Verplichte distributie

Verplichte verdeling verwijst naar het minimumbedrag dat een persoon zich elk jaar van bepaalde soorten fiscaal bevoordeelde pensioenrekeningen moet terugtrekken om belastingboetes te voorkomen. Verplichte uitkeringen worden van kracht in het jaar dat een persoon 70 ½ jaar oud wordt. De officiële naam van de Internal Revenue Service voor verplichte distributies is vereiste minimale distributies of RMD's.

Verplichte uitkeringen zijn van toepassing op traditionele individuele pensioenrekeningen, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP's, SARSEP's, EENVOUDIGE IRA's en Roth 401 (k) s. Ze zijn niet van toepassing op Roth IRA's tijdens het leven van de eigenaar.

Zodra de leeftijdstrigger is bereikt, moet de persoon elk jaar vóór 31 december verplichte uitkeringen doen. Anders legt de IRS zware straffen op: een belasting van 50% op het bedrag dat had moeten worden ingetrokken.

Overschrijding van de verplichte verdeling is toegestaan. Overtollige opnames verminderen de vereiste minimumverdelingen in de komende jaren echter niet.

Verplichte uitkeringen worden belast tegen het huidige marginale belastingtarief van een persoon.

Merk op dat in het allereerste jaar van verplichte uitkeringen sommige gepensioneerden uiteindelijk twee jaar aan uitkeringen nemen. Dit komt omdat de IRS gepensioneerden toestaat om de eerste verdeling uit te stellen tot 1 april van het volgende jaar. Hierdoor kunnen fiscaal voordelige beleggingsrendementen voor een langere periode worden opgebouwd.

De regels voor verplichte uitkeringen veranderen als de betreffende pensioenrekening wordt geërfd. In plaats van te wachten tot 70 ½ jaar, hebben begunstigden twee opties. Ze kunnen het volledige rekeningsaldo binnen vijf jaar na het overlijden van de eigenaar opnemen, of de verplichte uitkeringen nemen over hun hele leven, zolang ze beginnen binnen een jaar na het overlijden van de eigenaar.

Verplichte uitkeringsbedragen zijn gebaseerd op het rekeningsaldo en de levensverwachting van de rekeninghouder, zoals bepaald door IRS-tabellen. IRA-beheerders en planbeheerders berekenen meestal RMD's voor rekeninghouders, hoewel het technisch de verantwoordelijkheid van de rekeninghouder is om het juiste minimale distributiebedrag te bepalen.

Werknemers die niet meer dan 5% van het bedrijf bezitten waarvoor ze werken, hebben de OK van de IRS om het nemen van verplichte uitkeringen van pensioenrekeningen in verband met die baan uit te stellen tot 1 april van het jaar nadat ze met pensioen gaan.

Een verplichte verdeling berekenen

Het bedrag van de verplichte uitkeringen wordt voor elke rekening afzonderlijk berekend. Neem voor een IRA bijvoorbeeld het rekeningsaldo per 31 december en deel dit vervolgens door een zogenaamde levensverwachtingfactor. De IRS neemt deze factoren op in publicatie 590-B, uitkeringen uit individuele pensioenregelingen (IRA's) .

Er zijn drie verschillende tabellen in de publicatie, gebaseerd op verschillende levenssituaties. Kies de Gezamenlijke en Laatste overlevende-tabel als een echtgenoot de enige begunstigde van de rekening is en deze begunstigde meer dan 10 jaar jonger is dan de andere huwelijkspartner. Kies de Uniform Lifeline Table als u een echtgenoot hebt, maar een die niet voldoet aan de definitie in de Joint and Last Survivor Table. Kies ten slotte de Single Life Expectancy Table als u de begunstigde bent van een account of een geërfde IRA.