Huidige verplichtingen
Kortlopende verplichtingen zijn kortlopende financiële verplichtingen van een onderneming die binnen een jaar of binnen een normale exploitatiecyclus zijn verschuldigd. Een operationele cyclus is de tijd die een bedrijf nodig heeft om voorraad te kopen en deze om te zetten in contant geld van de verkoop. Kortlopende verplichtingen zijn het resultaat van bedrijfsactiviteiten van een bedrijf of dagelijkse bedrijfsactiviteiten. Een voorbeeld van een kortlopende verplichting is geld verschuldigd aan leveranciers in de vorm van te betalen rekeningen.
02:09Huidige verplichtingen
Inzicht in lopende verplichtingen
Kortlopende verplichtingen worden doorgaans afgewikkeld met behulp van vlottende activa, dit zijn activa die binnen een jaar zijn opgebruikt. Vlottende activa omvatten contanten of vorderingen - of geld dat klanten voor verkoop verschuldigd zijn.
De crediteurenrekeningen zijn doorgaans een van de grootste lopende aansprakelijkheidsrekeningen in de financiële overzichten van een bedrijf en vertegenwoordigen onbetaalde leveranciersfacturen. Bedrijven proberen betalingsdatums aan elkaar te koppelen zodat hun debiteuren worden geïnd voordat de crediteuren verschuldigd zijn aan leveranciers. Een bedrijf kan bijvoorbeeld 60-daagse voorwaarden hebben voor geld dat aan zijn leverancier verschuldigd is, waardoor zijn klanten binnen een termijn van 30 dagen moeten betalen. Kortlopende verplichtingen kunnen ook worden afgewikkeld door een nieuwe kortlopende verplichting te creëren, zoals een nieuwe kortlopende schuldverplichting.
Hoewel de huidige en snelle ratio's laten zien hoe goed een bedrijf zijn huidige activa converteert om huidige verplichtingen te betalen, is het van cruciaal belang om de resultaten te vergelijken met bedrijven binnen dezelfde branche.
Belangrijkste leerpunten
- Kortlopende verplichtingen zijn kortlopende financiële verplichtingen van een onderneming die binnen een jaar of binnen een normale exploitatiecyclus zijn verschuldigd.
- Kortlopende verplichtingen zijn het resultaat van bedrijfsactiviteiten van een bedrijf of dagelijkse bedrijfsactiviteiten.
- Kortlopende verplichtingen worden doorgaans afgewikkeld met behulp van vlottende activa, dit zijn activa die binnen een jaar zijn opgebruikt.
- Voorbeelden van kortlopende schulden zijn crediteuren, schulden op korte termijn, dividenden en te betalen obligaties en verschuldigde inkomstenbelasting.
Voorbeelden van kortlopende verplichtingen
Hieronder vindt u een lijst met de meest voorkomende kortlopende verplichtingen die op de balans worden gevonden:
- Rekeningen te betalen
- Kortlopende schulden zoals bankleningen of handelspapier uitgegeven om transacties te financieren
- Uit te keren dividenden
- Obligaties - het grootste deel van de uitstaande schuld
- Huidig gedeelte van uitgestelde inkomsten of vooruitbetalingen door klanten voor werk dat nog niet is voltooid of nog niet is verdiend
- Huidige looptijden van langlopende schulden
- Te betalen rente op uitstaande schulden, inclusief langlopende verplichtingen
- Inkomstenbelasting verschuldigd in het volgende jaar
Soms gebruiken bedrijven een rekening met de naam "andere kortlopende verplichtingen" als een catch-all regelitem op hun balans om alle overige verplichtingen binnen een jaar op te nemen die niet elders zijn geclassificeerd. Lopende aansprakelijkheidsrekeningen kunnen verschillen per bedrijfstak of volgens verschillende overheidsvoorschriften.
Hoe huidige verplichtingen worden gebruikt
Analisten en crediteuren gebruiken vaak de huidige ratio. De huidige ratio meet het vermogen van een bedrijf om zijn financiële schulden of verplichtingen op korte termijn te betalen. De ratio, die wordt berekend door de vlottende activa te delen door de kortlopende schulden, laat zien hoe goed een onderneming haar balans beheert om haar kortlopende schulden en schulden af te lossen. Het laat investeerders en analisten zien of een bedrijf voldoende vlottende activa op haar balans heeft om haar huidige schulden en andere schulden te voldoen of af te lossen.
De quick ratio is dezelfde formule als de huidige ratio, behalve dat deze vooraf de waarde van de totale voorraden aftrekt. De quick ratio is een conservatievere maatstaf voor liquiditeit, omdat deze alleen de vlottende activa omvat die snel kunnen worden omgezet in contanten om de kortlopende schulden af te lossen.
Een getal hoger dan één is ideaal voor zowel de huidige als de snelle ratio's, omdat het aantoont dat er meer vlottende activa zijn om de huidige kortlopende schulden te betalen. De analyse van de kortlopende schulden is belangrijk voor beleggers en crediteuren. Banken willen bijvoorbeeld voor het verstrekken van krediet weten of een bedrijf tijdig zijn vorderingen ophaalt of betaald krijgt. Anderzijds is tijdige betaling van de schulden van het bedrijf ook belangrijk. Zowel de huidige als de snelle ratio's helpen bij de analyse van de financiële solvabiliteit van een bedrijf en het beheer van de huidige verplichtingen.
Administratieve verwerking van kortlopende verplichtingen
Wanneer een bedrijf vaststelt dat het een economisch voordeel heeft ontvangen dat binnen een jaar moet worden betaald, moet het onmiddellijk een kredietinschrijving registreren voor een lopende verplichting. Afhankelijk van de aard van het ontvangen voordeel, classificeren de accountants van het bedrijf het als een actief of een uitgave. Een grote autofabrikant ontvangt bijvoorbeeld een zending uitlaatsystemen van zijn leveranciers, waarmee hij binnen de komende 90 dagen $ 10 miljoen moet betalen. Omdat deze materialen niet onmiddellijk in productie worden genomen, registreren de accountants van het bedrijf een creditering op crediteuren en een debitering op voorraad voor $ 10 miljoen. Wanneer het bedrijf zijn saldo aan leveranciers betaalt, debiteert het crediteuren en crediteert het $ 10 miljoen contant.
Stel dat een bedrijf belastingvoorbereidingsdiensten ontvangt van zijn externe accountant, met wie het binnen 60 dagen $ 1 miljoen moet betalen. De accountants van het bedrijf registreren een debitering van $ 1 miljoen op de accountrekening voor auditdiensten en een creditpost van $ 1 miljoen op de andere kortlopende verplichtingenrekening. Wanneer een betaling van $ 1 miljoen wordt gedaan, wordt een debitering van $ 1 miljoen op de andere kortlopende verplichtingenrekening en een tegoed van $ 1 miljoen op de contante rekening uitgevoerd.
Voorbeeld uit de praktijk van de huidige verplichtingen
Hieronder is een voorbeeld van een lopende verplichting met behulp van de geconsolideerde balans van Macy's Inc. (M) uit het 10Q-rapport van het bedrijf dat op 3 augustus 2019 werd gerapporteerd.
- We zien dat het bedrijf voor de periode $ 6 miljoen aan kortlopende schulden had.
- De te betalen rekeningen werden opgesplitst in twee delen, waaronder te betalen handelswaar in totaal $ 1, 674 miljard en andere te betalen rekeningen en overlopende schulden voor een totaalbedrag van $ 2, 7 miljard.
- Macy's had $ 20 miljoen aan te betalen belastingen.
- De totale kortlopende verplichtingen voor augustus 2019 waren $ 4, 43 miljard, wat vrijwel onveranderd was in vergelijking met de $ 4, 48 miljard voor dezelfde periode van een jaar eerder.