Als ik mijn dividenden herinvesteer, zijn ze dan nog steeds belastbaar?

Inzicht in de categorieën dividenden is van cruciaal belang om een ​​weloverwogen beslissing te nemen over herbelegging of uitbetaling voor belastingdoeleinden. Dividenden in contanten vallen meestal in twee brede belastingcategorieën: gekwalificeerde dividenden en gewone dividenden. Gewone dividenden worden belast als gewoon inkomen.

Veel critici beschouwen dit systeem als 'dubbele belasting', omdat bedrijfswinsten worden belast als ze worden verdiend en opnieuw worden belast als ze als inkomen worden verdeeld.

Belangrijkste leerpunten

• Beleggers die dividenden in contanten ontvangen, worden vaak over die inkomsten belast.
• Het belastingtarief voor gekwalificeerde dividendinkomsten is lager dan dat voor gewone inkomsten, maar bepaalde dividenden zijn niet-gekwalificeerd en belast als gewone inkomsten.
• Herbelegde dividenden worden behandeld alsof u de contanten daadwerkelijk hebt ontvangen en worden dienovereenkomstig belast.

Belastingen op gekwalificeerde dividenden

Gekwalificeerde dividenden, die aan bepaalde vereisten moeten voldoen, zijn in plaats daarvan onderworpen aan lagere tarieven voor vermogenswinstbelasting. Een meerwaarde is een toename van de waarde van een kapitaalactief, zoals onroerend goed of een investering, boven het bedrag dat voor het actief is betaald.

Er is een verschil tussen gerealiseerde en niet-gerealiseerde meerwaarden. Een winst wordt pas gerealiseerd als de voorraad of het andere actief is verkocht. Over het algemeen wordt belasting pas betaald nadat een winst is gerealiseerd. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel.

Het bedrag van de belasting betaald op een gekwalificeerd dividend is afhankelijk van het inkomen van de ontvanger. Voor degenen in de 10 tot 20% inkomensklasse is er vanaf 2015 geen belasting verschuldigd over een gekwalificeerd dividend. Dit is alleen van toepassing als de dividendinkomsten de ontvanger niet uit die belastingschijf halen. Het belastingtarief voor de middeninkomen is 15%. Voor degenen in de belastingschijf van 39, 6% is het belastingtarief voor gekwalificeerde dividenden 20%.

Belastingen op gewone (niet-gekwalificeerde) dividenden

De Internal Revenue Service (IRS) definieert een aantal niet-gekwalificeerde dividenden; deze dividenden worden belast als gewone inkomsten met een specifieke vorm. Gewone inkomsten omvatten ook inkomsten uit lonen, salarissen, commissies en rentebaten uit obligaties. Gewone inkomsten kunnen worden gecompenseerd met standaard inhoudingen, terwijl inkomsten uit kapitaalwinsten alleen kunnen worden gecompenseerd door kapitaalverliezen.

Meerwaarde-uitkeringen zijn geen gekwalificeerde dividenden. Dividenden betaald op deposito's bij kredietverenigingen en bepaalde andere financiële instellingen zijn niet gekwalificeerd. Dividenden van een non-profit bedrijf of andere belastingvrije organisatie zijn niet gekwalificeerd. Dividenden betaald door een bedrijf op effecten die een werknemer aanhoudt in een aandelenplan voor werknemers dat door de onderneming wordt beheerd, worden gedefinieerd als niet-gekwalificeerd. Dividenden op aandelen waarvoor de houder gerelateerde betalingen moet verrichten, zijn niet gekwalificeerd. Dividenden van buitenlandse ondernemingen zijn over het algemeen niet gekwalificeerd.

Belastingen op herbelegging van dividenden

Het herbeleggen van dividenden is het proces waarbij automatisch contant dividenden worden gebruikt om extra aandelen van hetzelfde bedrijf te kopen. Als u ervoor kiest om uw dividenden opnieuw te beleggen, moet u nog steeds belastingen betalen alsof u de contanten daadwerkelijk hebt ontvangen. Sommige bedrijven wijzigen hun herinvesteringsplannen voor dividend (DRIP) door aandeelhouders toe te staan ​​om extra aandelen te kopen tegen de marktprijs; in deze gevallen wordt het verschil tussen de herbelegde contanten en de reële marktwaarde (FMV) van het aandeel belast als gewone dividendinkomsten.

Sommige bedrijven betalen geen dividenden aan hun aandeelhouders in de vorm van contanten, maar eerder in de vorm van extra bedrijfsaandelen. Aandelendividenden zijn over het algemeen niet belastbaar totdat de voorraad is verkocht. Deze vrijstelling wordt verbeurd als het bedrijf de belegger toestaat om te kiezen tussen aandelen of contante dividenden, in welk geval de belegger wordt belast, zelfs als hij of zij kiest voor aandelen.

Er is ook een minder vaak voorkomend type belastingvrije dividendrekening die bedrijven voor hun aandeelhouders kunnen aanmaken, een zogenaamde kapitaaldividendrekening (CDA). Met deze rekening komen kapitaaldividenden uit gestort kapitaal in plaats van ingehouden winsten.

De regels met betrekking tot de belasting op dividenden worden kort besproken in Internal Revenue Service (IRS) Topic 404, hoewel Publicatie 550 gekwalificeerde dividenden definieert en Topic 730 kapitaaldividenden bespreekt.