Overgenomen IRA en 401 (k) Regels uitgelegd

Overgeërfde individuele pensioenrekeningen (IRA's) zijn al lang een methode om niet-echtelijke begunstigden in staat te stellen een IRA-account te erven en de account in de loop van de tijd te laten groeien op een uitgestelde belasting.

In 2007 zijn de regels gewijzigd om niet-echtelijke begunstigden van 401 (k) en andere pensioenplannen met vaste bijdragen toe te staan ​​deze rekeningen op dezelfde manier te behandelen.

Overgenomen IRA Basics

Echtgenoten van een IRA hebben de optie om de rekening te nemen en te beheren alsof deze van hen is, inclusief de berekening van de vereiste minimumdistributies (RMD). Voor niet-echtelijke begunstigden kan een geërfde IRA-account hen verschillende opties bieden, waaronder de mogelijkheid om de IRA in de loop van de tijd uit te rekken door deze uitgesteld te laten blijven voor uitgestelde belastingen. RMD's zijn van toepassing en de regels worden hieronder besproken.

Het is belangrijk dat IRA-rekeninghouders die hun rekeningen aan niet-echtelijke begunstigden willen overlaten, samenwerken met een bewaarder die de complexe regels rond deze rekeningen begrijpt. Bij de meeste grote beheerders zou dit geen probleem moeten zijn. Het is ook belangrijk dat de begunstigden van de rekening zich bewust worden van hun opties om ervoor te zorgen dat ze niet onbedoeld een belastbaar feit veroorzaken. Werken met een goed geïnformeerde financieel adviseur is een goed idee in deze situaties.

De begunstigden van een geërfde IRA hebben de optie om een ​​geërfde IRA-account te openen; het nemen van een uitkering, die belastbaar zal zijn; of afstand doen van alle of een deel van de erfenis, waardoor deze fondsen worden overgedragen aan andere in aanmerking komende begunstigden. Traditionele IRA's, Roth IRA's en SEP IRA's kunnen op deze manier worden overgelaten aan niet-echtelijke begunstigden. Een regelwijziging in 2015 zegt dat de bescherming tegen schuldeisers voorheen een geërfde IRA was, ongeldig werd verklaard door het Amerikaanse Hooggerechtshof. Overgenomen IRA-accounts kunnen niet worden gecombineerd met uw andere IRA-accounts, hoewel de begunstigde zijn of haar eigen begunstigden kan noemen.

Overgenomen 401 (k) Regels

Voorafgaand aan de bovengenoemde wijziging van regels in 2007, bestond de optie voor niet-echtelijke begunstigden om overgeërfde saldi voor een 401 (k) of soortgelijke plannen, zoals een 403 (b) en andere, in een geërfde IRA te zetten . De regels zijn gewijzigd om deze begunstigden in staat te stellen hun geërfde 401 (k) -saldi rechtstreeks naar een geërfde IRA-rekening te rollen. In sommige plannen kunnen niet-echtelijke begunstigden het saldo in het plan verlaten en RMD's nemen gedurende de levensduur van de begunstigde of de begunstigde toestaan ​​om het geld maximaal vijf jaar in het plan te laten, waarna hij of zij uitkeringen moet doen of rol het geld naar een geërfde IRA-account.

Het is belangrijk op te merken dat deze regel de mogelijkheid om dit te doen niet verplicht heeft gemaakt voor pensioenplannen. De plandesponsor moet zijn plandocument wijzigen om deze distributies mogelijk te maken. Als dit iets is dat u overweegt voor uw erfgenamen, is het verstandig om contact op te nemen met de uitkeringsafdeling van uw bedrijf om te bevestigen dat dit een optie is en hoe u het aanwijzingformulier voor de begunstigde invult. Als het niet wordt aangeboden, moet u uw bedrijf vragen het plan dienovereenkomstig aan te passen, wat niet kostbaar of moeilijk is om te doen.

Vereiste minimale distributie

De regels voor RMD's voor geërfde IRA's of geërfde 401 (k) s hangen af ​​van de leeftijd van de oorspronkelijke rekeninghouder op het moment van overlijden. Als de rekeninghouder nog geen 70 ½ jaar heeft bereikt, wat de leeftijd is waarop RMD's moeten beginnen, dan kan de begunstigde wachten tot het bereiken van de leeftijd van 70 ½ om RMD's te nemen. De vereiste percentages worden gebaseerd op de Internal Revenue Service-tabel die op dat moment van kracht is voor zijn of haar leeftijd.

Als de oorspronkelijke rekeninghouder 70 ½ jaar was geworden en RMD's gebruikte, moet de begunstigde elk jaar een uitkering blijven doen. Deze RMD's zijn echter gebaseerd op de leeftijd van de begunstigde versus de leeftijd van de oorspronkelijke rekeninghouder. Dit betekent dat de distributiebedragen lager zullen zijn dan die van de oorspronkelijke rekeninghouder (ervan uitgaande dat de begunstigde jonger is), waardoor hij of zij de rekening kan uitstrekken via belastinguitgestelde groei in de loop van de tijd.

In tegenstelling tot een traditioneel IRA-account, kunnen bewaarnemers al dan niet kennisgeving doen over het bedrag van de vereiste verdeling. Als begunstigde is het uw plicht om hierop te blijven letten, omdat de boetes die gepaard gaan met het niet nemen van de verdeling stijf zijn en van toepassing zouden zijn.

Bescherming van schuldeisers

Zoals hierboven vermeld, oordeelde het Hooggerechtshof dat geërfde IRA-rekeningen niet dezelfde bescherming bieden tegen schuldeisers in geval van faillissement, een rechtszaak of andere situaties als reguliere IRA, 401 (k) en andere pensioenrekeningen. Als u dit als een probleem voor uw erfgenamen ziet, is dit misschien niet de weg die u moet volgen met uw IRA- of 401 (k) -account. Andere estate planning-voertuigen, zoals vertrouwen, kunnen in orde zijn. Raadpleeg uw financieel adviseur of professional in onroerend goedplanning.

Commingling Accounts

Zoals ook hierboven vermeld, kunnen de begunstigden van geërfde IRA's en 401 (k) s deze rekeningsaldi niet combineren met hun eigen IRA of 401 (k). Afhankelijk van de omstandigheden kunnen ze overgeërfde rekeningsaldi combineren. Als ze meer dan één IRA of 401 (k) van dezelfde persoon hebben geërfd, kunnen ze mogelijk rekeningsaldi van hetzelfde type combineren. Ze kunnen bijvoorbeeld twee geërfde traditionele IRA-accounts combineren in één. Nogmaals, dit is complexe dingen, dus zorg ervoor dat de bewaarder begrijpt wat er wordt gedaan en dat u overlegt met een gekwalificeerde financiële of belastingadviseur.

Begunstigde stretch

Door een IRA of een 401 (k) over te laten aan een niet-echtelijke begunstigde kan een jongere begunstigde de rekening over een aantal jaren uitstrekken, vanwege het feit dat RMD's worden genomen op basis van de levensverwachting van de begunstigde. Deze bedragen zullen steevast lager zijn, waardoor de rekening door kan gaan met uitgestelde belastingen, waardoor de begunstigde een extra pensioenuitkering krijgt.

Het komt neer op

Overgenomen IRA's en 401 (k) s kunnen een geweldig middel zijn om activa van deze rekeningen aan niet-echtelijke begunstigden door te geven, maar de regels eromheen zijn complex en onderhevig aan fouten door begunstigden, beheerders en plansponsors. Als u uw IRA of 401 (k) wilt overlaten aan niet-echtelijke begunstigden, zorg er dan voor dat u te maken heeft met een goed geïnformeerde bewaarder en dat u de hulp inroept van een financieel adviseur die deze complexe regels begrijpt om kostbare fouten te voorkomen . Fouten kunnen leiden tot ongewenste belastingrekeningen voor uw erfgenamen.