Distributieregels voor geërfde activa van het pensioenplan

Als u recent pensioenvermogen hebt geërfd, kunt u in de war raken over uw opties. Kun je het geld verdelen? Hoe zit het met het overzetten naar uw eigen individuele pensioenrekening (IRA)? In feite is de situatie ingewikkeld, omdat de beschikbare distributieopties voor een begunstigde van een pensioenplan door verschillende factoren worden bepaald.

Deze omvatten of de eigenaar van de pensioenrekening (hierna "deelnemer" genoemd) vóór de vereiste begindatum (RBD) sterft, of de begunstigde de echtgenoot van de overledene is en de leeftijd van de begunstigde in relatie tot de leeftijd van de overledene op het moment van overlijden. Lees verder voor een diepgaande blik op hoe de geërfde activa van het pensioenplan worden verdeeld.

Belangrijkste leerpunten

• Als een echtgenoot de enige begunstigde is van een pensioenrekening, is één set distributieregels van toepassing.
• Als een echtgenoot onder andere begunstigden is - of als geen begunstigde een echtgenoot is - zijn er andere regels van toepassing.
• Als de begunstigde een niet-persoon, een dergelijke nalatenschap of een goed doel is, zijn er nog andere regels van toepassing.

Dood vóór de vereiste begindatum

Als de deelnemer overlijdt vóór de RBD van het plan - de datum waarop zij een mandaat zouden hebben gekregen om uitkeringen van de rekening te beginnen - zijn de beschikbare opties voor de begunstigde afhankelijk van wie de begunstigde is en of zij de enige begunstigde zijn of een van meerdere begunstigden. .

Of de persoon die de pensioenrekening nalaat, stierf vóór of na de vereiste begindatum voor uitkeringen, heeft invloed op de beschikbare opties voor begunstigden.

Echtgenoot als enige primaire begunstigde

Een echtgenoot die de enige primaire begunstigde van de pensioenrekening is, kan de activa verdelen over zijn of haar levensverwachting of het volledige bedrag verdelen tegen 31 december van het vijfde jaar volgend op het jaar dat de deelnemer sterft. Als de echtgenoot ervoor kiest om de activa te verdelen over zijn of haar levensverwachting, is deze echtgenoot verplicht om na het overlijden uitkeringen te ontvangen, hetzij het jaar volgend op het jaar dat de deelnemer sterft of het jaar dat de deelnemer 70 ½ jaar zou zijn, welk jaar het later is. .

Voor de berekening van de vereiste minimale uitkeringen na overlijden, wordt de levensverwachting van de echtgenoot bepaald aan de hand van de Single Life Expectancy Table in Bijlage B van IRS Publicatie 590-B (waarvan een kopie kan worden gedownload van de IRS-website) ). Naar deze tabel moet worden verwezen voor elk jaar dat de echtgenoot de RMD na overlijden moet berekenen. Als de echtgenoot bijvoorbeeld moet beginnen met uitkeringen in 2019, zal rhwy de tabel raadplegen om de levensverwachting voor 2019 te bepalen. In 2020 moet hij of zij de tabel gebruiken om de levensverwachting voor 2020 te bepalen.

De echtgenoot heeft ook de mogelijkheid om de activa naar zijn of haar eigen IRA te verplaatsen.

Niet-echtgenoot en / of echtgenoot bij meerdere begunstigden

Een niet-echtgenoot menselijke begunstigde - of een echtgenoot die een van meerdere begunstigden is - kan de activa verdelen over de levensverwachting van de oudste begunstigde of het volledige saldo verdelen tegen 31 december van het vijfde jaar volgend op het jaar dat de deelnemer sterft. De begunstigde van de echtgenoot heeft ook de optie om zijn deel over te dragen naar een bestaande IRA.

Net als de levensverwachting van de enige begunstigde van de echtgenoot, wordt de levensverwachting van een niet-echtgenoot bepaald met behulp van de Single Life Expectancy Table in Bijlage B van IRS Publicatie 590-B, met behulp van de informatie voor de oudste begunstigde. In dit geval wordt echter niet elk jaar naar de tabel verwezen. In plaats daarvan wordt de levensverwachting voor het jaar volgend op het jaar waarin de deelnemer sterft - en voor elk volgend jaar - bepaald door er één af te trekken van de levensverwachting van het voorgaande jaar. Als de begunstigden ervoor kiezen om de activa te laten verdelen over de levensverwachting van de oudste begunstigde, moeten de uitkeringen beginnen op 31 december van het jaar volgend op het jaar waarop de deelnemer sterft.

Voor zowel de echtgenoot als de niet-echtgenoot-begunstigde is de optie levensverwachting de standaardoptie als er geen verkiezing is.

Niet-begunstigde begunstigde

Een persoon kan ervoor kiezen om een ​​niet-persoon, zoals het vermogen van de persoon of een goed doel, aan te wijzen als de begunstigde van de pensioenrekening. In dit geval moet de niet-begunstigde de volledige balans verdelen vóór 31 december van het vijfde jaar volgend op het jaar dat de deelnemer sterft.

Dood na de vereiste begindatum

Als de deelnemer na het KBB sterft, zijn dit de opties die beschikbaar zijn voor de verschillende soorten begunstigden.

Echtgenoot als enige primaire begunstigde

De begunstigde van de echtgenoot is verplicht om de activa te verdelen over de levensverwachting van de echtgenoot of de resterende levensverwachting van de overledene, indien deze langer is. Als de middelen worden verdeeld over de levensverwachting van de echtgenoot, wordt hun levensverwachting elk jaar opnieuw berekend. Als de middelen worden verdeeld over de resterende levensverwachting van de overledene, wordt het aantal levensverwachting vastgesteld in het jaar van overlijden en vervolgens verminderd met één in elk volgend jaar.

Laten we bijvoorbeeld aannemen dat een deelnemer stierf op 80-jarige leeftijd en dat de begunstigde van de echtgenoot het volgende jaar 75 jaar oud is. Volgens de Single Life Expectancy Table zou de levensverwachting van de deelnemer 10, 2 zijn en de levensverwachting van de begunstigde 13, 4. De echtgenoot-begunstigde zou 13.4 gebruiken, wat de langere van de twee levensverwachtingen is. Als de leeftijden werden omgekeerd, en de langere van de twee levensverwachtingen die van de overledene was, zou de echtgenoot er elk volgend jaar een aftrekken om de toepasselijke levensverwachting te bepalen.

Niet-echtgenoot en / of echtgenoot bij meerdere begunstigden

Een niet-echtgenoot begunstigde of meerdere begunstigden zouden de activa moeten verdelen over de resterende levensverwachting van de overledene of de levensverwachting van de oudste begunstigde, afhankelijk van welke langer is. Als de resterende levensverwachting van de overledene wordt gebruikt, wordt deze bepaald in het jaar waarin de deelnemer sterft en vervolgens wordt elk volgend jaar afgetrokken. Als de levensverwachting van de begunstigde wordt gebruikt, wordt deze bepaald in het jaar na het jaar waarin de deelnemer sterft en wordt elk volgend jaar afgetrokken.

Niet-begunstigde begunstigde

Als de begunstigde een niet-persoon is, kunnen de activa worden verdeeld over de resterende levensverwachting van de overledene, die wordt bepaald in het jaar waarin de deelnemer sterft en vervolgens elk jaar worden verminderd met één. In alle drie gevallen moeten de uitkeringen beginnen op 31 december van het jaar volgend op het jaar dat de deelnemer sterft.

Roth IRA Begunstigde opties

RMD-regels zijn niet van toepassing op de eigenaar van een Roth IRA; daarom is er geen RBD voor een Roth IRA. De RMD-regels na overlijden (opties voor begunstigden) zijn echter wel van toepassing op diegenen die een Roth IRA erven. De opties voor Roth IRA-begunstigden zijn dezelfde als die die gelden voor traditionele IRA-begunstigden als de eigenaar sterft vóór de KB.

Een plan kan zijn eigen distributiebepalingen hebben

Het is belangrijk op te merken dat pensioenregelingen niet vereist zijn om de opties in de RMD-voorschriften mogelijk te maken. Zoals hierboven besproken, bepalen RMD-voorschriften bijvoorbeeld dat een niet-echtgenoot begunstigde van een deelnemer die sterft vóór de RBD de activa kan verdelen over de levensverwachting van de begunstigde of binnen vijf jaar nadat de deelnemer sterft.

Ondanks deze bepalingen kan een IRA-overeenkomst of een gekwalificeerd plan van de begunstigde vereisen dat hij de activa in een veel kortere periode distribueert, bijvoorbeeld onmiddellijk nadat de deelnemer is overleden. Als u pensioenvermogen erven, neem dan contact op met uw planaanbieder over uw beschikbare opties.