Balans versus winst- en verliesrekening: wat is het verschil?

De balans en winst- en verliesrekening zijn twee van de drie financiële overzichten die bedrijven regelmatig uitgeven. Financiële overzichten bieden een doorlopend verslag van de financiële toestand van een bedrijf en worden gebruikt door crediteuren, marktanalisten en investeerders om de financiële soliditeit en het groeipotentieel van een bedrijf te evalueren. Het derde financieel overzicht wordt het kasstroomoverzicht genoemd.

De balans en de winst- en verliesrekening zijn twee financiële overzichten die worden gebruikt om de financiële sterkte van een bedrijf te evalueren.

Hoewel de balans en de winst- en verliesrekening (winst- en verliesrekening) een deel van dezelfde financiële informatie bevatten, waaronder opbrengsten, kosten en winst, zijn er belangrijke verschillen tussen beide. Dit is het belangrijkste verschil: de balans rapporteert de activa, passiva en het eigen vermogen gedurende een specifieke periode, terwijl de inkomsten, kosten en uitgaven van een bedrijf gedurende een kwartaal of boekjaar worden samengevat in een winst- en verliesrekening.

Belangrijkste leerpunten

• Een balans rapporteert de activa, passiva en het eigen vermogen van een bedrijf op een specifiek tijdstip.
• De balans biedt zowel investeerders als crediteuren een momentopname over hoe effectief het management van een bedrijf zijn middelen gebruikt.
• Een winst- en verliesrekening geeft een overzicht van de inkomsten, kosten en uitgaven die gedurende een specifieke periode zijn gedaan.
• De winst- en verliesrekening geeft informatie over of een bedrijf winst kan genereren door de omzet te verhogen, de kosten te verlagen of beide.

Balans

Een balans rapporteert de activa, passiva en het eigen vermogen van een bedrijf op een specifiek tijdstip. Het biedt een basis voor het berekenen van rendementen en het evalueren van de kapitaalstructuur. Deze jaarrekening geeft een momentopname van wat een bedrijf bezit en verschuldigd is, evenals het bedrag dat door aandeelhouders is geïnvesteerd.

De balans toont de middelen of activa van een bedrijf en laat ook zien hoe die activa worden gefinancierd - of dat nu via schulden onder verplichtingen is, of door het uitgeven van eigen vermogen zoals getoond in het eigen vermogen. De balans biedt zowel investeerders als crediteuren een momentopname over hoe effectief het management van een bedrijf zijn middelen gebruikt. Net als de andere financiële overzichten wordt de balans gebruikt om financiële analyses uit te voeren en financiële ratio's te berekenen. Hieronder vindt u enkele voorbeelden van de items op een typische balans.

Middelen

• Geldmiddelen en kasequivalenten. Dit zijn de meest liquide activa, waaronder schatkistcertificaten (T-facturen), kortlopende depositocertificaten (CD's) en contanten.
• Verhandelbare effecten. Deze categorie omvat aandelen en schuldbewijzen waarvoor een liquide markt bestaat.
• Debiteuren. Dit vertegenwoordigt geld dat klanten aan het bedrijf verschuldigd zijn.
• Voorraad: dit gebied omvat alle te koop aangeboden goederen.

Passiva

• Schuld inclusief langlopende schulden en bankschulden.
• Huur, belastingen, nutsvoorzieningen.
• Lonen verschuldigd.
• Uit te keren dividenden.

Eigen vermogen

Het eigen vermogen is gelijk aan het totale vermogen van een onderneming minus de totale passiva en is een van de meest gebruikelijke financiële gegevens die analisten gebruiken om de financiële gezondheid van een bedrijf te bepalen. Het eigen vermogen vertegenwoordigt de nettowaarde van een onderneming, of het bedrag dat aan de aandeelhouders zou worden teruggegeven als alle activa van de onderneming zouden worden geliquideerd en alle schulden zouden worden terugbetaald.

Ingehouden winst wordt opgenomen onder het eigen vermogen en verwijst naar het percentage van de nettowinst dat niet wordt uitgekeerd als dividenden, maar wordt aangehouden door de onderneming om te worden herbelegd in haar kernactiviteiten of om de schuld te betalen.

Proefbalans en de balans

Het is belangrijk op te merken dat het proefsaldo verschilt van de balans. Dit is een intern rapport dat op de boekhoudafdeling blijft. De balans daarentegen is een financieel overzicht dat wordt verdeeld onder andere afdelingen, investeerders en geldschieters.

Het proefsaldo biedt financiële informatie op accountniveau, zoals grootboekrekeningen, en is daarom gedetailleerder. Uiteindelijk wordt de informatie in het proefsaldo gebruikt om de financiële overzichten voor de periode op te stellen.

De balans aggregeert daarentegen meerdere rekeningen, waarbij het aantal activa, passiva en het eigen vermogen in de boekhouding op een specifiek tijdstip wordt samengevat. De balans omvat uitstaande kosten, opgebouwde inkomsten en de waarde van de eindvoorraad, terwijl het proefsaldo dat niet doet. Bovendien moet de balans voldoen aan een standaardindeling zoals beschreven in een boekhoudkader, zoals de International Financial Reporting Standards (IFRS) of de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).

Vergelijking van de winst- en verliesrekening en de balans

Winst- en verliesrekening

Een winst- en verliesrekening (winst- en verliesrekening), vaak de winst-en-verliesrekening genoemd, is een financiële staat waarin de inkomsten, kosten en uitgaven worden gemaakt die gedurende een specifieke periode, meestal tijdens een fiscaal kwartaal of jaar, zijn gemaakt. Deze records bieden informatie over het vermogen van een bedrijf - of het ontbreken daarvan - om winst te genereren door de omzet te verhogen, de kosten te verlagen of beide. De winst- en verliesrekening wordt ook de winst-en-verliesrekening, de operationele staat, de staat van de financiële resultaten en de resultatenrekening genoemd.

Bovenste regel en onderste regel

De winst- en verliesrekening of winst-en-verliesrekening geeft de bovenste en onderste regel voor een bedrijf. Het overzicht begint met een boeking voor inkomsten, de bovenste regel, en trekt de kosten van het zakendoen af, inclusief de kosten van verkochte goederen, bedrijfskosten, belastinglasten, rentelasten en andere uitgaven die soms worden aangeduid als buitengewone kosten of eenmalige kosten. Het verschil, bekend als de onderste regel, is het nettoresultaat, ook wel winst of inkomsten genoemd.

Gerealiseerde winsten en verliezen

De winst- en verliesrekening toont de gerealiseerde winsten of verliezen van het bedrijf voor de opgegeven periode door de totale inkomsten te vergelijken met de totale kosten en uitgaven van het bedrijf. Na verloop van tijd kan het aantonen dat een bedrijf zijn winst kan vergroten, hetzij door kosten en uitgaven te verlagen, hetzij door de verkoop te verhogen. Bedrijven publiceren jaarrekeningen aan het einde van het boekjaar van het bedrijf en kunnen deze ook op kwartaalbasis publiceren. Accountants, analisten en beleggers bestuderen een winst-en-verliesrekening zorgvuldig, waarbij de mogelijkheden voor kasstroom en schuldfinanciering worden onderzocht.

Inkomsten en uitgaven

Vanuit boekhoudkundig oogpunt worden inkomsten en uitgaven op de winst- en verliesrekening vermeld wanneer ze zich voordoen , niet wanneer het geld naar binnen of naar buiten stroomt. Een gunstig aspect van de winst- en verliesrekening is met name dat het gebruik maakt van operationele en niet-operationele opbrengsten en kosten, zoals gedefinieerd door de Internal Revenue Service (IRS) en algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).

Speciale overwegingen

Een van de belangrijkste verschillen tussen de balans en de winst- en verliesrekening is de respectieve behandeling van tijd. De balans geeft een samenvatting van de financiële positie van een bedrijf voor een specifiek tijdstip. De winst- en verliesrekening toont inkomsten en uitgaven gedurende een bepaalde periode. De duur van de periode die in de winst- en verliesrekening wordt vermeld, kan variëren, maar gebruikelijke intervallen omvatten kwartaal- en jaaroverzichten.

Doel van elke verklaring

Elk document is gebouwd voor een iets ander doel. Balansen zijn breder opgebouwd, waaruit blijkt wat het bedrijf bezit en verschuldigd is, evenals eventuele langetermijninvesteringen. In tegenstelling tot een winst-en-verliesrekening, wordt de volledige waarde van langetermijnbeleggingen of schulden op de balans weergegeven. De naamsbalans is afgeleid van de manier waarop de drie belangrijkste rekeningen uiteindelijk balanceren en gelijk zijn aan elkaar. Alle activa worden in één sectie vermeld en hun som moet gelijk zijn aan de som van alle verplichtingen en het eigen vermogen.

De P&L verklaring beantwoordt een zeer specifieke vraag: is het bedrijf winstgevend? Terwijl accountants de winst- en verliesrekening gebruiken om de nauwkeurigheid van financiële transacties te meten en beleggers de winst- en verliesrekening gebruiken om de gezondheid van een bedrijf te beoordelen, kan het bedrijf zelf zijn eigen verklaring herzien voor productieve doeleinden. Nauwlettend toezicht op financiële overzichten benadrukt waar de omzet sterk is en waar kosten efficiënt worden gemaakt, en het tegenovergestelde is ook waar. Een bedrijf kan bijvoorbeeld toenemende omzet maar dalende winst opmerken en zoeken naar nieuwe oplossingen om de exploitatiekosten te verlagen.

Winst versus totale waarde

De winst-en-verliesrekening geeft het netto-inkomen weer, of een bedrijf nu rood of zwart is. De balans toont hoeveel een bedrijf daadwerkelijk waard is of de totale waarde. Hoewel beide een beetje te simpel zijn, is dit vaak hoe de winst- en verliesrekening en de balans door beleggers en kredietverstrekkers worden geïnterpreteerd.

Het is belangrijk op te merken dat beleggers voorzichtig moeten zijn om inkomsten / winsten niet te verwarren met cashflow. Het is mogelijk voor een bedrijf om winstgevend te werken zonder cashflow te genereren of om cashflow te genereren zonder winst te genereren.

Hoe de verklaringen worden berekend

In de winst-en-verliesrekening moeten accountants de inkomsten van het bedrijf voor het ene gedeelte optellen en alle uitgaven voor het andere gedeelte optellen. Het totale bedrag van de uitgaven wordt afgetrokken van de totale inkomsten, wat resulteert in een winst of een verlies. De balans heeft een paar verschillende berekeningen die allemaal worden uitgevoerd als weergave van één basisformule:

Activa = passiva + eigen vermogen

Het komt neer op

Bij gebruik samen met andere financiële documenten, kunnen de balans en de winst- en verliesrekening worden gebruikt om de operationele efficiëntie, de consistentie van jaar tot jaar en de organisatorische richting van een bedrijf te beoordelen. Om deze reden worden de in elk document gerapporteerde cijfers nauwkeurig onderzocht door investeerders en door de leidinggevenden van het bedrijf. Hoewel de presentatie van deze verklaringen enigszins van bedrijfstak tot bedrijfstak varieert, worden grote verschillen tussen de jaarlijkse behandeling van beide documenten vaak als een rode vlag beschouwd.

Het vermogen van een onderneming, of het ontbreken daarvan, om consistent in de loop van de tijd inkomsten te genereren, is een belangrijke motor van aandelenkoersen en waarderingen van obligaties. Om deze reden moet elke belegger nieuwsgierig zijn naar alle financiële overzichten, inclusief de winst- en verliesrekening en de balans, van een bedrijf van belang. Na beoordeling als groep moeten deze financiële overzichten worden vergeleken met andere bedrijven in de branche om prestatiebenchmarks te verkrijgen en om mogelijke marktbrede trends te begrijpen.