Hoe de IRS werkt: Functies & Audits

Zelfs de meest verlichte burger vervloekt de belasting minstens één keer per jaar - mogelijk terwijl hij tegelijkertijd erkent dat dit de prijs is van een beschaafde, ontwikkelde samenleving. Zelfs als je de waarde van dat koopje kent, is het verafschuwen van de belastingman net zo onvermijdelijk als ... nou ja ... belasting zelf. In de VS, op federaal niveau, valt die niet-benijdenswaardige plicht op de Internal Revenue Service (IRS). Als belastinginner in Amerika - en zo dicht bij een woord van vier letters als elk acroniem van drie letters ooit zou kunnen komen - heeft de IRS een goed gedefinieerde missie:

"Bied Amerikaanse belastingbetalers de beste service door hen te helpen hun belastingverantwoordelijkheden te begrijpen en te vervullen en door de belastingwetgeving integer en billijk toe te passen op iedereen."

Eerst een beetje geschiedenis

Na onafhankelijk te zijn geworden van Groot-Brittannië, was Amerika op hun hoede voor belastingheffing en verleende de federale overheid geen belastingheffing. De federale overheid had echter het recht om belastingbetalingen te vragen van de staten, maar staten waren niet verplicht hieraan te voldoen. Na verloop van tijd kreeg de regering het recht om belastingen te heffen, maar het ontbrak de instantie om dit te doen.

Het begin van de burgeroorlog heeft alles veranderd - of beter gezegd, de noodzaak om voor dat conflict te betalen. Congres en president Lincoln voerden de eerste inkomstenbelasting van de natie uit met de Revenue Act van 1862, die het kantoor van de Commissioner of Internal Revenue creëerde. De wet was tijdelijk, maar gaf het kantoor het recht om accijnzen te heffen op veel gebruikte en verhandelde goederen, evenals de middelen om die belastingen te innen. Het markeerde ook de eerste progressieve belasting in de geschiedenis van de VS. Op inkomens tussen $ 600 en $ 10.000 werd een belasting van 3% geheven, terwijl een belasting van 5% werd geheven op inkomsten van meer dan $ 10.000. De behoefte aan een bureau voor de handhaving en inning van deze belastingen bracht het Bureau of Internal Revenue voort (BIR), de voorganger van de IRS.

Nadat de oorlog was beëindigd en de wederopbouw aan de gang was, mocht de belastingwet in 1872 vervallen. Tussen die tijd en 1894 bleven de federale belastingen maar evolueerden. Toen de regering probeerde de belastingheffing verder te codificeren en uit te breiden met de wet op de inkomstenbelasting van 1894, oordeelde het Hooggerechtshof dat het ongrondwettelijk was. Pas in 1913 onder president William Howard Taft werd het 16e amendement aangenomen dat het congres de bevoegdheid kreeg om inkomstenbelasting op te leggen. Kort daarna werd Form 1040 geboren. Het belastingtarief voor persoonlijke inkomens van meer dan $ 3.000 was 1%; bij een inkomen van meer dan $ 500.000 was dit 6%. De inkomstenbelastingstarieven stegen scherp tijdens de Eerste Wereldoorlog (met een piek van 77% voor de topverdieners), en vervolgens opnieuw tijdens de Grote Depressie (63% tarief voor de topverdieners).

Het 'belastinginningbureau' werd in 1950 vernieuwd, eerst door president Truman als onderdeel van zijn reorganisatieplannen. Het patronagesysteem van het bureau werd vervangen door een ambtelijk ambtenarenstelsel. De verhuizing werd onderschreven door president Eisenhower, die in 1953 het Bureau of Internal Revenue de Internal Revenue Service heeft geherristerd.

Een van de grootste overheidswerkgevers

De IRS, een van 's werelds meest effectieve belastingbeheerders, is een bureau van het Amerikaanse ministerie van Financiën. Het is een van de grootste organisaties van de federale overheid met een personeelsbestand van ongeveer 90.000 mensen. De Restructuring and Reforms Act van 1998, gewoonlijk aangeduid als RRA 98, heeft de structuur, het bestuur en de bevoegdheden van IRS in zijn huidige vorm vernieuwd. In feite werd de IRS gereorganiseerd volgens de modellen van de particuliere sector voor meer efficiëntie en effectiviteit.

De IRS wordt geleid door een commissaris die een ambtstermijn van vijf jaar heeft en wordt benoemd door de president met advies en toestemming van de Amerikaanse senaat. John Koskinen is de huidige (48e) IRS-commissaris van. De andere functie die door de president wordt benoemd, is de Chief Counsel, die de belangrijkste juridisch adviseur is van de IRS-commissaris voor aangelegenheden met betrekking tot interpretatie, handhaving en beheer van de wetten.

Het hoofdkantoor is gevestigd in Washington, DC, met regionale campussen verspreid over het land in geselecteerde steden. De IRS heeft vier primaire afdelingen: loon en investeringen, grootbedrijf en internationaal, kleinbedrijf / zelfstandigen en belastingvrijstelling en overheidsentiteiten.

Wie controleert de auditors?

De IRS Oversight Board is een onafhankelijk orgaan met negen leden, opgericht door de IRS Restructuring and Reform Act van 1998 om “toezicht te houden op de Internal Revenue Service in haar administratie, management, gedrag, leiding en toezicht op de uitvoering en toepassing van de interne inkomstenwetten of aanverwante statuten en belastingverdragen waarbij de Verenigde Staten partij zijn. ” Het bestuur heeft geen handhavingsautoriteit en speelt geen rol bij het ontwikkelen van beleid. Een belangrijke verantwoordelijkheid die is toevertrouwd aan de IRS Oversight Board is echter het jaarlijkse IRS-budgetverzoek dat is ingediend bij het ministerie van Financiën, te beoordelen en goed te keuren.

De belastingman komt

De IRS verzamelde in 2013 bijna $ 2, 86 biljoen aan bruto-inkomsten. Die inkomsten worden gebruikt om de overheidsoperaties te financieren. Volgens het IRS Data Book 2013 heeft de IRS tijdens het fiscale jaar 2013 ongeveer 240 miljoen belastingaangiften verwerkt en aan belastingbetalers ongeveer $ 364 miljard terugbetaald. ( Zie voor meer informatie: Hoe krachtig is de IRS? )

Incasso's en terugbetalingen per belastingtype (2012 en 2013 )

Bron: IRS Data Book

De gevreesde audit

Een IRS-audit is een controle van de belastinggegevens en financiële informatie van een persoon of organisatie om te controleren of het belastingbedrag en de gerapporteerde informatie correct zijn. De kans om door de IRS te worden gecontroleerd, is een goede reden voor mensen om eerlijk te blijven en op tijd belasting te betalen. Tijdige en correcte belastingbetalingen garanderen echter niet dat u mogelijk niet wordt gecontroleerd, noch betekent dit dat een aangifte die voor audit is geselecteerd, zeker een fout zal bevatten. Volgens IRS zijn er verschillende methoden om te selecteren welke retouren worden gecontroleerd. De gebruikelijke manieren zijn:

• De computer maakt een willekeurige selectie van te controleren personen op basis van een statistische formule.
• Niet-overeenkomende documenten en informatie. Stel dat de informatie in formulier 1099 of W-2 niet overeenkomt.
• De belastinggegevens kunnen worden gecontroleerd omdat ze transacties tonen met anderen waarvan de naam is geselecteerd voor controle.

Er zijn echter weinig triggers die u waarschijnlijk op de lijst zullen zetten ( Zie: Vermijd een audit: 6 "Rode vlaggen" die u moet kennen en de IRS-audit moet overleven ). Als uw retour is geselecteerd voor audit, ontvangt u een melding per e-mail of telefoon. De audit kan via e-mail of in persoon worden uitgevoerd (zie voor meer informatie: Hoe werken IRS-audits? ). In 2013 werden belastingaangiften van ongeveer 1, 4 miljoen personen gecontroleerd door IRS, wat een daling van 5% betekent ten opzichte van 2012 en het laagste aantal sinds 2008.

Bottom Line

Hoewel de IRS een van de meest efficiënte belastingbeheerders ter wereld is, trekt de aard ervan controverse aan. De complexiteit van de belastingwetgeving en het gebrek aan begrip van belastingwetten door belastingbetalers leidt ook tot verwarring. En recente beschuldigingen van politiek gemotiveerde controles betekenen dat de IRS laag op de populariteitslijst staat voor meer dan een paar belastingbetalers. Om dergelijke situaties op te lossen - en te proberen belastingbetalers te sussen - is er het Bureau van Beroep, dat helpt om geschillen onpartijdig en buitengerechtelijk op te lossen. Jaarlijks vragen circa 100.000 personen hulp aan het Bureau van Beroep. Bovendien biedt de Taxpayer Advocate Service (TAS) gratis gepersonaliseerde hulp aan belastingbetalers voor IRS-gerelateerde problemen.