Back-up achterhouden
Back-upinhouding is een belasting die wordt geheven over beleggingsinkomsten, tegen een vastgesteld belastingtarief, naarmate de belegger deze intrekt. Voor betalingen die niet zijn ingehouden, moeten betalers de belasting inhouden. Back-upinhouding helpt ervoor te zorgen dat overheidsinstanties voor belastinginning, zoals de Internal Revenue Service (IRS) of Canada Revenue Agency, inkomstenbelasting kunnen ontvangen die aan hen verschuldigd is uit de inkomsten van beleggers.
Back-upinhouding is de methode die door de IRS wordt gebruikt om ervoor te zorgen dat deze belastingen op inkomsten verzamelt die een belegger mogelijk al heeft uitgegeven voordat zijn of haar belastingaanslag verschuldigd is .
Back-upinhouding kan worden toegepast wanneer een belegger niet heeft voldaan aan regels met betrekking tot de identificatienummers van de belastingbetaler (FIN). Op het moment dat de belegger zijn of haar beleggingsinkomsten intrekt, wordt het bedrag dat door de reservebelasting is verplicht, aan de overheid overgemaakt, waardoor de belastinginstantie onmiddellijk de benodigde middelen krijgt, maar de belegger minder kasstroom op korte termijn krijgt.
Belangrijkste leerpunten
- Back-upinhouding is een belasting die door een betaler wordt ingehouden op opgenomen beleggingsinkomsten.
- Back-upinhouding tegen een tarief van 24% kan worden toegepast op belastingbetalers die een onjuist fiscaal identificatienummer (FIN) verstrekken of bepaalde soorten inkomsten niet rapporteren.
- Sommige betalingen die in reserve moeten worden gehouden, zijn rentebetalingen, dividenden en huren.
Hoe back-upinhouden werkt
Beleggers verdienen doorgaans inkomsten - bijvoorbeeld rentebetalingen, dividenden, vermogenswinsten - uit activa waarin ze hebben belegd. Hoewel deze inkomsten belastbaar zijn op het moment van ontvangst, zijn de verschuldigde belastingen op de beleggingsinkomsten van een kalenderjaar slechts eenmaal per jaar verschuldigd, tijdens het belastingseizoen.
Beleggers kunnen dus mogelijk al hun beleggingsinkomsten uitgeven voordat de jaarlijkse inkomstenbelasting verschuldigd is. Dit kan ertoe leiden dat ze niet in staat zijn om belasting te betalen, waardoor de IRS de moeilijke en dure taak heeft om de verschuldigde belastingen te innen. Het is in de eerste plaats dit risico dat de overheid motiveert om soms van bronbelasting te eisen dat financiële instellingen worden geheven op het moment dat beleggingsinkomsten worden verdiend.
Sommige belastingbetalers zijn vrijgesteld van het inhouden van back-ups. Als u uw naam en SSN hebt gemeld aan de betaler met formulier W-9 en deze overeenkomt met de IRS-documentatie en als de IRS u niet heeft gemeld dat u verplicht bent om back-up in te houden, kunt u worden vrijgesteld.
Speciale overwegingen
Belastingbetalers kunnen ook worden onderworpen aan reserve-inhouding als ze niet het juiste FIN hebben verstrekt of als ze geen dividend-, rente- of patronage-dividendinkomsten aan de IRS hebben gerapporteerd. Andere soorten betalingen die ook onderhevig zijn aan het inhouden van back-ups zijn huren, royaltybetalingen, winsten, commissies, vergoedingen en andere betalingen voor werk als onafhankelijke contractant. Gokwinsten kunnen ook worden onderworpen aan back-upinhouding als ze niet onderworpen waren aan standaard gokinhouding.
Als een aannemer of investeerder niet het juiste FIN verstrekt om betalingen te ontvangen die te rapporteren zijn op formulier 1099, moet de betaler 24% inhouden. Van betalers kan ook worden verlangd dat zij tegen dat tarief inhouden als de IRS hen meedeelt dat de begunstigden rente of dividenden op hun aangiften inkomstenbelasting hebben aangegeven. In een dergelijk geval wordt de belastingzoeker vier keer meer dan 120 dagen op de hoogte gebracht van het probleem en de intentie om back-upinhouding in te stellen. Als 1099 van een belastingdossier aangeeft dat de reserve is ingehouden, kan dat bedrag worden toegepast als een tegoed voor inkomstenbelastingaangifte voor dat jaar.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.