Family Limited Partnership (FLP)
Een Family Limited Partnership (FLP) is een soort regeling waarbij familieleden geld samenbrengen om een zakelijk project te leiden. Elk familielid koopt eenheden of aandelen van het bedrijf en kan profiteren in verhouding tot het aantal aandelen dat hij of zij bezit, en zoals uiteengezet in de operationele samenwerkingsovereenkomst.
Inzicht in het Family Limited Partnership (FLP)
Family Limited Partnerships hebben twee soorten partners. Algemene partners bezitten meestal het grootste deel van de onderneming en zijn verantwoordelijk voor de dagelijkse managementtaken, zoals het toezicht op alle contante stortingen en beleggingstransacties. De algemene partner kan ook een managementvergoeding uit de winst halen als dit in de partnerschapsovereenkomst wordt beschreven.
Beperkte partners hebben geen managementverantwoordelijkheden. In plaats daarvan kopen ze aandelen van het bedrijf in ruil voor dividenden, rente en winst die de FLP kan genereren.
FLP's variëren afhankelijk van de aard van het bedrijf. Stel bijvoorbeeld dat een persoon een luxeappartement wil starten. Hij verwacht dat het project $ 1 miljoen kost, inclusief werkkapitaal, en elk jaar ongeveer $ 200.000 in contanten opneemt voor rente op hypotheekbetalingen en belastingen.
Hij berekent dat hij minimaal 50% aanbetaling van $ 500.000 nodig heeft. Dus belt hij enkele familieleden en ze zijn het er allemaal over eens om een FLP op te richten die 5.000 limited partnership aandelen zal uitgeven op $ 100 elk voor een totaal van $ 500.000. De commanditaire overeenkomst bepaalt dat eenheden niet gedurende ten minste zes jaar kunnen worden verkocht en de FLP betaalt 70% van de contante inkomsten in de vorm van dividenden.
Als de algemene partner koopt de persoon die heeft gebeld 500 aandelen door $ 50.000 bij te dragen aan de FLP. Gezinsleden kopen de resterende aandelen. Nu bezit elk familielid een belang in een FLP beginnend met $ 500.000. De algemene partner krijgt vervolgens een eerste hypotheeklening voor de rest van de $ 500.000 om het luxe woningbouwproject van $ 1 miljoen te starten.
De FLP verhuurt deze appartementen vervolgens aan huurders en begint inkomsten uit huur te ontvangen. Naarmate de hypotheek wordt afbetaald, worden winsten en dividenden uitgekeerd en wordt elk gezinslid rijker.
Belasting op successie- en schenkingsrechten van Family Limited Partnerships
Verschillende families richten FLP's op om rijkdom door te geven aan generaties, terwijl ze toch enkele fiscale bescherming genieten. Elk jaar kunnen particulieren FLP-belangen belastingvrij schenken aan andere personen tot de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten. Voor 2018 bedroeg de geschenkuitsluiting $ 15.000 voor particulieren en verdubbelde het effectief tot $ 30.000 voor gehuwden.
Dus stel dat een paar geldbesparingen ter waarde van $ 5 miljoen zijn vergaard. Ze hebben drie kinderen en negen kleinkinderen. Het echtpaar besluit het volledige bedrag over te maken naar de FLP die ze hebben ingesteld. Elk jaar schenken ze $ 30.000 aan FLP-belangen aan elk van hun 12 kinderen / kleinkinderen. Dit betekent dat het koppel elk jaar voor $ 360.000 aan FLP-belangen giftbelastingvrij kan overdragen (ervan uitgaande dat de uitsluiting van geschenkenbelasting hetzelfde blijft).
Bovendien verlaten deze activa feitelijk de landgoederen van het paar, wat de IRS betreft, zodat toekomstige rendementen zouden worden uitgesloten van successierechten. De kinderen en kleinkinderen van het echtpaar zouden profiteren van alle rente, dividenden of winsten gegenereerd door de FLP - waardoor de rijkdom voor toekomstige generaties behouden blijft.
Als algemene partners kan het paar in de partnerschapsovereenkomst bepalingen vaststellen om te voorkomen dat deze geschenken worden verspild of verkeerd worden beheerd. Ze kunnen bijvoorbeeld een regel instellen waarin staat dat de begaafde aandelen niet kunnen worden overgedragen of verkocht totdat de begunstigden een bepaalde leeftijd bereiken. Als begunstigden minderjarig zijn, kunnen de aandelen worden overgedragen via een account van Unified Transfers to Minors Act (UTMA).
Omdat de structuur van FLP's en de belastingwetten die daarop van toepassing zijn, complex zijn, moeten families gekwalificeerde accountants en belastingprofessionals raadplegen voordat ze een FLP oprichten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.