Inleiding tot inkoopplannen voor werknemers - ESPP

Met ESPP's kunnen werknemers op een eenvoudige en gemakkelijke manier aandelen van de aandelen van hun werkgever kopen door middel van loonaftrek na belastingen. Ze zijn misschien wel de eenvoudigste vorm van aandelenaankoopplan dat tegenwoordig wordt gebruikt.

Buiten de lonen en salarissen, is een veel voorkomende methode om werknemers in de hedendaagse bedrijfsomgeving te compenseren de aankoop van bedrijfsaandelen. Het Employee Stock Purchase Plan (ESPP) biedt een zeer eenvoudige methode waarmee werknemers in de loop van de tijd kunnen deelnemen aan de algemene winstgevendheid van de werkgever.

Inkoopplan voor werknemers

Gekwalificeerde versus niet-gekwalificeerde plannen

ESPP's kunnen worden onderverdeeld in twee categorieën: gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Gekwalificeerde ESPP's zijn het meest voorkomende type plan en lijken op hun gekwalificeerde neven in de arena van het pensioenplan omdat ze zich moeten houden aan de voorgeschreven subsidiabiliteitscriteria volgens de IRS. Gekwalificeerde plannen moeten worden goedgekeurd door een stem van de aandeelhouders voordat ze kunnen worden uitgevoerd, en alle deelnemers aan het plan hebben gelijke rechten in het plan. Hun aanbiedingsperioden mogen niet langer zijn dan 27 maanden en de korting op de aandelenkoers mag niet meer dan 15% bedragen.

Niet-gekwalificeerde plannen zijn veel eenvoudiger en vallen niet onder de regels die betrekking hebben op gekwalificeerde plannen, maar er is geen enkel belastingvoordeel in deze plannen. De overige delen van dit artikel hebben daarom uitsluitend betrekking op gekwalificeerde plannen.

Belangrijke datums en voorwaarden

Medewerkers die ervoor kiezen om deel te nemen aan hun bedrijf ESPP, kunnen dit alleen doen nadat de aanbiedingsperiode begint. Deze periode begint altijd op de aanbiedingsdatum, die overeenkomt met de toekenningsdatum voor aandelenoptieplannen. Loonaftrek begint dan voor deelnemers tot de aankoopdatum (de dag waarop de bedrijfsaandelen daadwerkelijk worden gekocht). Aanbiedingsperioden kunnen opeenvolgend of overlappend zijn; die in de laatste categorie zullen vaak verschillende aankoopprijzen hebben vanwege hun gespreide aankoopdata.

De meeste aanbiedingsperioden hebben verschillende aankoopdatums die aan het einde van verschillende aankoopperioden komen, zoals een plan met een aanbiedingsperiode van drie jaar die bestaat uit vier aankoopperioden die eindigen op vier aankoopdata. Daarom, als de aanbiedingsperiode op 1 januari zou beginnen, zou de eerste aankoopperiode zes maanden duren en eindigen op 1 juli, en de tweede aankoopperiode zou eindigen op 31 december, waarbij dit patroon de volgende twee jaar voortduurt.

Inschrijvingsproces en planmechanica

Medewerkers moeten zich aanmelden voor de regeling op de eerstvolgende beschikbare aanbiedingsdatum. Op de aanvraag vermelden ze het bedrag dat ze willen bijdragen aan het plan (dat meestal beperkt is tot ongeveer 10% van hun thuisloon). Bijdragen zijn ook beperkt tot $ 25.000 per kalenderjaar door de IRS, ongeacht eventuele beperkingen opgelegd door de werkgever. Na elke betaalperiode worden de uitstel van de werknemer op verschillende rekeningen geplaatst tot de aankoopdatum. De voorraad wordt vervolgens op een afzonderlijke rekening voor elke werknemer gehouden door een overdrachtsagent of beursvennootschap totdat zij hun aandelen verkopen en de opbrengst innen.

Potentiële winst

Veel ESPP's stellen hun werknemers in staat hun aandelen te kopen met een korting van 10 tot 15% op de marktwaarde, waardoor ze meteen een meerwaarde hebben bij het verkopen. Bovendien hebben veel plannen ook een "terugblik" -bepaling waardoor het plan de slotkoers van het bedrijf van de aanbiedingsdatum of de aankoopdatum kan gebruiken, indien deze lager is. Dit kan een enorme impact hebben op de hoeveelheid winst die deelnemers realiseren. Werkgevers kunnen hun eigen beleid bepalen om werknemers toe te staan ​​hun geld op te nemen uit het plan tussen aankoopdata of hun contributieniveaus te wijzigen.

verkiesbaarheid

Gekwalificeerde ESPP's verbieden elke persoon die meer dan 5% van de aandelen in het bedrijf bezit om deel te nemen aan het plan, en het plan mag bepaalde categorieën werknemers ook verbieden deel te nemen aan het plan, zoals iedereen die voor het bedrijf heeft gewerkt voor minder dan een jaar. Alle andere werknemers moeten onvoorwaardelijk in aanmerking komen voor het plan.

Belasting behandeling

De regels die van toepassing zijn op de belasting van opbrengsten van ESPP's kunnen in sommige gevallen behoorlijk ingewikkeld zijn, en hier wordt alleen een vereenvoudigde versie van behandeld. Over het algemeen wordt de fiscale behandeling van de verkoop van ESPP-aandelen door vier factoren bepaald:

• De tijdsduur dat de voorraad wordt aangehouden
• De prijs waarvoor het aandeel daadwerkelijk is gekocht, rekening houdend met de korting
• De slotkoers van het aandeel op de aanbiedingsdatum
• De slotkoers van het aandeel op de aankoopdatum

ESPP's gebruiken bewaarperioden die sterk lijken op die van andere aandelenoptieplannen. Voor gekwalificeerde ESPP's zal de voorraad die niet wordt verkocht tot ten minste een jaar na de aankoopdatum en twee jaar na de aanbiedingsdatum een ​​gunstige fiscale behandeling ontvangen. Aandelenverkopen die aan deze criteria voldoen, worden kwalificerende disposities genoemd, terwijl verkopen die niet aan deze criteria voldoen, als diskwalificerende disposities worden bestempeld.

Kwalificerende beschikkingen

Deelnemers die voldoen aan de holdingvereisten voor kwalificerende beschikkingen, zullen twee soorten belastbaar inkomen (of verliezen) realiseren, maar niets hiervan wordt gerapporteerd tot het jaar van de verkoop. Het bedrag van de in het plan toegewezen korting (zoals 15%) wordt gerapporteerd als gewoon inkomen. De rest is geclassificeerd als een meerwaarde op lange termijn.

Diskwalificerende beschikkingen

Dit type dispositie telt veel meer van de verkoopopbrengsten als gewone inkomsten. De verkoper moet het verschil tussen de slotkoers van het aandeel op de aankoopdatum en de kortingsprijs als gewone inkomsten tellen. Dit is een uiterst korte samenvatting van de belastingregels met betrekking tot ESPP's. De manier waarop deze werken in veel gevallen behoorlijk technisch kunnen zijn en deelnemers moeten niet aarzelen om een ​​belastingdeskundige te raadplegen voor advies over dit onderwerp.

Andere voordelen van ESPP's

Net als alle andere soorten aandelenbezitplannen voor werknemers, kunnen ESPP's het personeel helpen motiveren en werknemers voorzien van een extra compensatiemiddel dat niet volledig uit de eigen zak komt. ESPP's zijn ook relatief eenvoudig te beheren en te onderhouden en kunnen werknemers ertoe aanzetten regelmatig geld te sparen, vooral omdat alle bijdragen aan deze plannen zijn vrijgesteld van sociale zekerheid en Medicare-belasting. Ze stellen werknemers ook in staat om de aandelen vóór hun pensionering te verkopen, wat kan voorkomen dat hun portefeuilles zwaar worden gewogen in bedrijfsaandelen.

Het komt neer op

Werkgevers die op zoek zijn naar een relatief eenvoudige manier om hun werknemers bedrijfsaandelen te laten kopen, moeten ESPP's van dichtbij bekijken. Deze plannen bieden eenvoud en liquiditeit met minimale administratieve kosten. Neem voor meer informatie over deze plannen contact op met uw belasting- of financieel adviseur of uw HR-vertegenwoordiger.