Netto niet-gerealiseerde waardering (NUA)

Wat is netto niet-gerealiseerde waardering?

Sommige bedrijven bieden het voordeel van werknemers die aandelen bezitten in het werkgeversbedrijf. Het idee is dat dit een eigendomsmentaliteit creëert bij de werknemers, zelfs als ze een heel klein percentage van het totale aantal aandelen bezitten. De netto niet-gerealiseerde waardering (NUA) is het verschil in waarde tussen de gemiddelde kostenbasis van aandelen van werkgeversaandelen en de huidige marktwaarde van de aandelen. De NUA is belangrijk als u zeer gewaardeerde werkgeversaandelen van uw uitgestelde belastingen distribueert door de werkgever gesponsorde pensioenregeling, zoals een 401 (k).

Belangrijkste leerpunten

• De netto niet-gerealiseerde waardering (NUA) is het verschil tussen de oorspronkelijke kostenbasis en de huidige marktwaarde van aandelen van werkgeversaandelen.
• De IRS biedt een voorziening die een gunstiger vermogenswinstbelastingtarief op de NUA van werkgeversaandelen bij distributie mogelijk maakt, na bepaalde kwalificerende gebeurtenissen.
• Het nadeel is dat de gewone inkomstenbelasting onmiddellijk moet worden betaald op basis van de kosten van de aandelen van werkgeversaandelen.

Netto niet-gerealiseerde waardering (NUA) begrijpen

Doorgaans worden uitkeringen van belastinguitgestelde pensioenrekeningen behandeld als gewone inkomsten op het moment van uitkering. Gewone inkomsten worden belast tegen een hoger tarief dan vermogenswinsten op lange termijn. Om dit probleem op te lossen, biedt de Internal Revenue Service (IRS) een verkiezing voor de NUA van werkgeversaandelen die moeten worden belast tegen het gunstigere kapitaalwinsttarief.

De NUA-verkiezing is alleen beschikbaar wanneer de aandelen op een account met uitgestelde belasting worden geplaatst, zoals een 401 (k) of traditionele IRA, en is alleen van toepassing op de aandelen van de onderneming waarvoor u bent of was tewerkgesteld. Roth IRA's komen niet in aanmerking voor NUA omdat ze niet uitgesteld zijn voor belastingen en brokerage accounts komen niet in aanmerking voor NUA omdat ze over het algemeen al onderworpen zijn aan de vermogenswinstbelasting.

Voor- en nadelen van netto niet-gerealiseerde waardering (NUA)

Verdelen van aandelen uit een 401 (k) zal verschillende effecten hebben op NUA-fondsen, volgens IRS-regels en -regelgeving. Terwijl de IRS het grootste deel van een 401 (k) portefeuille tegen zijn marktwaarde belast als gewone inkomsten, zullen aandelen van de werkgeversaandelen alleen als gewone inkomsten worden belast op basis van de kosten. De kostenbasis is de oorspronkelijke waarde van de werkgeversvoorraad. Dit betekent dat elke toegevoegde waarde die is verkregen sinds het aandeel oorspronkelijk werd gekocht, niet als gewoon inkomen wordt belast en in plaats daarvan als meerwaarde wordt belast. Bij verkoop van de bedrijfsaandelen is de NUA onderworpen aan de vermogenswinstbelasting, die mogelijk aanzienlijk lager is dan uw huidige inkomstenbelastingtarief.

Het nadeel is echter dat de gewone inkomstenbelasting onmiddellijk moet worden betaald op basis van de kosten van de werkgeversvoorraad. De afweging is dat er geen gewone inkomstenbelasting verschuldigd zou zijn geweest totdat u de aandelen in de toekomst, jaren of decennia vanaf nu verkocht. Vanwege deze afweging is het het beste om alleen de laagste kosten te verdelen volgens de NUA-regels om de fiscale gevolgen te optimaliseren.

Vereisten voor netto niet-gerealiseerde waardering

Er zijn aanvullende vereisten waaraan moet worden voldaan als onderdeel van de NUA-regels. Binnen een jaar moet u het volledige verworven saldo in het plan verdelen, inclusief alle activa van alle accounts die door dezelfde werkgever worden gesponsord. Aan bepaalde kwalificerende evenementen moet ook worden voldaan. U moet zich hebben afgescheiden van het bedrijf, de minimumleeftijd voor uitreiking hebben bereikt, een letsel hebben opgelopen dat heeft geleid tot volledige invaliditeit, of u moet zijn overleden.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Wat is belastingpartijadministratie? Taxpartijadministratie is een archiveringsmethode die de datums van aankoop en verkoop, kostenbasis en transactiegrootte van elk effect in een portefeuille traceert. Meer Define Employee Stock Option (ESO) Een personeelsoptie is een subsidie ​​aan een werknemer die de recht om een ​​bepaald aantal aandelen in de aandelen van het bedrijf te kopen voor een vaste prijs. meer Mutual Fund Definition Een beleggingsfonds is een type beleggingsinstrument dat bestaat uit een portefeuille van aandelen, obligaties of andere effecten, waarop toezicht wordt gehouden door een professionele geldbeheerder. meer Overeenkomstende bijdrage Definitie Een passende bijdrage is een soort bijdrage die een werkgever kiest om te leveren aan het door de werkgever gesponsorde pensioenplan van zijn of haar werknemer. meer Wat is een traditionele IRA? Een traditionele IRA (individuele pensioenrekening) stelt individuen in staat om inkomsten vóór belastingen te richten op beleggingen die uitgesteld kunnen worden. meer IRA-rollover-definitie Een IRA-rollover is een overdracht van middelen van een pensioenrekening naar een traditionele IRA of een Roth IRA via directe overdracht of per cheque. meer partnerlinks