Saldo compenseren
Een compenserend saldo is een minimumsaldo dat op een bankrekening moet worden aangehouden en wordt gebruikt om de kosten te compenseren die een bank heeft gemaakt om een lening op te zetten.
Het compenserende saldo is niet beschikbaar voor gebruik door het bedrijf en moet mogelijk worden vermeld in de toelichting van de lener bij de jaarrekening. De bank mag het compenserende saldo aan andere leners lenen en profiteren van renteverschillen.
Hoe compenserende saldi werken
Compenserende saldi kunnen door particulieren worden aangehouden, maar komen het meest voor bij bedrijfsleningen. Wanneer een lener ermee instemt een compenserend saldo aan te houden, belooft hij een geldschieter om een minimaal saldo op een rekening aan te houden.
Het compenserende saldo vereist door een geldschieter is meestal een percentage van het leensaldo. De fondsen worden doorgaans aangehouden op een depositorekening, zoals een betaal- of spaarrekening, een depositocertificaat (CD) of een andere holdingrekening.
Door te eisen dat geld wordt gestort om een deel van de kosten van een lening te compenseren, is de bank in staat om andere leningen te verstrekken en andere investeringsmogelijkheden na te streven, terwijl het bedrijf een lagere rente op een lening moet betalen. Dit verhoogt ook de kapitaalkosten voor de kredietnemer. Dat komt omdat de lener geen toegang heeft tot het volledige bedrag van de lening, maar over het gehele saldo nog rente betaalt.
Er kunnen verschillende redenen zijn waarom een kredietgever van een kredietnemer eist dat hij een compenserend saldo aanhoudt voordat hij een lening verstrekt. Een consument kan een lage of slechte kredietwaardigheid hebben of een bedrijf kan financieel onder druk staan. Hoe dan ook, een compenserend saldo vermindert het risico voor de kredietgever en biedt ook zekerheid dat een deel van de middelen kan worden teruggevorderd in het geval dat de kredietnemer in gebreke blijft met de lening.
Compenserende saldi bekendmaken
Boekhoudregels vereisen dat compenserende saldi afzonderlijk van de kassaldi in de jaarrekening van de lener worden gerapporteerd als het dollarbedrag van het compenserende saldo materieel is. Een materieel bedrag is een dollarbedrag dat groot genoeg is om de mening van een persoon die een financieel overzicht leest te beïnvloeden.
Compenserende saldi moeten afzonderlijk van kassaldi in de jaarrekening van de kredietnemer worden gerapporteerd.
Compenserende saldi worden over het algemeen gerapporteerd als beperkte geldmiddelen. Beperkte contanten zijn geld dat door een bedrijf voor een bepaald doel wordt aangehouden en is daarom niet beschikbaar voor onmiddellijk of voor algemeen zakelijk gebruik.
Belangrijkste leerpunten
- Een compenserend saldo is een minimaal saldo op een bankrekening om de kosten te compenseren die een bank maakt om een lening op te zetten.
- Het saldo kan niet door het bedrijf worden gebruikt, hoewel de kredietgever het aan anderen kan lenen.
- Het compenserende saldo is meestal een percentage van de lening.
- Dit saldo vermindert de kosten van het lenen, maar kan de kapitaalkosten van de kredietnemer verhogen.
- De lener moet het compenserende saldo in zijn jaarrekening gescheiden van andere kassaldi vermelden, meestal als beperkte liquide middelen.
Factoring in inventarisaankopen
Stel dat een kledingwinkel elke maand een kredietlijn van $ 100.000 nodig heeft om zijn operationele cashflow te beheren. De winkel is van plan om de LOC te gebruiken om inventarisaankopen te doen aan het begin van de maand en vervolgens het saldo te betalen naarmate de winkel omzet genereert. De bank stemt ermee in om een lagere rente op de LOC in rekening te brengen als de kledingwinkel een compenserend saldo van $ 30.000 stort. De bank leent het compenserende saldo van de kledingwinkel aan andere leners en de winst op het verschil tussen de verdiende rente en de lagere rentevoet die aan de kledingwinkel wordt betaald.
Voorbeelden van Cash Management
Zodra het LOC is geïnstalleerd, moet de kledingwinkel de cashflow beheren, zodat het bedrijf de rentelasten op de LOC-leningen kan minimaliseren. Stel bijvoorbeeld dat de rentevoet op de LOC een jaarlijkse rentevoet van 6% is en de winkel de maand begint met een kassaldo van $ 20.000. De winkel schat de omzet voor de maand op $ 50.000, en $ 40.000 aan inventaris moet worden gekocht om aan de vraag van de klant te voldoen.
Omdat de winkel het kassaldo van $ 20.000 nodig heeft voor andere uitgaven, leent de eigenaar $ 40.000 van het LOC om inventaris te kopen. Bijna alle klanten betalen contant of met een creditcard, dus de winkel verzamelt snel contant geld en de LOC wordt afbetaald in de laatste week van de maand. De winkel maakt rentekosten met een jaarlijks tarief van 6% op de $ 40.000, en de eigenaar blijft aan het begin van elke maand lenen van de LOC om inventaris te kopen.