een bedrijf, worden meestal afgesloten bij een groep kritische werknemers en betalen een uitkering wanneer een van die werknemers sterft. In tegenstelling tot typische levensverzekeringen, betalen COLI-polissen de uitkering bij overlijden aan dezelfde entiteit die de premies betaalt.
COLI-beleid is een manier voor een bedrijf om de belastingdruk te minimaliseren, het netto-inkomen na belastingen te verhogen, de personeelsbeloningen te financieren en de kosten te dekken voor het vervangen van een verzekerde werknemer bij overlijden van die werknemer. COLI-beleid blijft doorgaans gelden voor werknemers tot het jaar nadat ze het bedrijf verlaten.
Omdat bedrijven in het verleden COLI-beleid hebben gebruikt om fiscale mazen te benutten, vereist de Internal Revenue Service dat het bedrijf aan bepaalde voorwaarden voldoet om een belastingvrije uitkering bij overlijden te ontvangen. Ten eerste kan het bedrijf alleen COLI-beleid kopen op de top 33 procent van de werknemers gerangschikt naar beloning. Ten tweede moet het de werknemer of werknemers schriftelijk op de hoogte stellen van de voorwaarden van het beleid alvorens te kopen.
De geschiedenis van bedrijfseigen levensverzekeringen (COLI)
COLI verscheen voor het eerst als een manier voor bedrijven om zich te verzekeren tegen het overlijden van een belangrijke medewerker, zoals een leidinggevende. Door fiscale mazen was COLI zeer aantrekkelijk voor veel bedrijven die een dergelijk beleid begonnen aan te kopen voor lager geplaatste werknemers zonder dat ze dit hadden gemeld, en premies bleven betalen, zelfs nadat ze het bedrijf hadden verlaten.
De praktijk bereikte zijn hoogtepunt in de jaren 1980, toen de dalende regelgeving bedrijven ertoe bracht een meerderheid van de werknemers te verzekeren, te lenen tegen de contante waarde van de polissen en de rente op de leningen af te trekken. In de jaren negentig reageerde het Congres door wetten aan te nemen die instemming van de werknemers en een verzekerbaar belang van het bedrijf vereisen, wat betekent dat het bedrijf het potentieel voor verlies als gevolg van het overlijden van een werknemer moest aantonen om de aankoop van een COLI-beleid te rechtvaardigen. Tegelijkertijd verminderde de IRS het vermogen van een bedrijf om rentebetalingen af te trekken bij het lenen tegen de polissen. Bedrijven beweren vaak dat ze de uitgaven aan personeelsbeloningen hadden uitgegeven, maar dat was niet verplicht. De bedrijven hoefden niet eens bekend te maken hoe ze ze hebben uitgegeven.
In het eerste decennium van de jaren 2000 betaalden grote bedrijven miljoenen dollars om rechtszaken te regelen van familieleden van overleden werknemers die stelden dat de praktijk onwettig was. Later keurde het Congres de COLI Best Practices Provision goed, als onderdeel van de Pensioenbeschermingswet van 2006, die voorwaarden introduceerde voor belastingvrije voordelen. Hoewel COLI-beleid bedrijven nog steeds financiële voordelen biedt, zijn ze daarom onderworpen aan strengere regelgeving.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.