Overgenomen voorraad
Zoals de naam suggereert, verwijst geërfde aandelen naar aandelen die een persoon verkrijgt door een erfenis, nadat de oorspronkelijke houder van het eigen vermogen is overleden. De waardestijging van het aandeel, vanaf het moment dat de overledene het heeft gekocht tot zijn of haar overlijden, wordt niet belast. Daarom zijn de begunstigden van het aandeel alleen aansprakelijk voor inkomsten uit vermogenswinsten die tijdens hun eigen leven zijn verdiend.
Belangrijkste leerpunten
- Overgeërfde aandelen zijn aandelen verkregen door erfgenamen van een erfenis, nadat de oorspronkelijke voorraadhouder is gepasseerd.
- De piek in de waarde van een aandeel die optreedt tussen het moment dat de overledene de voorraad heeft gekocht, totdat haar of haar sterft, wordt niet belast.
- Overgenomen aandelen worden niet gewaardeerd tegen de oorspronkelijke kostprijs, die verwijst naar de oorspronkelijke waarde op het moment van aankoop.
- Wanneer een begunstigde een aandeel erft, wordt zijn kostenbasis opgevoerd tot de waarde van het effect, op de datum van de erfenis.
Inherited Stock afbreken
Geërfde aandelen worden, in tegenstelling tot hoogbegaafde effecten, niet gewaardeerd tegen de oorspronkelijke kostenbasis - een term die door belastingaccountants wordt gebruikt om de oorspronkelijke waarde van een actief te beschrijven. Wanneer een persoon een voorraad erft, wordt zijn kostenbasis opgevoerd tot de waarde van het effect, op de datum van de erfenis. In de ogen van de federale overheid is een verhoogde kostenbasis een dure bepaling van de belastingwetgeving, die alleen rijke Amerikanen ten goede komt. Bijgevolg verkondigen kandidaten voor een gekozen ambt vaak het idee om de verhoogde kostenbasis te elimineren, in een poging om in het algemeen een beroep te doen op kiezers uit de midden- en lagere klasse.
Geschiedenis van Inherited Stock
De Verenigde Staten hebben de overdracht van rijkdom van een nalatenschap aan zijn erfgenamen belast sinds de goedkeuring van de Revenue Act van 1916, die de bestaande inkomstenbelasting aanvulde, om de toetreding van Amerika tot de Eerste Wereldoorlog te helpen financieren. Voorstanders van deze wetgeving betoogden dat belasting op landgoederen kan helpen de broodnodige inkomsten te genereren, terwijl tegelijkertijd de concentratie van rijkdom onder slechts een klein percentage individuen wordt ontmoedigd. Tegenstanders van de vermogensbelasting, die er vaak naar verwijzen als de "Death Tax", beweren dat het oneerlijk is om iemands rijkdom te belasten nadat het al als inkomen is belast.
De belastingheffing op geërfde aandelen is een zeer omstreden element in het debat over de belastingheffing op nalatenschappen, maar maakt ook deel uit van het gesprek over methoden voor vermogenswinstbelasting. Voor praktische doeleinden belast de overheid alleen vermogenswinsten nadat de onderliggende waarde is verkocht. Dit verschilt van inkomstenbelasting, die jaarlijks moet worden betaald. Voorstanders van de versnelde basisvrijstelling stellen dat vermogenswinsten lichter moeten worden belast dan inkomsten, om investeringen in de economie te bevorderen via verhoogde consumentenbestedingen.
Inherited Stock and Estate Planning
Omdat erfgenamen geen vermogenswinstbelasting hoeven te betalen op aandelen die onverkocht zijn op het moment van overlijden van een overledene, moeten weldoeners tijdens hun levensjaren de drang weerstaan om de aandelen die ze willen nalaten aan hun erfgenamen te verkopen.
[Belangrijk: erfgenamen van aandelen kunnen geen verlies claimen voor geleden verliezen terwijl de oorspronkelijke eigenaar nog leefde. Daarom, als een overledene een aandeel van de aandelen kocht voor $ 100, dan daalde de waarde naar $ 25 op de datum waarop hij overleed, de kostenbasis van een erfgenaam zou $ 25 zijn, en dat verlies van $ 75 niet mag worden gebruikt om winsten met andere beleggingen te compenseren.]
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.