Netto vorderingen
Netto vorderingen zijn het totale geld dat een klant aan een bedrijf verschuldigd is minus het verschuldigde geld dat waarschijnlijk nooit zal worden betaald. Netto vorderingen worden vaak uitgedrukt als een percentage, en een hoger percentage geeft aan dat een bedrijf een groter vermogen heeft om van zijn klanten te innen. Als een bedrijf bijvoorbeeld schat dat 2% van zijn omzet nooit zal worden betaald, zijn de netto vorderingen gelijk aan 98% (100% - 2%) van de debiteuren (AR).
Een bedrijf kan zijn geldinzamelingen verbeteren door de controle over aan klanten uitgegeven krediet aan te scherpen, efficiënte incassoprocedures te handhaven en onmiddellijk incassoprocedures uit te voeren.
Inzicht in netto vorderingen
Bedrijven gebruiken netto vorderingen om de effectiviteit van hun incassotraject te meten. Ze gebruiken het ook bij het maken van prognoses om verwachte kasinstromen te projecteren.
Netto vorderingen ontstaan wanneer bedrijven krediet verstrekken aan hun klanten. De vorderingen van een bedrijf vertegenwoordigen de kredietlijn die het aan zijn klanten verstrekt voor de goederen of diensten die het levert. Deze kredietlimiet vereist dat de klant betalingen verricht voor een overeengekomen bedrag dat op een specifieke datum verschuldigd is.
Deze praktijk houdt inherent krediet- en standaardrisico in, aangezien het bedrijf geen vooruitbetaling ontvangt voor de goederen of diensten die het verkoopt. Een bedrijf kan zijn geldinzamelingen verbeteren door de controle over aan klanten uitgegeven krediet aan te scherpen, efficiënte incassoprocedures te handhaven en onmiddellijk incassoprocedures uit te voeren.
Toelage voor twijfelachtige accounts
De voorziening voor dubieuze debiteuren is een schatting van een bedrijf van het bedrag van de vorderingen die het verwacht niet inbaar te zijn en moeten worden afgeschreven. Deze schatting wordt afgetrokken van het brutobedrag aan uitstaande vorderingen. De twee belangrijkste methoden voor het schatten van de voorziening voor dubieuze debiteuren zijn het percentage van de verkoopmethode en de methode voor het ouder worden van de vorderingen.
Ook kan een specifieke identificatiemethode worden gebruikt waarbij elke schuld afzonderlijk wordt geëvalueerd met betrekking tot de waarschijnlijkheid dat deze wordt geïnd.
Netto vorderingen worden als een geaggregeerd totaal op de balans van de onderneming weergegeven. De bruto vorderingen worden eerst vermeld en worden gevolgd door de voorziening voor dubieuze vorderingen. De voorziening voor dubieuze accounts is een contra-activarekening, omdat deze het saldo van een actief vermindert.
Schema voor netto ouderdomsvorderingen
Netto vorderingen kunnen worden berekend met behulp van een verouderingsschema. Dit schema groepeert vorderingen op uitstaande betalingsdatumbereiken. Het verouderingsschema kan de oninbare vorderingen berekenen door verschillende standaardtarieven toe te passen op elke uitstaande periode.
Als alternatief kan het eenvoudig de netto vorderingen berekenen door de geschatte incassotarief voor elk bereik toe te passen. Het concept achter een verouderingsschema is om verschillende inbaarheidstarieven toe te passen op verschillende vorderingen op basis van leeftijd. Naarmate een vordering ouder wordt, wordt deze over het algemeen moeilijker te innen.
Belangrijkste leerpunten
- De netto vorderingen van een bedrijf zijn het totale bedrag dat zijn klanten verschuldigd zijn minus wat het bedrijf waarschijnlijk nooit zal betalen.
- Bedrijven gebruiken netto vorderingen om de effectiviteit van hun incassotraject te meten en om verwachte kasstromen te voorspellen.
- De voorziening voor dubieuze debiteuren is een schatting van een bedrijf van het bedrag van de vorderingen die het verwacht te zullen afschrijven als oninbaar.
- Bedrijven kunnen hun netto vorderingen verbeteren door het krediet dat ze uitgeven te beperken tot klanten en door efficiënte inningsprocedures te implementeren.
Speciale overwegingen
Omdat alle toekomstige ontvangsten van contanten, evenals wanbetalingen, niet bekend zijn, vertegenwoordigen de netto vorderingen een geschat bedrag. Dit is grotendeels afhankelijk van het geschatte aantal oninbare rekeningen. Het management heeft dus het potentieel om de waarde van de netto vorderingen te manipuleren door de voorziening voor dubieuze debiteuren aan te passen.
Bovendien zijn de netto vorderingen van een onderneming in hoge mate onderworpen aan algemene economische omstandigheden. Ongeacht de procedures van de entiteit, neigt het cijfer te verslechteren naarmate de financiële omstandigheden verslechteren in de algemene economie.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.