IRS-publicatie 463: reis-, entertainment-, geschenk- en autokosten
IRS-publicatie 463: Reis-, entertainment-, geschenk- en autokosten verklaart de uitgaven in verband met bedrijfsactiviteiten die een individuele belastingbetaler kan aftrekken om zijn totale belastbare inkomen te verminderen. Het document richt zich primair op de specificatie van de uitgaven voor IRS-schema A gebruikt door werknemers met lonen gerapporteerd op een W-2. Het heeft ook betrekking op strijdkrachten van de strijdkrachten, gekwalificeerde uitvoerende kunstenaars, overheidsfunctionarissen op basis van vergoedingen of lokale overheidsfunctionarissen, en werknemers met arbeidsongeschiktheidsgerelateerde werkkosten die aftrek van zakelijke kosten indienen op formulier 2106.
Publicatie 463 is niet noodzakelijk voor partnerschappen en trusts. Deze bedrijfsentiteiten zullen doorgaans alle bedrijfsgerelateerde kosten in een schema C indienen en moeten verwijzen naar IRS-publicatie 535. Publicatie 463 biedt wel enige richtlijnen voor het rapporteren van uitgaven voor zelfstandig ondernemerschap in schema C, hoewel publicatie 535 ook een centrale bron is. Over het algemeen is er enige overlap op de toegestane individuele zakelijke kostenaftrek voor zowel werknemers als zelfstandigen, hoewel ze zakelijke kostenaftrek rapporteren op twee totaal verschillende vormen, schema A versus schema C.
IRS-publicatie 463 begrijpen: reis-, entertainment-, geschenk- en autokosten
IRS-publicatie 463 wordt gepubliceerd door de US Internal Revenue Service (IRS) en periodiek bijgewerkt op de IRS-website. Het bevat een enorme hoeveelheid informatie met betrekking tot kostenaftrek. De inhoudingen toegestaan door Publicatie 463 zijn voor noodzakelijke en gewone bedrijfskosten die een individuele belastingbetaler in het kader van het zakendoen maakt. De IRS definieert deze als uitgaven die beide gebruikelijk zijn in een bepaalde branche en die nuttig zijn voor de praktijk van dat bedrijf. Deze kosten hoeven niet nodig te zijn voor het uitvoeren van dat bedrijf. Over het algemeen hoeft een persoon alleen de kosten te bepalen die zijn gemaakt als onderdeel van een bedrijfsactiviteit en niet de kosten die verband houden met persoonlijk gebruik.
IRS-publicatie 463 is verdeeld in zes hoofdhoofdstukken die het volgende omvatten:
- Hoofdstuk 1: Reizen
- Hoofdstuk 2: Maaltijden en entertainment
- Hoofdstuk 3: Geschenken
- Hoofdstuk 4: Transport
- Hoofdstuk 5: Administratie
- Hoofdstuk 6: Hoe te rapporteren
De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) begon van kracht te worden voor het belastingjaar 2018 en loopt tot 2025. De TCJA heeft substantiële wijzigingen aangebracht op het gebied van kosten in schema A, waarbij de meeste inhoudingen op schema A worden geëlimineerd. De TCJA integreerde echter een standaardaftrek van schema A van $ 12.000. De standaardaftrek van $ 12.000 elimineerde ook de noodzaak voor de meeste belastingbetalers om elke vorm van aftrekposten A te specificeren, inclusief aftrek van zakelijke kosten.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-publicatie 463 verklaart de uitgaven in verband met bedrijfsactiviteiten die een individuele belastingbetaler kan aftrekken om zijn totale belastbare inkomen te verminderen.
- Publicatie 463 richt zich primair op de specificatie van uitgaven voor IRS-schema A gebruikt door werknemers met lonen gerapporteerd op een W-2.
- De TCJA heeft de bedrijfskosten die kunnen worden gespecificeerd aanzienlijk verlaagd, maar leverde een standaardaftrek van $ 12.000.
vergoedingen
Een persoon die tijdens zijn dienstverband kosten maakt, zal doorgaans het grootste voordeel behalen door eerst een vergoeding van zijn werkgever te vragen. Dit kan helpen om de noodzaak van kostenafwegingen te elimineren.
Publicatie 463 gaat over uitgaven waarvoor een werknemer geen vergoeding ontvangt van een werkgever. Als een werknemer een onkostenvergoeding ontvangt, wordt dit over het algemeen niet als belastbaar inkomen beschouwd.
Reizen
In de meeste gevallen worden reiskosten vergoed door een werkgever. Als reiskosten niet worden vergoed, kan een belastingbetaler in het algemeen alleen reiskosten in verband met reizen buiten zijn fiscale woning aftrekken. Enkele van de meest elementaire kosten die van huis aftrekbaar zijn, zijn onder meer: vervoer, verblijf en maaltijden.
Maaltijden en Entertainment
Maaltijden en entertainment worden afzonderlijk gedefinieerd. Over het algemeen zijn entertainmentkosten die worden betaald voor entertainment, amusement of recreatie niet aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit omvat alle kosten voor faciliteiten, rechten en lidmaatschappen.
Maaltijden zijn over het algemeen aftrekbaar tot 50% van de totale kosten. Maaltijden mogen niet als overdadig of extravagant worden beschouwd. Maaltijden kunnen kosten zijn bij entertainmentevenementen als deze apart worden gekocht.
Geschenken
Geschenken kunnen in het algemeen worden afgetrokken als een kostenpost voor maximaal $ 25 per geschenk. Geschenken van amusement kunnen niet worden afgetrokken.
vervoer
Belastingbetalers kunnen over het algemeen geen transportkosten naar een normale werklocatie aftrekken. Sommige inhoudingen kunnen van toepassing zijn op alternatieve werklocaties.
De kosten voor een voertuig dat voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, worden doorgaans berekend met behulp van de standaardmethode voor het berekenen van de kilometerstand of de werkelijke kosten. De standaard kilometerstand vermenigvuldigt 54, 5 cent per mijl gebruik. De werkelijke kostenmethode omvat alle werkelijke kosten, zoals gas, olie, registratie, reparaties en autobetalingen.
Werknemers van W-2 kunnen over het algemeen geen voertuigkosten aftrekken volgens een schema A. Daarom kan het zoeken naar overeenkomsten voor werkgeversvergoedingen voordelig zijn. Zelfstandige belastingbetalers kunnen voertuigkosten aftrekken van het bruto inkomen bij de berekening van het netto-inkomen volgens een schema C.
Administratie en rapportage
De IRS suggereert dat belastingbetalers gedetailleerde registers bijhouden van uitgavenaftrek. Belastingbetalers met W-2-lonen rapporteren lonen op regel 1 van de 1040. Als een belastingbetaler meerdere W-2's heeft, wordt de som van W-2-lonen gerapporteerd op regel 1. Kostenaftrek die is gekoppeld aan W-2-lonen kan worden gespecificeerd op een Schema A indien groter dan $ 12.000. Als kostenaftrek volgens schema A niet groter is dan $ 12.000, krijgt de belastingbetaler de standaardaftrek van $ 12.000. Schema Een standaard of gespecificeerde inhoudingen worden gerapporteerd op regel 8 van 1040 en verminderen het belastbaar inkomen.
Als een belastingplichtige zelfstandige is met 1099-lonen, worden alle 1099-lonen gerapporteerd in schema C. Toegestane bedrijfskosten met betrekking tot 1099-inkomsten worden in mindering gebracht om te komen tot een netto-inkomen dat wordt gerapporteerd op regel 6 van 1040. (Voor meer informatie over het schema C zakelijke uitgaven zie ook publicatie 535)
Disclaimer: individuen moeten IRS-publicatie 463 of een belastingdeskundige raadplegen voor meer informatie over hun eigen zakelijke aftrekposten. Dit artikel biedt algemene informatie die al dan niet betrekking heeft op individuele situaties.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.