Equity-methode

Wat is de equity-methode?

De equity-methode is een boekhoudtechniek die door een bedrijf wordt gebruikt om de winst op te nemen die is verdiend met zijn investering in een ander bedrijf. Met de vermogensmutatiemethode rapporteert de investeerder de inkomsten van de andere onderneming in zijn winst- en verliesrekening, in een bedrag dat evenredig is aan het percentage van zijn aandeleninvestering in de andere onderneming.

01:36

Equity-methode

Inzicht in de equity-methode

De equity-methode is de standaardtechniek die wordt gebruikt wanneer het ene bedrijf, de belegger, een significante invloed heeft op een ander bedrijf, de geïnvesteerde onderneming. Wanneer een bedrijf ongeveer 20% tot 50% van de aandelen van een bedrijf bezit, wordt dit geacht een significante invloed te hebben. Bedrijven met minder dan 20% belang in een ander bedrijf kunnen ook een aanzienlijke invloed hebben, in welk geval ze ook de equity-methode moeten gebruiken. Aanzienlijke invloed wordt gedefinieerd als een vermogen om macht over het andere bedrijf uit te oefenen. Deze bevoegdheid omvat vertegenwoordiging in de raad van bestuur, betrokkenheid bij beleidsontwikkeling en de uitwisseling van leidinggevend personeel.

Belangrijkste leerpunten

• De equity-methode wordt gebruikt om de investering van een bedrijf in een ander bedrijf te waarderen wanneer het een aanzienlijke invloed heeft op het bedrijf waarin het belegt.
• De drempel voor "significante invloed" is meestal een eigendom van 20 - 50%.
• Volgens de vermogensmutatiemethode wordt de investering initieel opgenomen tegen historische kostprijs en worden de waarde aangepast op basis van het aandeelhouderschap van de belegger in nettowinst, verlies en dividenduitkeringen.
• Het nettoresultaat van de deelnemende onderneming verhoogt de waarde van de belegger op zijn balans, terwijl het verlies of de dividenduitkering van de deelneming deze verlaagt.
• De belegger registreert ook zijn percentage van het netto-inkomen of verlies van de deelneming in zijn winst-en-verliesrekening.

Opname van omzet- en activumwijzigingen volgens de equity-methode

De equity-methode erkent de inhoudelijke economische relatie tussen twee entiteiten. De belegger registreert zijn aandeel in de inkomsten van de deelneming als inkomsten uit beleggingen in de winst- en verliesrekening. Als een bedrijf bijvoorbeeld 25% van een bedrijf bezit met een netto-inkomen van $ 1 miljoen, rapporteert het bedrijf inkomsten uit zijn investering van $ 250.000 volgens de equity-methode.

Wanneer de belegger een significante invloed heeft op de operationele en financiële resultaten van de deelneming, kan dit rechtstreeks van invloed zijn op de waarde van de belegging. De belegger registreert zijn initiële investering in de aandelen van het tweede bedrijf als een actief tegen historische kosten. Volgens de equity-methode wordt de waarde van de investering periodiek aangepast om de waardeveranderingen te weerspiegelen die het gevolg zijn van het aandeel van de belegger in de inkomsten of verliezen van de onderneming. Aanpassingen worden ook gemaakt wanneer dividenden worden uitgekeerd aan aandeelhouders.

Met behulp van de equity-methode rapporteert een bedrijf de boekwaarde van zijn investering, onafhankelijk van elke reële waardeverandering in de markt. Met een aanzienlijke invloed op het operationele en financiële beleid van een ander bedrijf, baseert de belegger zijn investeringswaarde op veranderingen in de waarde van de nettoactiva van dat bedrijf uit operationele en financiële activiteiten en de daaruit voortvloeiende prestaties, inclusief winst en verlies. Wanneer de deelnemende onderneming bijvoorbeeld een nettoverlies rapporteert, registreert de investeerder zijn aandeel in het verlies als "verlies op investering" in de winst-en-verliesrekening, waardoor ook de boekwaarde van de investering op de balans daalt.

Wanneer het bedrijf waarin wordt geïnvesteerd contant dividend uitkeert, daalt de waarde van zijn nettovermogen. Met behulp van de equity-methode registreert de investeerder die het dividend ontvangt een stijging van zijn kassaldo, maar meldt ondertussen een daling van de boekwaarde van zijn investering. Andere financiële activiteiten die de waarde van het nettovermogen van de deelneming beïnvloeden, moeten dezelfde impact hebben op de waarde van het aandeel van de belegger in de investering. De equity-methode zorgt voor een goede rapportage over de bedrijfssituaties voor de belegger en de deelneming, gezien de inhoudelijke economische relatie die zij hebben.

Voorbeeld van de equity-methode

Neem bijvoorbeeld aan dat ABC Company 25% van XYZ Corp koopt voor $ 200.000. Aan het einde van jaar 1 rapporteert XYZ Corp een netto-inkomen van $ 50.000 en betaalt $ 10.000 dividend aan zijn aandeelhouders. Op het moment van aankoop registreert ABC Company een bedrag van $ 200.000 op "Investering in XYZ Corp" (een activarekening) en een credit van hetzelfde bedrag in contanten.

Aan het einde van het jaar boekt ABC Company een debet van $ 12.500 (25% van XYZ's $ 50.000 netto-inkomen) op "Investering in XYZ Corp" en een credit van hetzelfde bedrag op Investeringsopbrengsten. Bovendien registreert ABC Company ook een bedrag van $ 2.500 (25% van XYZ's $ 10.000 dividenden) op contanten en een credit van hetzelfde bedrag op 'Investering in XYZ Corp.' De afschrijving op de investering verhoogt de waarde van het actief, terwijl het krediet voor de investering deze verlaagt.

Het nieuwe saldo op de rekening "Investering in XYZ Corp" is $ 210.000. Het cijfer van $ 12.500 Beleggingsopbrengst verschijnt op de winst-en-verliesrekening van ABC en het nieuwe saldo van $ 210.000 op de beleggingsrekening verschijnt op de balans van ABC. De netto ($ 197.500) contante uitbetaling gedurende het jaar ($ 200.000 aankoop - $ 2.500 ontvangen dividend) zal verschijnen in de kasstroom uit / (gebruikt in) investeringsactiviteiten sectie van het kasstroomoverzicht.

Alternatieve methoden

Wanneer een investeerder volledige zeggenschap, doorgaans meer dan 50%, over de deelneming uitoefent, moet hij zijn investering in de dochteronderneming registreren met behulp van een consolidatiemethode. Alle opbrengsten, kosten, activa en passiva van de dochteronderneming zouden worden opgenomen in de jaarrekening van de moedermaatschappij.

Aan de andere kant, wanneer een investeerder geen volledige controle uitoefent of geen significante invloed op de deelneming heeft, zou hij zijn investering moeten registreren volgens de kostenmethode. In deze situatie wordt de investering tegen de historische kostprijs op de balans opgenomen. (Zie "Equity Method vs. Proportional Consolidation Method" voor gerelateerde informatie)

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Definitie niet-gerealiseerde winst Een niet-gerealiseerde winst is een potentiële winst die op papier bestaat, als gevolg van een investering. Het is een toename van de waarde van een actief dat nog moet worden verkocht voor contanten. meer Equity Accounting Equity Accounting is een boekhoudmethode waarbij een onderneming een deel van de niet-uitgekeerde winst voor een aangehouden gelieerde entiteit registreert. meer Hoe minderheidsbelang werkt Een minderheidsbelang is eigendom van minder dan 50% van het eigen vermogen van een dochteronderneming door een investeerder of een ander bedrijf dan het moederbedrijf. meer Push-down accounting Definitie Push-down accounting is een conventie waarbij de aanschaf van een dochteronderneming tegen de aanschafwaarde wordt verantwoord in plaats van de historische kostprijs. meer Treasury Stock (Treasury Shares) Definitie Treasury-aandelen zijn eerder uitstaande aandelen teruggekocht van aandeelhouders door de uitgevende onderneming. meer Afschrijvingen Afschrijvingen zijn een boekhoudmethode om de kostprijs van een materieel actief over de gebruiksduur toe te rekenen en worden gebruikt om waardeverminderingen in de tijd te verwerken. meer partnerlinks