Crummey Power
Crummey-kracht is een techniek waarmee een persoon een geschenk kan ontvangen dat niet in aanmerking komt voor een uitsluiting van schenkingsrechten en het kan veranderen in een geschenk dat in feite wel in aanmerking komt. Individuen passen Crummey-macht vaak toe op bijdragen in een onherroepelijk vertrouwen. Om de kracht van Crummey te laten werken, moet een persoon bepalen dat het geschenk deel uitmaakt van het vertrouwen wanneer het wordt opgesteld, en dat het geschenkbedrag per jaar niet meer dan $ 12.000 mag bedragen.
Crummey Power afbreken
De macht van Crummey is vernoemd naar Clifford Crummey, een rijke schenker die in de jaren zestig een trustfonds voor zijn kinderen wilde bouwen, met behoud van het vermogen om de jaarlijkse belastingvrijstellingsvoordelen te behalen. Wanneer een donor een bijdrage levert aan een onherroepelijk vertrouwen, moeten de begunstigden op de hoogte worden gebracht dat de fondsen binnen een bepaalde periode van niet minder dan 30 dagen kunnen worden opgenomen.
Een begunstigde kan weigeren een geschenk in te trekken, waardoor de cedent in plaats daarvan de Crummey-macht kan uitoefenen. In dit scenario zouden de activa worden onderworpen aan de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten. Een donor informeert de begunstigde meestal over zijn of haar voornemens om de Crummey-macht te gebruiken.
KEY TAKEAWAYS [PLAATS KEY TAKEAWAYS IN DE JUISTE OPROEP]
--Crummey power stelt een persoon in staat om een geschenk te ontvangen dat niet in aanmerking komt voor een uitsluiting van schenkingsrechten en vervolgens de status van dat geschenk effectief om te zetten in één die in aanmerking komt voor een uitsluiting van schenkingsrechten.
--Crummey-macht werd voor het eerst gecreëerd in de jaren 1960, toen een rijke schenker genaamd Clifford Crummey een sterke wens had om een trustfonds voor zijn kinderen te bouwen, terwijl hij nog steeds de jaarlijkse belastingvrijstellingsvoordelen oogstte.
- Voor de kracht van Crummey om te werken, moeten individuen bepalen dat het geschenk deel uitmaakt van het vertrouwen wanneer het wordt opgesteld.
- Het geschenkbedrag mag niet hoger zijn dan $ 12.000 per begunstigde, per jaar.
Crummey Power and Irrevocable Trusts
Naast het feit dat particulieren de Crummey-stroomoptie krijgen, hebben onherroepelijke trusts verschillende aanvullende unieke functies. Per definitie kan een onherroepelijk vertrouwen niet wettelijk worden gewijzigd of beëindigd zonder toestemming van de begunstigde. Wanneer een schenker een onherroepelijk vertrouwen creëert, draagt hij of zij alle eigendomsrechten over aan de activa.
Individuen kunnen om filosofische redenen onherroepelijke trusts opzetten. Ze willen bijvoorbeeld een bepaald financieel beleid handhaven of ze willen kernwaarden intact houden voor toekomstige generaties. Een onherroepelijk vertrouwen kan bijvoorbeeld elk jaar beperkte uitkeringen aan begunstigden voorschrijven om ervoor te zorgen dat begunstigden hun eigen inkomstenbronnen opbouwen en niet alleen vertrouwen op geërfde rijkdom. Dergelijke actie bevordert de fiscale verantwoordelijkheid, terwijl het vermogen van een erfgenaam om zijn van haar nieuw geërfde activa te verkwisten wordt verminderd.
Onherroepelijke trusts hebben ook verschillende belastingvoordelen. Door alle eigendomsincidenten uit vermogensbelasting te verwijderen, verwijderen ze effectief de activa van de trust uit de belastbare nalatenschap van de schuldeiser. Bovendien kunnen onherroepelijke trusts een verlener van belastingverplichtingen ontheffen van alle inkomsten die de activa genereren. Dit staat in schril contrast met het herroepbare vertrouwen, waarbij schenkers bepalingen kunnen wijzigen of annuleren. Tijdens de levensduur van de trust, kan de schenker inkomsten uit de trust ontvangen. Hoewel het niet dezelfde belastingvoordelen biedt als een onherroepelijk vertrouwen, worden herroepbare trusts onmiddellijk na het overlijden van de begunstigde overgedragen aan de begunstigden.
[Belangrijk: traditionele trusts voor levensverzekeringen bevatten vaak een Crummey-voorziening.]
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.